村集体公司财务制度

PAGE村集体公司财务制度一、总则（一）目的为了规范村集体公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障村集体公司及其成员的合法权益，促进村集体公司健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于村集体公司及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。（四）财务管理体制1.村集体公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。2.公司负责人对公司财务工作负总责，领导财务部门依法开展财务工作。3.财务部门负责具体组织实施公司的财务管理和会计核算工作，配备具备专业资格的会计人员。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置村集体公司应单独设置财务部门，配备必要的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。依法实行会计监督，对违反财经纪律和财务制度的行为，有权拒绝办理，并及时向上级报告。负责公司财务资料的整理、归档和保管，确保财务资料的安全完整。参与公司财务预算的编制和执行，提供财务分析和决策支持。协助有关部门做好资产管理、成本核算等工作。2.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算等工作，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据的安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，如实提供财务信息，不做假账。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不贪污、挪用公款。4.客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照财务制度和法律法规进行财务工作。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能。7.参与管理，为公司财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为公司各部门提供优质的财务服务。（四）会计人员培训与考核1.公司应定期组织会计人员参加业务培训，不断提高会计人员的业务水平和综合素质。2.建立会计人员考核制度，对会计人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为会计人员奖惩和晋升的依据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.积极稳健，确保重点，兼顾一般。3.实事求是，科学合理，具有可操作性。（二）预算编制方法1.采用零基预算法，根据公司年度工作计划和目标，结合上年度财务收支情况，对各项收入、支出进行重新测算和编制。2.收入预算应根据市场预测和公司经营计划，合理确定各项收入指标。3.支出预算应按照轻重缓急，合理安排各项费用支出，优先保障公司重点项目和正常运转所需资金。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，公司各部门应根据本部门年度工作计划和目标，提出本部门下一年度的收支预算建议，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议进行汇总、审核和分析，结合公司整体发展战略和财务状况，编制公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交公司股东大会审议批准。（四）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经公司股东大会批准。（五）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。确因市场环境、政策变化等客观原因导致预算执行困难，需要调整预算的，应提出调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对公司财务状况和经营成果的影响等内容。3.预算调整方案经公司管理层审核后，提交公司股东大会审议批准。（六）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围村集体公司的收入包括经营收入、发包及上交收入、补助收入、其他收入等。（二）经营收入管理1.公司应加强对经营活动的管理和核算，确保经营收入的及时、足额取得。2.经营收入应按照合同约定或市场价格及时结算，不得拖欠。3.财务部门应建立经营收入台账，详细记录经营收入的来源、金额、结算方式等信息。（三）发包及上交收入管理1.公司应加强对发包项目的管理，按照规定的程序进行发包，确保发包及上交收入的及时、足额收取。2.发包及上交收入应按照合同约定收取，不得擅自减免。3.财务部门应建立发包及上交收入台账，详细记录发包项目、承包方、合同金额、实际收取金额等信息。（四）补助收入管理1.公司应积极争取各级政府部门的补助资金，确保补助收入的及时、足额到位。2.补助收入应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.财务部门应建立补助收入台账，详细记录补助收入的来源、金额、用途等信息。（五）其他收入管理1.公司的其他收入应按照规定的程序进行收取和核算，确保收入的合法性和真实性。2.财务部门应建立其他收入台账，详细记录其他收入的来源、金额、性质等信息。（六）收入票据管理1.公司应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取收入。2.财务部门应加强对收入票据的管理，建立票据领用、使用、保管、核销制度，确保票据的安全和规范使用。3.收入票据不得转借、转让、代开，不得擅自销毁。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和责任。（二）支出审批程序1.日常费用支出：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报公司负责人审批。2.重大支出项目：由项目负责人提出项目预算和支出计划，经公司管理层审核后，提交公司股东大会审议批准。支出时，按照日常费用支出审批程序办理。（三）支出报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票应注明开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。2.报销凭证应内容完整、字迹清晰，不得涂改、挖补。3.报销凭证应附有相关的审批单、合同、协议、清单等附件，确保支出的真实性和合理性。4.费用报销应在规定的时间内办理，超过规定时间的，财务部门有权拒绝报销。（四）费用支出标准1.差旅费：按照公司制定的差旅费管理办法执行，明确出差人员的交通、住宿、伙食补贴等标准。2.业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照公司制定的业务招待费管理办法执行，明确业务招待费的审批程序和支出标准。3.会议费：按照公司制定的会议费管理办法执行，明确会议的审批程序、会议地点、参会人员、会议费用标准等。4.其他费用：根据公司实际情况，制定相应的费用支出标准，并严格执行。（五）专项资金支出管理1.专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.专项资金支出应按照规定的项目和用途进行，严格执行项目预算和支出计划。3.财务部门应加强对专项资金支出的监控和核算，定期向公司管理层报告专项资金使用情况。（六）固定资产购置与处置1.固定资产购置应按照公司制定的固定资产管理制度执行，严格履行审批程序。2.固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。3.固定资产处置应按照规定的程序进行，包括评估、审批、拍卖或转让等，处置收入应及时足额入账。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保资金安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，应加强对应收款项的管理，定期进行清理和催收，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、库存商品、低值易耗品等，应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、维修、处置等管理流程。3.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权、专利权、非专利技术等。2.公司应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等管理。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定不得随意变更。（四）资产清查1.公司应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查。2.资产清查的内容包括流动资产、固定资产、无形资产等，清查结果应形成资产清查报告。3.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关资产账目。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：同一会计期间的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.根据公司生产经营特点和管理要求，选择适合的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应按照成本项目进行归集和分配，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.费用核算应按照费用的性质和用途进行分类，如管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化生产经营流程，提高生产效率，降低生产成本。4.加强对各项费用的审批和监控，杜绝不合理的费用支出。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.村集体公司应按照国家有关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告编制完成后，应经公司管理层审核后，提交公司股东大会审议批准，并按照规定对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等内容。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进公司健康发展。九、财务监督（一）内部监督1