职工福利费财务制度

PAGE职工福利费财务制度一、总则（一）目的为加强公司职工福利费财务管理，规范职工福利费的核算和使用，维护公司和职工的合法权益，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司全体职工，包括与公司签订劳动合同的各类人员。（三）基本原则1.合规性原则严格遵守国家有关法律法规和财务制度的规定，确保职工福利费的核算和使用合法合规。2.合理性原则职工福利费的支出应符合公司实际情况和职工的合理需求，体现公平、公正、合理的原则。3.预算管理原则实行职工福利费预算管理制度，加强对职工福利费支出的计划和控制，提高资金使用效益。4.专款专用原则职工福利费应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于职工福利相关支出。二、职工福利费的定义及范围（一）定义职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。（二）范围1.为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。2.企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。3.职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。4.离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企[2009]117号）执行。国家另有规定的，从其规定。5.按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。三、职工福利费的核算（一）核算科目公司设置“应付职工薪酬——职工福利费”科目，核算职工福利费的计提、使用和结余情况。（二）计提标准职工福利费按照工资总额的一定比例计提，计提比例根据国家相关规定及公司实际情况确定。目前，公司按照工资总额的[X]%计提职工福利费。（三）计提方法职工福利费按月计提，计提基数为当月应发工资总额，包括工资、奖金、津贴、补贴等。计算公式为：当月职工福利费计提金额=当月应发工资总额×计提比例。（四）账务处理1.计提职工福利费时借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等贷：应付职工薪酬——职工福利费2.实际发生职工福利支出时借：应付职工薪酬——职工福利费贷：库存现金/银行存款等四、职工福利费的使用（一）使用范围职工福利费应严格按照本制度规定的范围使用，主要用于职工的生活福利、医疗保健、困难补助等方面。具体使用项目如下：1.职工食堂补贴用于支付职工食堂的食材采购、设备维护、人员工资等费用，确保职工能够享受到安全、卫生、营养的工作餐。2.职工医疗费用补贴对职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴等进行补贴，减轻职工医疗负担。3.职工疗养费用组织职工进行定期疗养，促进职工身心健康，提高工作效率。4.职工困难补助对生活困难的职工给予适当的经济补助，帮助其度过难关。5.离退休人员统筹外费用按照国家规定，支付离退休人员的医疗费及其他统筹外费用。6.其他福利支出包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费等符合职工福利费定义的支出。（二）审批流程1.职工福利费支出申请由相关部门或个人填写《职工福利费支出申请表》，详细说明支出项目、金额、用途等，并附上相关证明材料。2.部门审核申请表提交至所在部门，部门负责人对申请事项的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务部门。3.财务审核财务部门对申请事项进行财务审核，重点审核支出是否符合预算安排、是否符合相关规定、金额计算是否准确等，审核通过后报公司领导审批。4.领导审批公司领导根据财务审核意见，对职工福利费支出申请进行最终审批。审批通过后，方可进行支出。（三）支付方式职工福利费支出通过银行转账、现金支付等方式进行。对于金额较大的支出，原则上采用银行转账方式支付；对于金额较小的支出，可根据实际情况采用现金支付方式，但需严格履行审批手续和现金管理规定。五、职工福利费的预算管理（一）预算编制1.每年年末，公司各部门根据下一年度工作计划和职工福利需求，编制本部门职工福利费预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门结合公司年度经营目标、工资总额预算等因素，对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，编制公司年度职工福利费预算方案。3.公司年度职工福利费预算方案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的职工福利费预算执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.财务部门负责对职工福利费预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.当出现下列情况时，可对职工福利费预算进行调整：国家政策发生重大变化，导致职工福利费标准或范围调整；公司经营状况发生重大变化，影响职工福利费预算的执行；其他不可预见的因素，确需调整预算。2.预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报公司管理层审议批准。预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额等。六、职工福利费的监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对职工福利费的核算、使用和预算执行情况进行审计监督，检查是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，是否存在违规支出、浪费等问题。2.财务部门应加强对职工福利费的日常管理和监督，定期对职工福利费的账目进行核对，确保账账相符、账实相符。（二）外部监督积极接受财政、税务等部门的监督检查，按照要求提供相关资