超市出纳财务制度

PAGE超市出纳财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范超市出纳财务工作流程，加强财务管理，确保超市资金安全、准确、高效运作，为超市的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于超市内部所有涉及出纳财务工作的人员及相关业务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，依法办理各项财务业务。准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，如实反映超市财务状况和经营成果。及时性原则：及时处理各类财务收支业务，不得拖延积压，保证资金流转顺畅。安全性原则：加强资金安全管理，防范财务风险，保障超市资金安全。二、岗位职责1.出纳岗位主要职责现金收付管理严格按照国家现金管理规定，办理超市现金收付业务。对收入现金要及时存入银行，不得坐支现金。认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。对不符合规定的凭证，有权拒绝受理。银行存款管理负责超市银行账户的日常管理，包括开户、销户、账户信息变更等手续的办理。按照银行结算制度的规定，正确使用各种银行结算方式，办理银行存款的收付业务。及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。票据管理妥善保管各种空白支票、汇票、本票等票据，建立票据领用、注销登记制度，防止票据遗失和被盗用。负责票据的开具和使用，严格按照票据管理规定填写票据内容，确保票据的真实性和有效性。资金日记账登记按照规定的会计科目和记账方法，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期核对日记账与总账、明细账的余额，保证账账相符。财务印章管理负责保管超市财务专用章及法人章，严格按照规定用途使用印章。建立印章使用登记制度，记录印章使用时间、用途、批准人等信息，确保印章使用安全。其他工作协助会计做好财务报表的编制工作，提供相关财务数据。完成领导交办的其他临时性财务工作任务。三、现金管理制度1.现金库存限额超市根据日常现金收付业务量，核定合理的现金库存限额。库存限额一般按照不超过三天的日常零星开支所需现金确定。如需调整库存限额，应及时向开户银行提出申请，经批准后执行。2.现金收入管理超市销售商品、提供劳务等取得的现金收入，必须及时送存银行。不得将现金收入直接用于支付现金支出，严禁坐支现金。收取现金时，必须开具合法有效的收款凭证，并在凭证上加盖收款单位财务专用章或发票专用章。收款凭证应注明收款日期、收款金额、收款事由等内容。3.现金支出管理严格按照国家现金管理规定的范围使用现金，不属于现金开支范围的业务，应当通过银行进行转账结算。支付现金时，必须由经手人签字，经相关负责人审批后，出纳方可支付。审批流程应明确各级审批权限，确保支出合理合规。使用现金支票支付现金时，必须在支票上填写收款单位名称、金额、用途等内容，并加盖预留银行印鉴。支票存根应妥善保管，作为记账凭证的附件。4.现金盘点与清查出纳应每日营业终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务负责人或其他指定人员监盘。每月末，超市应组织一次全面的现金清查工作，编制现金盘点表。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。长款应及时入账，短款如属于出纳人员责任，应由其负责赔偿；如无法查明原因，应按照规定程序报经批准后计入当期损益。四、银行存款管理制度1.银行账户管理超市应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等合法合规账户。不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。建立银行账户档案，记录账户信息、开户银行、账号、开户日期、账户用途等内容。定期对银行账户进行清理，对于长期闲置不用的账户，应及时办理销户手续。2.银行存款收付管理办理银行存款收付业务时，出纳应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核无误后，按照规定的会计科目和记账方法编制记账凭证，并及时登记银行存款日记账。采用支票结算方式时，应严格遵守支票使用规定。支票必须由专人保管，按照编号顺序使用。填写支票时，应确保日期、金额、收款人等信息准确无误，并加盖预留银行印鉴。不得签发空头支票、远期支票和空白支票。采用网上银行支付方式时，应加强网上银行安全管理。设置安全的登录密码和支付密码，并定期更换。操作人员在进行网上支付操作时，应仔细核对支付信息，确保支付安全。3.银行对账单与余额调节表每月末，银行应向超市提供银行对账单。出纳应及时核对银行对账单与银行存款日记账的余额，逐笔勾对发生额，查找未达账项。编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整。银行存款余额调节表应经财务负责人审核签字后，作为会计档案妥善保管。如发现银行存款日记账与银行对账单余额不符，应及时查明原因，进行相应处理。五、票据管理制度1.票据种类及适用范围超市涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票等。