广告推广公司财务制度

PAGE广告推广公司财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范广告推广公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。适用范围本制度适用于[广告推广公司名称]及其所属各部门、分支机构。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务制度的完整性和有效性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、准确的财务信息。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供财务依据。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，确保公司财务活动合法合规。3.负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.负责公司税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划，降低税务风险。5.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。6.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保公司财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制工作，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，监督资金使用情况，确保资金安全。组织税务申报和缴纳工作，进行税务筹划，降低税务成本。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算工作，确保财务数据准确、完整。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常财务工作。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。协助财务经理进行财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金收付中的问题。财务核算会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策，并保持会计政策的一致性和稳定性。2.会计估计应当合理、谨慎，以确保财务报表真实、准确反映公司财务状况和经营成果。对于重要的会计估计变更，应当在财务报表附注中予以披露。会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应当涵盖公司各项经济业务，确保财务核算的完整性和准确性。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。在实际核算过程中，应当按照会计科目使用说明进行账务处理。账务处理程序1.原始凭证审核：财务人员在收到原始凭证后，应当对其真实性、合法性、完整性和准确性进行审核。审核无误的原始凭证方可作为记账依据。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定编制记账凭证。记账凭证应当注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.账簿登记：根据记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应当做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应当按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保财务信息真实、准确、完整。5.财务报表审核与报送：财务报表编制完成后，应当由财务经理进行审核。审核无误后，按照规定的时间和方式报送相关部门和单位。资金管理资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算。2.资金预算应当包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。预算编制应当遵循“以收定支、收支平衡”的原则，确保资金的合理安排和有效使用。3.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，并提交公司管理层审议通过。经审议通过的资金预算作为公司年度资金管理的依据。4.在预算执行过程中，各部门应当严格按照预算控制资金支出，对预算执行情况进行跟踪和分析。如遇特殊情况需要调整预算，应当按照规定的程序进行申请和审批。资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、股权融资、债券融资等多种形式。2.在筹集资金过程中，应当充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资方式和融资渠道。3.财务部门负责与金融机构沟通协调，办理融资相关手续，确保融资工作顺利进行。同时，应当对融资资金的使用情况进行监督和管理，确保资金用于公司规定的用途。资金使用管理1.公司资金使用应当遵循“专款专用、审批严格”的原则。各项资金支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得擅自支出。2.资金支出审批流程：部门负责人提出申请，经财务审核、分管领导审批、总经理批准后，方可办理资金支付手续。重大资金支出应当提交公司董事会审议通过。3.资金支出应当严格按照预算执行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要超预算支出，应当按照规定的程序进行申请和审批。4.加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。资金结算管理1.公司资金结算主要通过银行转账、支票、汇票、网上银行等方式进行。在资金结算过程中，应当严格遵守银行结算制度和相关法律法规的规定。2.出纳人员应当按照规定的程序办理资金收付业务，确保资金收付安全、准确。对于大额资金收付，应当实行双人操作制度，确保资金安全。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和解决账户异常情况。同时，应当妥善保管银行账户信息和密码，防止信息泄露。资产管理流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应当按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。银行存款应当定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应当定期对应收账款进行账龄分析，及时与客户沟通，催收账款，降低坏账风险。对于逾期未收回的应收账款，应当采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。3.存货公司存货主要包括原材料、库存商品等。存货应当按照实际成本计价，并按照规定的方法进行核算。加强对存货的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应当按照规定的审批程序进行审批。