清洁煤销售点财务制度

PAGE清洁煤销售点财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范清洁煤销售点的财务行为，加强财务管理和监督，确保销售点财务工作的规范化、科学化、精细化，保障销售点的正常运营和可持续发展，保护投资者的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本清洁煤销售点及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映销售点的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖销售点财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为销售点决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和义务的发生为依据，合理计算各期损益。6.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重成本效益分析，提高资金使用效益。（四）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责销售点的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与销售点重大经营决策，提供财务分析和建议，为决策提供财务支持。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，确保销售点财务工作的顺利开展。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务账簿的登记、核算和管理，定期进行账目核对和结账工作。审核各项费用报销、资金支付等财务收支凭证，确保财务支出合法合规。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，提供财务数据支持。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务相关工作，如核对账目、提供资金数据等。二、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，销售点应根据下一年度的经营目标、市场需求、销售计划等因素，编制财务预算草案。预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。2.收入预算应根据市场预测和销售合同，合理预计清洁煤的销售量和销售价格，确定销售收入目标。3.成本预算应包括清洁煤采购成本、运输成本、仓储成本等，根据历史数据和市场行情进行分析预测。4.费用预算应涵盖销售费用、管理费用、财务费用等各项费用支出，按照费用性质和部门进行分类编制。5.利润预算根据收入预算和成本费用预算计算得出，明确销售点的盈利目标。6.资金预算应根据经营活动、投资活动和筹资活动的资金需求，合理安排资金收支，确保资金的平衡和有效使用。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，应提交销售点管理层进行审核。管理层应组织相关部门对预算草案进行讨论和分析，提出修改意见和建议。2.销售点管理层根据审核意见对预算草案进行调整和完善后，提交销售点决策机构审批。决策机构应综合考虑销售点的战略规划、经营目标、市场环境等因素，对预算草案进行最终审批。（三）预算执行与监控1.经审批后的财务预算是销售点年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部门应将预算指标分解到各部门，并定期对预算执行情况进行跟踪和监控。2.每月末，各部门应向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及采取的措施等。财务部门应根据各部门的报告，编制预算执行情况分析报告，及时发现预算执行中的问题，并向管理层汇报。3.如预算执行过程中出现重大差异或不可抗力因素导致预算无法执行，各部门应及时向财务部门和管理层报告，并提出调整预算的申请。管理层应根据实际情况对预算进行调整，并报决策机构备案。（四）预算考核1.销售点应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本控制率、费用节约率等。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。通过预算考核，激励各部门积极执行预算，提高销售点的整体经营效益。三、收入管理（一）销售定价1.清洁煤销售价格应根据市场行情、成本费用、质量标准等因素综合确定。销售部门应定期收集市场价格信息，分析市场动态，为销售定价提供参考依据。2.销售定价应遵循公平、公正、合理的原则，确保销售价格既能覆盖成本费用，又具有市场竞争力。同时，应根据不同客户群体、销售数量、销售时间等因素制定灵活的价格策略。（二）销售合同管理1.销售部门在签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门应重点审核合同中的价格条款、结算方式、付款期限等财务相关内容，确保合同的财务风险可控。2.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案。财务部门应根据合同约定，跟踪销售款项的回收情况，确保销售款项按时足额收回。（三）销售收入确认与核算1.销售收入应按照权责发生制原则确认，即在货物所有权转移或劳务提供完成时确认收入。财务部门应根据销售合同、发货凭证、客户签收单等相关资料，及时准确地确认销售收入。2.销售收入应按照规定的会计科目进行核算，确保财务报表中销售收入数据的真实、准确、完整。同时，应按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳销售环节的相关税费。四、成本费用管理（一）成本管理1.清洁煤采购成本采购部门应建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购成本。采购合同应明确采购价格、质量标准、交货期限、付款方式等条款，确保采购过程的规范和透明。财务部门应审核采购发票、入库单等相关凭证，确保采购成本的真实性和准确性。同时，应定期对采购成本进行分析，寻找降低采购成本的途径和方法。2.运输成本运输部门应合理安排运输路线和运输方式，提高运输效率，降低运输成本。建立运输费用核算制度，准确记录运输费用的发生情况。