上市公司财务制度范本

PAGE上市公司财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、制度化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，维护股东和债权人的合法权益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司（以下统称“各单位”）。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他有关法律法规，并结合公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，应当充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应当具备会计从业资格证书，并根据需要取得相应的专业技术职称。2.会计人员应当遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司商业秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司的财务管理工作，组织制定和完善公司财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、决算报告，并监督执行。负责公司资金的筹集、运用和管理，确保资金安全和合理使用。组织开展财务分析和财务风险预警，为公司决策提供依据。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。组织对公司财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向财务负责人报送财务报表和财务分析报告。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务制度和审批流程。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。负责税务申报、缴纳及相关税务事项的处理，依法纳税。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算原则公司会计核算应当以权责发生制为基础，采用借贷记账法进行记账。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的会计凭证。2.公司应加强对原始凭证的审核，原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，记账凭证必须具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应按照会计科目设置，日记账应分别设置现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。3.公司应定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。（四）财务会计报告1.公司应当按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务会计报告。财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.公司财务会计报告应根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。3.公司财务会计报告应经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应随财务会计报告一并提供。4.公司财务会计报告应按照规定及时报送股东、债权人、财政部门等相关部门，并向社会公众披露。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预期收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支项目，做到不遗漏。3.准确性原则：预算编制应基于对公司业务和市场情况的充分调研和分析，确保数据准确可靠。4.可行性原则：预算目标应具有可操作性，符合公司实际情况和发展战略。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各单位下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各单位编制预算草案：各单位根据预算编制通知要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报公司财务管理部门。3.审核与汇总：公司财务管理部门对各单位上报的预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。（三）预算执行与控制1.公司各单位应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.公司财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各单位在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序提出申请，经公司管理层审核后提交公司董事会审议批准。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.公司根据预算考核结果，对预算执行情况好的单位给予奖励，对预算执行情况差的单位进行处罚。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.公司进行股权融资时，应按照国家法律法规和证券监管部门的规定，履行相关审批程序和信息披露义务。3.公司进行债权融资时，应根据公司实际情况选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限，确保融资风险可控。（二）资金使用1.公司资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。2.公司应建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。3.公司应加强对资金使用的监控，确保资金安全和合理使用。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应严格按照银行结算制度的规定，办理资金收付业务。不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。2.公司应加强对资金风险的评估和分析，制定相应的风险应对措施，降低资金风险。3.公司应合理安排资金结构，优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。公司应加强银行存款账户的管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应在销售业务发生时，及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据公司生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应。仓库管理部门应加强对存货的保管，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。财务部门应按照规定核算存货成本，定期对存货进行减值测试，计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司各单位购置固定资产应按照规定的程序进行审批，编制固定资产购置预算，经公司管理层审核后提交公司董事会审议批准。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理、质量可靠。3.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行计价和摊销。无形资产计价应根据取得方式的不同，分别按照实际成本、评估价值等方法确定。无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行，摊销期限不得超过合同规定的受益年限或法律规定的有效年限。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应按照受益对象进行归集和分配，不得随意摊提成本费用。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核工作。2.各单位应根据公司成本费用控制目标，制定本单位成本费用控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。3.公司应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用控制情况进行检查和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）成本费用报销1.公司应建立成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关人员审核签字后，按照规定的审批程序进行报销。3.公司应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。八、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工的利益，合理确定利润分配比例。3.可持续发展原则：在保证公司可持续发展的前提下，进行利润分配。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例，向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.利润分配方案制定：公司财务管理部门应根据公司当年经营情况和利润分配原则，制定年度利润分配方案。2.利润分配方案审批：公司年度利润分配方案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。利润分配方案经董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。2.月度财务报告应于月度终了后[X]日内报送；季度财务报告应于季度终了后[X]日内报送；年度财务报告应于年度终了后[X]日内报送。3.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注和财务情况说明书等内容。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。3.财务分析报告应及时报送公司管理层，并根据管理层意见进行调整和完善。十、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的管理和监督。2.公司内部审计