木制工艺品厂财务制度

PAGE木制工艺品厂财务制度一、总则（一）目的为了规范木制工艺品厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本厂各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的信息。5.完整性原则：涵盖本厂所有财务活动，确保财务管理无遗漏。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本厂财务活动进行监督和检查，维护财经纪律。5.参与本厂重大经济决策和经济合同的签订，为决策提供财务依据。6.负责财务报表的编制和报送，定期向管理层提供财务分析报告。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和流程。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。组织财务核算工作，确保财务数据的准确性和及时性。负责资金的筹集、调配和管理，合理控制资金成本。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护本厂良好的财务形象。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责成本核算和费用控制，提供成本分析报告。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据本厂的发展战略、经营计划和历史数据，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下与自下而上相结合”的原则，先由管理层提出总体目标和要求，各部门根据自身业务情况编制初步预算，再由财务部门进行汇总、审核和调整，形成全厂统一的财务预算草案。3.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等主要内容，各项预算应详细、具体，具有可操作性。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，即成为本厂的正式预算，各部门必须严格执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行数据与预算数据进行对比分析，及时发现差异并查明原因。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差，财务部门应及时向管理层报告，并提出相应的调整建议。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，导致原预算无法继续执行时，可进行预算调整。2.预算调整应遵循严格的审批程序，由提出调整申请的部门详细说明调整原因和调整方案，经财务部门审核、管理层批准后实施。3.预算调整后，财务部门应及时更新相关预算数据，并对预算执行情况进行重新监控和分析。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门在签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等财务相关内容。2.财务部门应根据本厂的成本、利润目标和资金状况，对合同条款提出修改建议，确保合同的签订符合本厂利益。3.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门备案，以便财务部门进行跟踪管理。（二）销售收入确认1.销售收入应按照权责发生制原则确认，即在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。2.对于采用预收货款方式销售的木制工艺品，在发出商品时确认收入；对于采用托收承付方式销售的，在办妥托收手续时确认收入；对于采用分期收款方式销售的，按合同约定的收款日期确认收入。3.财务人员应严格按照收入确认原则进行账务处理，确保收入数据的准确性。（三）应收账款管理1.销售部门应建立应收账款台账，详细记录每笔销售业务的客户信息、销售金额、收款期限等情况。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门通报逾期应收账款情况，督促销售部门采取措施催收账款。3.对于逾期时间较长的应收账款，财务部门应会同销售部门制定专门的催收方案，并可根据实际情况计提坏账准备。五、成本费用管理（一）成本核算对象木制工艺品厂的成本核算对象为各类木制工艺品，应按照不同的产品品种、规格、批次等分别进行成本核算。（二）成本项目1.直接材料成本：指构成木制工艺品实体的各种原材料成本，包括木材、油漆、胶水等。2.直接人工成本：指直接从事木制工艺品生产的工人的工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指为组织和管理生产而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费、设备维护费等。（三）成本核算方法采用品种法进行成本核算，月末将各项成本费用按照一定的分配方法分配到不同的产品成本中。（四）费用管理1.费用分类：费用分为管理费用、销售费用和财务费用。2.费用报销：员工发生费用后，应及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证，按照本厂的费用报销流程进行审批报销。3.费用控制：各部门应严格控制费用支出，制定费用预算并确保各项费用支出在预算范围内。财务部门应定期对费用支出情况进行分析，发现异常情况及时进行调查和处理。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照银行规定执行，不得坐支现金。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保资金安全。3.对于大额资金的支付，应实行集体决策和审批制度，防止资金挪用和滥用。（二）存货管理1.建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节进行严格控制。2.定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。3.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。（三）固定资产管理1.固定资产应按照规定进行分类核算和管理，明确固定资产的折旧方法和折旧年限。2.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。3.对于固定资产的购置、处置等重大事项，应按照规定的审批程序进行决策和办理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。2.财务人员应熟悉各类税收政策，准确计算应纳税额，确保本厂依法纳税，避免税务风险。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低本厂税负。税务筹划应结合本厂实际经营情况，制定科学合理的方案，并报管理层批准后实施。（三）税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制。定期对本厂的税务情况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务问题，避免因税务违规行为给本厂带来损失。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，为管理层和外部利益相关者提供准确的财务信息。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，对本厂的财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析和评价。2.财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为管理层提供有价值的决策建议。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险。2.明确各部门和岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离，相互制约和监督。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对本厂的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专