购置固定资产应当进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产折旧公司固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限和折旧率按照国家有关规定和公司实际情况确定。财务部门应当按照规定计算固定资产折旧，并及时进行账务处理。3.固定资产处置公司固定资产处置应当按照规定的审批程序进行审批。固定资产处置收入应当及时入账，处置净损益应当计入当期损益。对于固定资产报废、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理，并报相关部门备案。无形资产1.无形资产取得公司无形资产主要包括商标权、专利权、著作权等。无形资产取得应当按照规定的审批程序进行审批，并按照实际成本计价。对于外购无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。对于自行研发的无形资产，应当按照规定进行资本化和费用化处理。2.无形资产摊销公司无形资产摊销采用直线法进行。摊销年限和摊销率按照国家有关规定和公司实际情况确定。财务部门应当按照规定计算无形资产摊销，并及时进行账务处理。3.无形资产处置公司无形资产处置应当按照规定的审批程序进行审批。无形资产处置收入应当及时入账，处置净损益应当计入当期损益。成本费用管理成本核算1.公司按照业务类型和成本核算对象，进行成本核算。成本核算应当遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本核算的准确性和合理性。2.成本核算方法应当根据公司业务特点和管理要求选择合适的方法，如品种法、分批法、分步法等。在成本核算过程中，应当准确归集和分配各项成本费用，不得随意分摊成本。3.财务部门应当定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议，为公司成本控制提供依据。费用管理1.费用分类：公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。各项费用应当按照规定的核算内容进行核算，不得混淆。2.费用报销：公司建立健全费用报销制度，明确费用报销标准和审批程序。员工报销费用时，应当提供真实有效的原始凭证，并按照规定的审批流程进行审批。3.费用控制：加强对费用的控制和管理，定期对费用支出情况进行分析和比较，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用支出。对于超预算的费用支出，应当严格按照规定的程序进行审批。收入管理收入确认原则1.公司按照国家统一的会计制度规定，确认收入的实现。收入确认应当遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入确认的准确性和合理性。2.对于不同类型的收入，应当按照相应的收入确认标准进行确认。例如，对于广告服务收入，应当在广告服务已经提供并经客户验收合格后确认收入；对于销售商品收入，应当在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。收入核算与管理1.财务部门应当按照规定的会计科目对收入进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。同时，应当建立健全收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。2.加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析和比较，找出收入变动原因，提出增加收入的措施和建议，为公司经营决策提供支持。3.对于应收账款的收入，应当及时进行催收，确保收入及时足额收回。同时，应当加强对应收账款的风险管理，防范坏账损失。税务管理税务登记与申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳税款。2.财务部门应当建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任分工。税务申报人员应当认真核对申报数据，确保申报数据准确无误。3.在税务申报过程中，如遇特殊情况需要延期申报或减免税款，应当按照规定的程序进行申请和审批。税务筹划1.公司应当合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应当在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合理安排经营活动、优化财务结构等方式，实现税负最小化。2.财务部门应当加强对税收政策的研究和学习，及时掌握税收政策变化情况，为公司税务筹划提供依据。同时，应当与税务机关保持良好的沟通，争取税收优惠政策。税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险管理人员应当定期对公司税务风险状况进行评估，及时发现和解决潜在的税务风险问题。2.加强对税务发票的管理，严格按照发票管理规定开具、取得和使用发票。确保发票真实、合法、有效，防止发票违法行为的发生。3.对于重大税务事项，应当及时向公司管理层报告，并咨询专业税务顾问的意见，确保税务处理合法合规。财务报告与分析财务报告编制1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等内容。2.财务报告编制应当做到数字准确、内容完整、报送及时。财务报表附注应当对财务报表中的重要项目进行详细说明，以便报表使用者更好地理解公司财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应当由财务经理进行审核。审核无误后，按照规定的时间和方式报送相关部门和单位。财务分析1.财务部门应当定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应当采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。2.财务分析报告应当包括分析目的、分析方法、分析结果以及建议等内容。分析结果应当客观、准确，建议应当具有针对性和可操作性。3.通过财务分析，及时发现公司经营过程中存在的问题和风险，为公司管理层制定经营策略和决策提供依据。同时，应当跟踪分析建议的执行情况，不断完善财务分析工作。财务监督与内部控制财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务监督应当贯穿于公司财务活动的全过程，确保财务活动合法合规。2.财务部门应当定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。同时，应当配合公司内部审计部门和外部审计机构的审计工作，提供真实、完整的财务资料。3.加强对财务人员的监督和管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。对于违反财务制度和职业道德规范的行为，应当严肃处理。内部控制1.公司建立健全内部控制制度，加强对公司各项经济活动的内部控制。内部控制应当涵盖公司各个业务环节，确保公司经营活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确。2.内部控制制度应当包括内部牵制制度、授权审批制度、会计