工程建设集团财务制度

PAGE工程建设集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程建设集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各分公司、子公司等各级核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，不留管理死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据具有可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时提供财务报告，为决策提供及时依据。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责全集团的财务管理工作。各分公司、子公司根据业务规模和管理要求，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务核算和财务报告编制，确保财务信息真实准确。负责资金筹集、使用和监控，保障资金安全。参与重大经济决策，提供财务分析和建议。建立健全内部控制制度，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核。保管会计档案，确保档案安全完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全。协助会计人员做好财务核算工作。（三）财务人员培训与考核1.集团定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其业务水平和综合素质。培训内容包括财务法规、会计准则、财务管理知识等。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核。考核结果作为薪酬调整、晋升、奖励等的依据。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.集团遵循国家统一的会计制度，结合实际情况制定具体的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报告中予以披露。2.主要会计政策包括：会计期间划分、记账本位币、记账基础和计价原则、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则等。（二）会计科目设置与使用1.集团根据国家统一会计制度和自身业务特点，设置统一的会计科目体系。各核算单位应按照规定的会计科目进行核算，不得擅自增减或合并会计科目。2.会计科目使用应遵循合法性、相关性和实用性原则，确保会计信息准确反映经济业务实质。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证。2.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账证核对，确保账簿记录准确无误。3.期末，会计人员按照权责发生制原则进行账项调整，计算结转各项收入、成本、费用，编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字后，报送集团管理层及相关部门。（四）财务报告1.集团定期编制财务报告，包括年度、半年度、季度和月度财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况、经营成果和现金流量。2.财务报告内容包括财务报表、报表附注、财务情况说明书等。报表附注应详细说明重要会计政策和会计估计变更、重大事项等情况。财务情况说明书应分析集团财务状况、经营成果和现金流量变动原因，提出改进措施和建议。3.财务报告编制完成后，应按照规定程序进行审核、审批和报送。财务报告应及时对外披露，确保信息公开透明。四、资金管理（一）资金预算管理1.集团实行资金预算管理制度，各核算单位应根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。资金预算包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金合理使用。资金预算经审核、审批后，作为资金管理的依据。3.各核算单位应严格执行资金预算，定期对资金预算执行情况进行分析和考核。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.集团根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性和效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择最优的筹资方案。3.集团应建立健全资金筹集审批制度，对重大资金筹集事项进行严格审批。资金筹集到位后，应及时进行账务处理，确保资金安全。（三）资金使用管理1.集团实行资金集中管理，各核算单位的资金应纳入集团资金管理体系，由集团统一调配使用。2.资金使用应遵循预算控制、审批合规、专款专用的原则。各项资金支出应严格按照预算执行，履行审批手续，确保资金用于规定的用途。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。对发现的问题及时进行整改，确保资金使用安全、高效。（四）资金结算管理1.集团建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.严格执行银行账户管理制度，各核算单位应按照规定开设和使用银行账户，不得擅自开设或变更银行账户。银行账户应定期进行清理和核对，确保账户安全。3.加强对资金结算票据的管理，严格按照规定开具、使用和保管票据。票据使用应建立登记制度，确保票据使用规范、安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。严格执行银行存款管理制度，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策。对逾期应收账款应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律手段维护集团权益。3.存货加强对存货的管理，建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对积压存货应及时进行处理，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置集团制定固定资产购置计划，根据业务发展需要合理确定固定资产购置规模和种类。固定资产购置应按照规定程序进行审批。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。购置过程中应严格按照合同约定进行验收，确保固定资产质量。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。根据固定资产的使用情况和折旧政策，定期计算和计提折旧，并进行账务处理。3.固定资产处置对闲置、报废等不需要的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定程序进行审批，通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公正。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得集团无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等。无形资产取得应按照规定程序进行审批，通过购买、自行研发等方式取得。自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。购买的无形资产，应按照实际支付的价款入账。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入当期损益，确保成本费用合理分摊。3.无形资产处置：对不再使用或已失去价值的无形资产，应及时进行处置。无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.集团按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，不得虚列、多列或不列成本费用。（二）成本费用分类与核算1.工程成本工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。工程成本核算应按照工程项目进行明细核算，准确归集各项成本费用。工程成本应在工程完工后按照规定方法进行结算和结转。2.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算集团行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算集团销售部门为销售产品而发生的各项费用；财务费用核算集团为筹集资金而发生的各项费用。期间费用应按照费用项目进行明细核算，期末直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.集团建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各核算单位应根据成本费用预算，严格控制各项成本费用支出。2.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。对成本费用控制效果显著的单位和个人给予奖励，对成本费用超支的单位和个人进行处罚。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.集团按照国家统一会计制度的规定核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益等后的余额。3.利润总额为营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额。4.净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.集团按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，累计提取额达到注册资本的一定比例时可不再提取。任意盈余公积由集团根据实际情况决定是否提取及提取比例。3.向投资者分配利润应按照股东持股比例进行，确保股东利益公平。利润分配方案经股东大会审议通过后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.集团及各核算单位应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记。2.按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。申报纳税时应确保申报数据真实、准确、完整，按照规定报送相关纳税资料。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，集团开展税务筹划工作，合理降低税负。税务筹划应充分考虑国家税收政策变化和集团实际情况，制定科学合理的筹划方案。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，确保集团税务工作符合政策要求。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对集团税务风险状况进行检查和分析，及时发现和处理潜在的税务风险。2.对重大税务事项应进行专项评估，制定应对措施，防范税务风险。如遇税务纠纷，应及时咨询专业税务顾问，通过合法途径解决。九、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.集团建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、税务管理等。2.内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范业务流程，加强内部牵制和监督，防范财务风险。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现制度缺陷和执行偏差，采取有效措施进行改进和完善。（二）内部审计监督1.集团设立内部审计机构，配备专业审计人员，负责对集团及各核算单位的财务收支、经济活动