支票适用于同城范围内的商品交易、劳务供应及其他款项的结算；汇票适用于同城交易或异地结算；本票仅限于在同城范围内使用；发票是超市销售商品或提供劳务时开具给客户的收款凭证。2.票据购买与保管出纳应根据业务需要，按照规定向银行购买各种票据。购买票据时，应填写票据购买申请表，经财务负责人审批后办理。设立票据专用保险柜，指定专人负责保管票据。票据应分类存放，并建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、用途、金额、经手人等信息。对空白支票、汇票、本票等重要票据，应严格按照规定进行保管，防止遗失、被盗用或损坏。任何人不得擅自携带空白票据外出。3.票据开具与使用开具票据时，出纳应严格按照票据管理规定填写票据内容。票据上的各项信息应真实、准确、完整，不得涂改、挖补。发票开具应按照税务部门的规定进行，确保发票内容与实际交易相符。发票开具后，应加盖发票专用章，并及时交付给客户。票据使用完毕后，应及时登记票据登记簿，并将存根联妥善保管。对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存，不得随意销毁。4.票据核销与销毁定期对票据的使用情况进行核销，核对已使用票据的存根联与登记簿记录是否一致。如发现票据遗失或被盗用，应立即向银行挂失，并按照规定程序进行处理。对于超过保管期限或因其他原因需要销毁的票据，应填写票据销毁申请表，经财务负责人审核批准后，由专人负责销毁。销毁票据时，应进行登记，记录销毁日期、票据种类、号码、数量等信息。六、财务印章管理制度1.印章种类及用途超市财务印章主要包括财务专用章、法人章等。财务专用章用于办理银行结算、开具发票、签订合同等财务业务；法人章用于办理重要财务事项的审批、授权等。2.印章保管财务专用章由出纳负责保管，法人章由财务负责人或指定专人保管。印章保管人员应妥善保管印章，不得随意放置或交他人代管。设立印章保管登记簿，记录印章的启用日期、保管人、使用情况等信息。印章保管人员如有变动时，应办理印章交接手续，并在登记簿上注明交接日期、交接双方等信息。3.印章使用使用财务印章时，必须填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、批准人等内容。申请表经相关负责人审批后，印章保管人员方可加盖印章。严禁在空白支票、汇票、本票等票据上加盖财务印章。如因特殊情况需要开具空白票据，必须经财务负责人批准，并在票据上注明用途、限额等信息。印章使用后，印章保管人员应及时在印章使用登记簿上登记，并将申请表作为记账凭证的附件妥善保管。4.印章停用与销毁因机构调整、业务变化等原因，导致财务印章停用后，印章保管人员应及时将印章交回财务部门。对于停用的印章，应填写印章销毁申请表，经财务负责人审核批准后，由专人负责销毁。销毁印章时，应进行登记，记录销毁日期、印章名称、号码等信息。七、财务报销制度1.报销范围超市员工因工作需要发生的差旅费、业务招待费、办公用品费、通讯费、运输费等费用，符合超市规定的报销标准和审批程序的，可以予以报销。购置固定资产、低值易耗品等资产性支出，应按照固定资产管理制度和采购审批程序办理，不属于报销范围。2.报销凭证要求报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，并加盖开票单位财务专用章或发票专用章。发票应注明商品名称、数量、单价、金额、日期等内容，且与实际业务相符。除发票外，报销还应提供相关的审批文件、合同协议、出差审批单、费用明细清单等证明材料，确保报销事项真实、合理、合规。3.报销审批流程员工填写报销申请表，并将相关报销凭证粘贴在申请表后面，按照规定的审批流程依次签字审批。部门负责人负责审核本部门员工的报销申请，确认报销事项是否与工作相关、费用是否合理。财务负责人对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字批准。总经理或其他授权审批人根据审批权限，对重大金额或特殊事项的报销进行最终审批。4.报销支付方式报销金额在规定限额以内的，一般采用现金支付方式；超过限额的，应通过银行转账支付。出纳在收到经审批后的报销申请表和报销凭证后，应及时办理报销支付手续。支付现金时，应按照规定进行签字确认；采用银行转账支付时，应确保收款账户信息准确无误。八、财务档案管理制度1.档案范围超市财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根、合同协议、财务印章使用记录、财务审批文件等与财务工作相关的各类资料。2.档案整理与装订每月末，会计人员应及时将当月的会计凭证进行整理、装订。凭证应按照编号顺序排列，附件齐全，并在凭证封面上注明年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息。会计账簿应定期打印，打印后的账簿应连续编号，并加盖记账人员、会计主管人员印章。账簿打印后，应按照年度分类整理，装订成册。财务报表应按照规定的格式和时间编制，经审核无误后加盖单位公章和相关人员印章。报表应按月、季、年分类整理，装订成册。3.档案保管期限会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为15年；银行对账单、发票存根等其他财务档案的保管期限为5年。财务印章使用记录、财务审批文件等档案应长期保管，以备查阅。4.档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得在档案上涂改