审计要改财务制度

PAGE审计要改财务制度关于审计推动财务制度改革的规定一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，提高财务信息质量，保障公司资产安全，适应公司发展战略和业务需求，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，特制定本规定。本规定旨在通过审计监督，推动财务制度的优化与完善，确保公司财务活动合法、合规、高效运行。（二）适用范围本规定适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动和相关审计工作。涵盖公司所有涉及资金收支、成本核算、财务报表编制、资产管理等方面的业务。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务制度的制定与执行必须符合国家法律法规和行业监管要求，确保公司财务活动在法律框架内进行。2.规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，统一财务核算方法和财务报表格式，保证财务信息的准确性、一致性和可比性。3.稳健性原则：充分考虑公司面临的各种风险，在财务决策和财务处理中保持稳健，避免过度冒险行为，确保公司财务状况的稳定。4.效益性原则：通过合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效率，降低财务成本，实现公司经济效益的最大化。5.监督性原则：强化内部审计监督机制，对财务制度的执行情况进行定期检查和评估，及时发现问题并督促整改，确保财务制度的有效执行。二、财务制度改革的目标与要求（一）改革目标1.提升财务信息质量：确保财务报表真实、准确、完整，能够及时、准确地反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠依据。2.加强内部控制：完善财务内部控制体系，堵塞管理漏洞，防范财务风险，保障公司资产安全。3.提高资金使用效率：优化资金配置，合理安排资金收支，加快资金周转，降低资金成本，提高资金使用效益。4.促进合规经营：使公司财务活动严格遵守国家法律法规和行业监管要求，避免违规行为，维护公司良好形象。（二）改革要求1.全面性：涵盖公司财务活动的各个方面，包括财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、成本控制、财务报告等，确保不留死角。2.系统性：各项财务制度之间要相互衔接、相互配套，形成一个有机整体，避免制度冲突和漏洞。3.前瞻性：充分考虑公司未来发展战略和业务变化趋势，使财务制度具有一定的前瞻性和适应性，能够满足公司长期发展的需要。4.可操作性：制度条款应明确、具体，具有可操作性，便于财务人员和相关业务部门理解和执行。三、审计在财务制度改革中的职责与权限（一）职责1.制度审查：对公司现有财务制度进行全面审查，评估其合规性、合理性和有效性，找出存在的问题和不足之处。2.风险评估：协助公司管理层识别财务风险点，分析风险成因，评估风险影响程度，为财务制度改革提供风险评估依据。3.方案制定：根据制度审查和风险评估结果，结合公司实际情况，制定财务制度改革方案，明确改革目标、内容、步骤和措施。4.监督执行：对财务制度改革方案的执行情况进行全程监督，及时发现并纠正执行过程中出现的问题，确保改革方案顺利实施。5.效果评价：定期对财务制度改革效果进行评价，总结经验教训，提出进一步完善财务制度的建议，为公司持续改进财务管理工作提供参考。（二）权限1.资料查阅权：有权查阅公司财务相关的各类文件、凭证、报表、合同等资料，以便全面了解公司财务状况和财务制度执行情况。2.人员询问权：可以向公司各级财务人员、相关业务部门人员询问与财务制度执行有关的问题，要求其提供必要的解释和说明。3.现场检查权：对公司财务活动现场进行检查，包括财务核算场所、资金存放地点、资产管理现场等，核实财务信息的真实性和准确性。4.建议权：根据审计结果，有权向公司管理层提出财务制度改革及完善的建议，供管理层决策参考。四、财务制度改革的具体内容（一）财务核算制度改革1.会计政策调整：根据国家会计准则和公司实际情况，对会计政策进行梳理和调整，确保会计政策的一致性和合规性。明确会计估计方法、会计核算流程、财务报表编制要求等，提高财务核算的准确性和规范性。2.财务信息化建设：推进财务信息化系统升级，实现财务数据的自动化采集、处理和分析。建立财务共享服务中心，整合财务资源，提高财务工作效率和质量。加强财务信息安全管理，确保财务数据的保密性、完整性和可用性。3.会计人员培训：加强对会计人员的培训，提高其业务水平和职业素养。定期组织会计人员参加会计准则培训、财务制度培训、财务信息化培训等，使其及时掌握最新的财务知识和技能，适应财务制度改革的要求。（二）预算管理制度改革1.预算编制方法优化：改进预算编制方法，采用零基预算、滚动预算等先进方法，提高预算的科学性和准确性。加强预算编制的基础工作，完善预算编制流程，明确各部门在预算编制中的职责和权限。2.