民办大学集团财务制度

PAGE民办大学集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范民办大学集团的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的健康稳定发展，确保各项教育事业顺利开展。（二）适用范围本制度适用于民办大学集团总部及所属各学院、部门、分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受集团内部和社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责全集团的财务管理工作。财务管理部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为集团决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证，确保会计凭证真实、合法、准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。（三）财务决策机制1.重大财务决策需经集团管理层集体研究决定，涉及重大投资、融资、资产处置等事项，应进行可行性分析和风险评估。2.建立财务决策监督机制，对决策过程和执行情况进行监督检查。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各学院、部门应根据集团发展战略和年度工作计划，编制下一年度预算草案，报财务管理部门汇总。2.财务管理部门结合集团整体情况，对各部门预算草案进行审核、平衡，编制集团年度预算草案，提交集团管理层审议。3.年度预算草案经集团董事会批准后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向集团管理层汇报。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）学费收入1.严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，确保收费合规。2.建立学费收缴管理制度，加强对学费收缴工作的组织和管理，及时催缴欠费。3.学费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（二）其他收入1.包括住宿费收入、培训收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.加强对其他收入项目的合同管理，明确收入来源、金额、支付方式等条款，确保收入的合法性和稳定性。五、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行申报，经审批后方可列支。3.审批人员应严格审核支出的真实性、合法性和合理性。（二）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法的原始凭证。2.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。3.费用报销应及时处理，不得拖延。（三）成本费用控制1.加强对成本费用的核算和分析，严格控制各项成本费用支出。2.建立成本费用控制指标体系，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。3.定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。2.应收及预付款项建立应收款项管理制度，加强对应收账款的催收工作。定期对应收及预付款项进行清查，对坏账损失及时进行处理。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.加强固定资产的日常维护和管理，提高资产使用效益。（三）无形资产1.包括土地使用权、专利权、商标权等，应按照相关规定进行确认、计量和摊销。2.加强对无形资产的保护和管理，确保其价值不受损失。七、负债管理（一）银行贷款1.合理控制银行贷款规模，优化贷款结构，降低融资成本。2.建立贷款管理制度，加强对贷款资金的使用和偿还管理。3.按时足额偿还贷款本息，维护集团良好的信用记录。（二）其他负债1.包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等应按照规定及时足额支付，不得拖欠。2.加强对其他负债的核算和管理，确保负债信息真实准确。_八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度和集团财务管理制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表及相关附表、附注。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为集团管理层提供决策依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部审计1.集团设立内部审计部门，定期对集团财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见。3.加强对内部审计结果的跟踪和落实，确保审计意见得到有效执行。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，积极配合提供相关资料。2.定期公开财务