矿山企业财务制度

PAGE矿山企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范矿山企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高经济效益，促进企业健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[矿山企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和完整性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财务政策、法规和制度，制定和完善本企业的财务管理制度和办法。2.组织编制和执行企业年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。3.负责企业的会计核算工作，及时、准确地记录和反映企业的财务状况和经营成果。4.加强资金管理，合理筹集和使用资金，确保企业资金的安全和正常周转。5.负责企业的资产管理，定期进行资产清查，确保资产的账实相符。6.负责企业的成本费用控制，制定成本费用标准，监督成本费用开支，降低企业运营成本。7.负责企业的税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。8.参与企业的重大经济决策，提供财务方面的支持和建议。9.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业的财务管理工作，组织制定和实施财务战略规划。主持财务部门日常工作，协调与其他部门的关系。审核重要财务报表和报告，为企业决策提供财务支持。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务分析报告。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的整理和保管。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应当按照国家统一的会计制度规定，结合本企业的实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。会计科目设置与使用1.企业应当按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.会计科目的使用应当符合会计制度的规定，不得混淆会计科目之间的界限。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应当真实、合法、有效，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。2.企业应当按照规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，及时、准确地登记账簿，做到账账相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.企业应当按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表等。2.财务报表应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报或瞒报。3.企业应当按照规定的时间和要求向有关部门报送财务报表，并确保财务报表的保密性。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应当根据生产经营和投资项目的需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应当签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务，确保资金筹集的合法性和安全性。（二）资金使用1.企业应当建立健全资金使用管理制度，严格按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金支付应当按照规定的审批程序进行，严禁未经授权的资金支付。3.加强对资金使用情况的监控，定期进行资金盘点和清查，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.企业应当加强资金结算管理，严格遵守银行结算制度，确保资金结算的安全和及时。2.建立资金结算台账，记录资金收付情况，定期进行核对和清理。（四）资金内部控制1.企业应当建立健全资金内部控制制度，明确各部门和人员在资金管理中的职责和权限，加强对资金业务的风险防范。2.定期对资金内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准和分类按照国家统一的会计制度规定执行。2.固定资产应当建立台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。4.固定资产的折旧方法应当符合国家有关规定，并保持相对稳定。5.固定资产的处置应当按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。（二）流动资产（存货）管理1.存货的确认标准和分类按照国家统一的会计制度规定执行。2.建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。3.定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏和毁损等情况。4.存货的计价方法应当符合国家有关规定，并保持相对稳定。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产的确认标准和计量方法按照国家统一的会计制度规定执行。2.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的价值得到充分发挥。3.其他资产的管理应当按照国家有关规定和企业实际情况进行，确保资产的安全和有效利用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应当按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用核算应当以实际发生的经济业务为依据，不得虚列、多列或不列成本费用。（二）成本费用项目与核算方法1.明确成本费用的具体项目，如原材料、燃料、动力、人工成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。2.规定成本费用的核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本费用核算的准确性和一致性。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算分解到各部门和各环节。2.加强对成本费用开支的审核和监督，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。3.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应当按照国家统一的会计制度规定核算利润，准确计算营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配政策1.企业应当根据国家有关法律法规和企业发展战略，制定合理的利润分配政策。2.利润分配应当兼顾股东利益和企业发展需要，确保企业的可持续发展。（三）利润分配程序1.按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积等。2.向股东分配利润，分配方式和比例应当符合公司章程的规定。八、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应当按照国家有关规定办理税务登记，如实申报纳税。2.及时了解国家税收政策的变化，确保企业纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.按照规定计算应纳税额，及时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。2.加强对税务缴纳情况的监控，定期进行税务自查，发现问题及时整改。（三）税务风险管理1.识别和评估企业面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务争议和问题。九、财务预算管理（一）预算编制原则1.遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则。2.结合企业战略规划和年度经营目标，科学合理地编制预算。（二）预算编制方法与程序1.采用零基预算、滚动预算等方法进行预算编制。2.预算编制程序包括下达预算编制通知、各部门编制预算草案、财务部门审核汇总、提交预算委员会审议、董事会审批等环节。（三）预算执行与监控1.将预算指标分解到各部门和各环节，明确责任人和时间节点。2.定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以调整。（四）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。2.预算调整应当充分考虑对企业财务状况和经营成果的影响。十、财务分析与评价（一）财务分析内容与方法1.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法进行财务分析。（二）财务评价指标体系1.建立完善的财务评价指标体系，如资产负债率、净资产收益率、总资产周转率、营业收入增长率等。2.通过财务评价指标体系，全面、客观地评价企业的财务状况和经营成果。（三）财务分析报告1.定期撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。2.财务分析报告应当内容详实、数据准确、分析深入、建议可行。十一、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应当定期对企业财务状况进行自查，发现问题及时整改。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.内部审计机构应当定期对企业财务收支、经济活动等