财务制度管理规定出纳

PAGE财务制度管理规定出纳一、总则（一）目的本规定旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效地运作，保障公司财务活动的正常开展，维护公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本规定适用于公司内部所有涉及出纳工作的部门、岗位及人员。（三）基本原则1.合法性原则：出纳工作必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及公司内部的各项规章制度。2.准确性原则：确保现金收付、银行结算等各项业务数据准确无误，账目清晰。3.安全性原则：妥善保管库存现金、有价证券、票据及印章等，保障资金和财务信息的安全。4.及时性原则：及时处理各类收支业务，不得拖延，保证资金流转顺畅。二、岗位职责（一）现金收付管理1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对超过库存限额的现金及时送存银行。2.认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续完备。对于不符合规定的凭证，有权拒绝办理。3.当面清点现金，做到收付准确、账款相符。收付款后，在相关凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并签字确认。4.每日下班前，盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）银行存款管理1.负责办理银行存款账户的开立、变更、注销等手续，并妥善保管相关资料。2.根据审核无误的收付款凭证，及时办理银行存款的收付业务。严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票等。3.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因，督促相关人员处理。4.妥善保管银行存款账户密码、U盾等重要物品，确保资金安全。（三）票据及印章管理1.负责支票、汇票、本票等各类票据的购买、保管、使用和核销工作。建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、用途、金额等信息。2.严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。对作废的票据，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期销毁。3.保管公司财务专用章、法人章等印章，严格按照规定用途使用印章。印章使用必须经过审批，登记备案。严禁在空白票据或文件上加盖印章。（四）资金报表编制1.每日编制资金日报表，及时反映公司现金及银行存款的收支情况、余额变动等信息，报送财务主管及相关领导。2.定期编制资金流量表，分析公司资金流动状况，为公司资金管理提供决策依据。（五）其他工作1.协助会计做好账务处理工作，提供相关财务数据和资料。2.完成领导交办的其他临时性财务工作任务。三、工作流程（一）收款流程1.业务部门将相关收款凭证（如发票、收据等）提交给出纳。2.出纳审核收款凭证的真实性、准确性、完整性，包括客户名称、金额、业务内容等信息是否清晰准确，凭证是否有相关负责人签字盖章。3.核对无误后，根据收款方式进行处理：现金收款：当面清点现金，与凭证金额核对一致后，开具收款收据（一式三联，分别为存根联、客户联、记账联），加盖“现金收讫”章及出纳印章，将客户联交予客户，记账联留存作为记账依据，存根联留存备查。银行收款：将收款凭证及相关资料提交给银行，办理收款手续。收到银行收款回单后，核对回单信息与收款凭证是否一致，无误后在收款凭证上加盖“银行收讫”章及出纳印章，作为记账依据。4.每日下班前，将当日收款情况进行汇总，编制收款日报表，报送财务主管。（二）付款流程1.付款申请：由业务部门或相关人员填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并经部门负责人、财务审核、总经理审批等相关流程签字批准。2.出纳审核付款申请单：审核申请单的审批流程是否完整，付款金额是否准确，收款单位信息是否无误等。3.根据付款方式进行处理：现金付款：审核无误后，从库存现金中支付款项，当面交予收款人，并要求收款人在付款申请单上签字确认。付款后，在付款申请单上加盖“现金付讫”章及出纳印章，作为记账依据。银行付款：通过支票、网银转账等方式进行付款。支票付款：填写支票，注明日期、收款人、金额、用途等信息，加盖财务专用章和法人章。将支票存根联留存作为记账依据，支票正联交予收款人或相关人员。同时，在付款申请单上注明支票号码等信息，并加盖“银行付讫”章及出纳印章。网银转账付款：登录网上银行系统，录入付款信息，包括收款账号、户名、开户行、金额、用途等，经授权后提交付款指令。付款成功后，打印网银转账回单，作为记账依据。在付款申请单上注明网银交易流水号等信息，并加盖“银行付讫”章及出纳印章。4.每日下班前，将当日付款情况进行汇总，编制付款日报表，报送财务主管。（三）票据管理流程1.票据购买：根据公司业务需要，提前向银行或相关部门申请购买支票、汇票、本票等票据。填写票据购买申请表，经财务主管审批后，前往指定地点购买票据。购买后，及时登记票据登记簿，记录票据的种类、号码、数量、购买日期等信息。2.票据保管：将购买的票据存放在保险柜等安全的地方，确保票据的安全。建立票据专用保管箱，配备必要的锁具和钥匙，由出纳专人负责保管。定期对票据进行盘点，核对票据登记簿与实际库存票据是否一致。3.票据使用：根据业务需要，按照规定的格式和内容填写票据。填写时要确保字迹清晰、内容准确、印章齐全。票据使用后，及时在票据登记簿上记录使用日期、用途、金额、对方单位等信息。4.票据核销：定期对已使用的票据进行核销，核对票据存根联与记账联的一致性。将已核销的票据存根联按照顺序整理装订，妥善保管，以备查阅。对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，定期销毁。（四）印章管理流程1.印章保管：财务专用章、法人章等印章由出纳专人保管，存放在保险柜等安全的地方。建立印章使用登记簿，记录印章的使用日期、用途、批准人等信息。2.印章使用审批：任何部门或个人使用印章，必须填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、对方单位等信息，并经相关负责人审批签字。审批流程一般为：业务部门负责人审核、财务审核、总经理审批（根据公司规定的审批权限执行）。3.印章使用：出纳在审核印章使用申请表审批流程完整无误后，方可使用印章。使用印章时，要确保印章与文件内容相符，不得在空白纸张或凭证上加盖印章。印章使用后，在印章使用登记簿上签字确认，并及时将印章归还原位。4.印章保管人员变更：如因工作需要变更印章保管人员，必须办理印章交接手续。交接双方要认真核对印章数量、种类、完好情况等，并在印章交接清单上签字确认。交接清单一式两份，双方各执一份，存档备查。四、财务监督与检查（一）内部监督1.财务主管定期对出纳工作进行检查，包括现金盘点、银行存款账目核对、票据及印章管理等方面，确保出纳工作符合规定要求。2.内部审计部门不定期对出纳工作进行审计，检查出纳工作流程的执行情况以及财务制度的遵守情况，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，积极配合提供相关财务资料和信息。2.按照国家法律法规和相关行业标准的要求，定期进行财务自查自纠，及时发现和解决存在的问题，确保公司财务工作合法合规。五、培训与考核（一）培训1.定期组织出纳人员参加财务知识培训，包括国家财经法规、公司财务制度、出纳业务操作技能等方面的培训，提高出纳人员的专业素质和业务能力。2.鼓励出纳人员参加外部专业培训课程和学术交流活动，及时了解行业最新动态和发展趋势，不断更新知识结构。（二）考核1.建立出纳人员考核制度，定期对出纳人员的工作表现进行考核，考核内容包括工作业绩、工作态度、专业知识和技能等方面。2.根据考核结果，对表现优秀的出纳人员给予奖励，对存在问题的出纳人员进行批评教育，并要求其限期整改。连续考核不合格的出纳人员，公司将视情况进行岗位调整或辞退处理。六、违规处理（一）违规行为界定1.未按照本规定及相关财务制度办理现金收付、银行存款结算、票据及印章管理等业务。2.因工作失误导致现金短缺、账目混乱、票据丢失等情况。3.违反财务纪律，擅自挪用公司资金、坐支现金、白条抵库等。4.泄露公司财务信息或在工作中存在其他严重违反职业道德的行为。（二）处理措施1.对于发现的违规行为，公司将视情节轻重给予警告、罚款、降职、辞