新荣记财务制度

PAGE新荣记财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新荣记的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于新荣记及其下属各分公司、子公司、各部门以及所有参与公司财务活动的人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动符合法律要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等，确保财务制度的全面性。4.准确性原则：各项财务规定和核算方法应准确无误，避免模糊和歧义，以保证财务工作的精确性。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层能够及时了解公司财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，注重提高资金使用效益，优化资源配置，降低财务成本。二、财务组织架构及职责（一）财务部门设置新荣记财务部门由财务总监、会计核算部、财务管理部、资金管理部、审计部等组成。（二）各部门职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，为公司决策提供财务支持。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的高效运转。监督财务制度的执行情况，对重大财务事项进行决策和审批。与外部金融机构、税务机关等保持良好沟通，维护公司的财务形象和利益。2.会计核算部负责公司日常会计核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据的准确、及时。负责会计凭证、账簿等财务档案的整理、归档和保管工作。3.财务管理部制定公司财务预算管理制度，组织编制年度、季度和月度财务预算。对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并提出调整建议。开展财务分析工作，为管理层提供财务分析报告，评估公司经营绩效和财务状况。参与公司重大投资、融资、并购等项目的财务可行性研究和决策支持。4.资金管理部负责公司资金的筹集、调配和使用，制定资金管理计划。优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。管理公司银行账户，办理资金收付结算业务，确保资金安全。监控资金风险，及时预警和处理异常资金情况。5.审计部制定内部审计制度和工作计划，对公司财务收支、经济活动进行审计监督。检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。开展专项审计工作，如工程项目审计、经济责任审计等，为公司加强内部控制提供支持。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现偏差并发出预警。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时向管理层报告，并提出调整预算的申请。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可对预算进行调整：国家政策法规发生重大变化，对公司经营产生重大影响。公司战略调整或经营计划发生重大变化。市场环境发生重大变化，导致预算基础不成立。其他不可抗力因素影响预算执行。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报管理层审批。4.预算调整经批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门按照新的预算执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、筹集时间、资金用途等，并报管理层审批。3.在资金筹集过程中，严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.各项资金支出应按照预算安排和实际需要进行，严格控制资金流向，确保资金使用的合理性和效益性。3.对于重大资金支出项目，如大额投资、大额采购等，应进行可行性研究和风险评估，并报管理层集体决策。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确和及时。2.通过银行转账、支票、汇票等合法合规的方式进行资金结算，避免现金交易带来的风险。3.加强对资金结算凭证的管理，确保凭证的真实性、完整性和有效性。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定相应的风险应对措施，如合理安排资金结构、优化资金配置、加强与金融机构合作等，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，及时发现和处理潜在的资金风险，确保公司资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对库存现金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。定期对银行账户进行清查，核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、出库等环节。定期对存货进行盘点，确保账实相符，及时处理积压、变质存货。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司经营需要和预算安排，编制固定资产购置计划，报管理层审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保资产质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，确保成本费用的合理分摊。3.固定资产处置对闲置、报废的固定资产进行清理和处置，按照规定程序办理审批手续。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，报管理层审批后进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产时，应按照相关会计准则进行确认和计量。2.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序办理审批手续，处置收入和处置损失应及时进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和核算方法，确保成本费用数据的准确归集和计算。2.按照成本费用的性质和用途，将成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等，并进行明细核算。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和控制措施。2.加强对各项成本费用支出的审核和监控，严格控制不合理的成本费用开支。3.通过成本分析和成本控制，不断优化成本结构，降低单位成本，提高公司经济效益。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定的审批流程进行审批。3.财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销予以拒绝，并向报销人说明原因。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确确认各项收入的实现时间和金额。2.加强对收入的管理和监控，确保收入的真实性、完整性和及时性。（二）利润核算1.按照会计核算方法，准确计算公司的利润总额、净利润等指标。2.定期对利润情况进行分析，评估公司经营效益，为管理层决策提供依据。（三）利润分配1.根据公司章程和相关法律法规的规定，制定利润分配方案。2.利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并定期进行税务申报。2.准确计算应纳税额，按时足额缴纳税款，避免税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，优化公司税务结构，降低税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。（三）税务风险管理1.识别和评估公司面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，避免因税务问题给公司带来损失。九、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。（二）财务报告审计1.年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，确保财务报告的公信力。2.会计师事务所应按照审计准则的要求，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。（三）信息披露1.根据法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息，保障投资者和其他利益相关者的知情权。2.信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保信息披露的真实性、完整性和及时性。十、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。2.明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务流程，确保财务活动的规范有序进行。3.加强内部控制的监督和检查，及时发现和纠正内部控制缺陷，防范财务风险。（二）内部审计监督1.审计部定期对公司财务收支、经济活