财务部门应审核运输费用报销凭证，确保运输费用的合理性和合规性。定期对运输成本进行分析，优化运输方案，降低单位运输成本。3.仓储成本仓储部门应合理规划仓储空间，优化库存管理，降低仓储成本。建立仓储费用核算制度，准确记录仓储费用的发生情况，如仓储租金、保管费、装卸费等。财务部门应审核仓储费用报销凭证，确保仓储费用的真实性和合理性。定期对仓储成本进行分析，采取有效措施降低库存积压，提高仓储设施的利用率。（二）费用管理1.销售费用销售费用应严格按照预算控制支出，确保费用支出的合理性和必要性。销售部门应建立费用报销审批制度，明确费用报销的流程和标准。财务部门应审核销售费用报销凭证，确保报销费用符合规定。定期对销售费用进行分析，评估销售费用的投入产出效果，优化销售费用结构，提高销售费用的使用效益。2.管理费用管理费用应根据销售点的实际情况和管理需求进行控制，确保费用支出合理。各部门应严格按照费用预算控制管理费用支出，财务部门应审核管理费用报销凭证，杜绝不合理的费用支出。定期对管理费用进行分析，查找费用支出的增长点和控制点，采取有效措施降低管理费用水平。3.财务费用财务费用主要包括利息支出、手续费等。财务部门应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。严格控制贷款规模和贷款利率，减少不必要的利息支出。同时，应加强银行账户管理，降低银行手续费支出。定期对财务费用进行分析，评估资金使用效益，采取有效措施降低财务费用。五、资产管理（一）货币资金管理1.销售点应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.现金库存应严格控制在核定的限额以内，并定期进行盘点，做到账款相符。3.银行存款应按照国家规定开设账户，办理存款、取款和结算业务。财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。4.加强对货币资金收支的内部控制，建立健全货币资金审批制度，严禁未经授权的资金收支行为。（二）应收账款管理1.销售部门应建立应收账款台账，详细记录客户的欠款情况，包括欠款金额、欠款期限、还款情况等。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的账款，应及时采取催款措施，如发函催款、上门催款等。3.财务部门应配合销售部门做好应收账款的管理工作，定期向销售部门提供应收账款的财务信息，协助制定催款策略。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行坏账核销，并报税务机关备案。（三）存货管理1.仓储部门应建立存货管理制度，对清洁煤的出入库进行严格登记和管理。2.定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点过程中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。3.财务部门应根据存货盘点结果调整存货账目，确保存货价值的准确核算。同时，应加强对存货成本的核算和管理，合理计算存货发出成本。4.优化存货结构，避免存货积压，提高存货周转率。（四）固定资产管理1.销售点应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类登记、编号管理。2.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。3.财务部门应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，并进行账务处理。4.加强对固定资产购置、处置等环节的财务管理，确保固定资产的购置符合预算要求，处置过程合法合规。六、税务管理（一）税务登记与申报1.销售点应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报缴纳各项税费。2.财务部门应准确核算应纳税所得额和应纳税额，确保纳税申报数据的真实、准确、完整。3.定期对税务申报情况进行自查自纠，发现问题及时整改，避免税务风险。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策的变化，及时了解清洁煤行业相关的税收优惠政策。2.积极申请享受税收优惠政策，如增值税减免、所得税优惠等，降低销售点的税负。3.按照规定的程序和要求，准备和提交相关资料，确保税收优惠政策的顺利享受。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务风险自查，及时发现和解决潜在的税务问题。对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务机关，确保税务处理的合法性和合规性。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化和税务管理的要求，维护良好的税企关系。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映销售点的财务状况、经营成果和现金流量情况。编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务报表数据的可靠性。3.财务报表编制完成后，应进行内部审核，审核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的一致性、报表格式的规范性等。审核无误后，由财务负责人签字盖章，并报销售点管理层和决策机构。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示销售点的财务状况和经营趋势。2.分析销售点的盈利能力、偿债能力、营运能力等，评估销售点的经营绩效和财务风险。3.结合销售点的经营目标和市场环境，提出改进建议和措施，为销售点管理层决策提供参考依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金管理、资产管理等进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.销售点内部审计部门应定期对财务部门的工作进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，评价内部控制制度的有效性。3.各部门应配合内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料，接受内部监督检查。（二