预算执行监控加强：建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行偏差并采取有效措施进行调整。加强对预算执行过程的控制，严格执行预算审批制度，确保预算执行的严肃性。3.预算考核评价完善：完善预算考核评价体系，明确预算考核指标和考核方法，将预算执行情况与部门绩效挂钩。加强对预算考核结果的应用，对预算执行较好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行问责，提高各部门执行预算的积极性和主动性。（三）资金管理制度改革1.资金集中管理：实行资金集中管理制度，将公司所属各分支机构、子公司的资金纳入公司总部统一管理，提高资金使用效率。建立资金结算中心，负责公司资金的收付、结算和调度，优化资金配置，降低资金成本。2.资金风险防控：加强资金风险管理，建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、信用风险、市场风险等进行实时监控和预警。制定资金应急预案，应对突发资金风险事件，确保公司资金安全。3.资金审批流程规范：规范资金审批流程，明确资金审批权限和审批程序。严格执行大额资金审批制度和资金支付授权制度，防止资金滥用和资金流失。加强对资金审批环节的监督，确保资金审批的合规性和公正性。（四）资产管理改革1.资产清查盘点：定期开展资产清查盘点工作，全面核实公司资产的数量、价值、使用状况等情况，确保资产账实相符。建立资产清查盘点档案，记录资产清查盘点结果和处理情况，为资产管理提供依据。2.资产管理制度完善：完善资产管理制度，明确资产购置、使用、处置等环节的管理要求和操作流程。加强对固定资产的折旧管理、无形资产的摊销管理和存货的核算管理，确保资产价值的准确计量。3.资产效益评估：建立资产效益评估机制，定期对公司资产的使用效益进行评估，分析资产利用效率和经济效益。根据资产效益评估结果，及时调整资产配置，优化资产结构，提高资产运营效益。（五）成本控制制度改革1.成本核算精细化：加强成本核算工作，细化成本核算对象和成本项目，提高成本核算的准确性和精细化程度。建立成本核算台账，详细记录成本发生情况，为成本分析和成本控制提供数据支持。2.成本控制措施强化：制定成本控制目标和成本控制措施，加强对成本费用的日常控制。严格执行成本审批制度，控制各项成本费用支出。开展成本分析和成本对标活动，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施进行改进。3.成本管理责任落实：明确各部门在成本管理中的职责和权限，将成本管理责任落实到部门和个人。建立成本管理考核机制，将成本控制指标纳入部门绩效考核体系，激励各部门加强成本管理，降低成本费用。（六）财务报告制度改革1.报告内容优化：根据公司管理需求和信息使用者要求，优化财务报告内容，增加财务分析、风险提示、非财务信息等内容，提高财务报告的有用性。完善财务报表附注，对重要会计政策、会计估计变更、重大事项等进行详细披露，增强财务报告的透明度。2.报告编制流程规范：规范财务报告编制流程，明确各部门在财务报告编制中的职责和分工。加强财务报告编制过程中的审核和校对工作，确保财务报告数据准确、内容完整、格式规范。3.报告报送与披露管理：严格按照规定的时间和渠道报送财务报告，确保财务报告及时、准确地送达信息使用者。加强对财务报告披露的管理，遵循相关法律法规和监管要求，做好财务报告的对外披露工作，维护公司信息披露的合规性和严肃性。五、财务制度改革的实施步骤（一）准备阶段（[准备阶段时间区间]）1.成立改革工作小组：由公司管理层牵头，财务部门、审计部门、相关业务部门等人员组成改革工作小组，负责财务制度改革的组织、协调和实施工作。2.开展现状调研：对公司现有财务制度执行情况进行全面调研，收集相关数据和资料，分析存在的问题和不足。通过问卷调查、实地访谈、数据分析等方式，了解公司各部门对财务制度改革的需求和期望。3.制定改革计划：根据现状调研结果，结合公司发展战略和业务需求，制定财务制度改革计划，明确改革目标、内容、步骤、时间节点和责任人。改革计划要具有可操作性和可衡量性，确保改革工作按计划有序推进。（二）制度修订阶段（[修订阶段时间区间]）1.制度起草：根据改革计划，由财务部门负责起草各项财务制度修订草案。在起草过程中，要充分征求各部门意见，进行反复论证和修改，确保制度修订草案符合公司实际情况和改革要求。2.审核与审批：制度修订草案起草完成后，提交审计部门进行合规性审核，提交公司管理层进行审批。审计部门要对制度修订草案的合规性、合理性和有效性进行全面审查，提出审核意见。公司管理层要根据审核意见和公司发展战略，对制度修订草案进行审批，确保制度修订符合公司整体利益。3.制度发布：经审核和审批通过的财务制度修订草案，以公司正式文件形式发布实施。发布后，要组织公司全体员工进行学习和培训，确保员工了解新制度的内容和要求，为制度的有效执行奠定基础。（三）实施与监督阶段（[实施监督阶段时间区间]）1.制度培训：组织开展财务制度培训工作，使公司各级财务人员和相关业务部门人员熟悉新制度的内容和要求。培训方式可以采用集中培训、在线培训、现场辅导等多种形式，确保培训效果。2.制度执行：各部门按照新发布的财务制度要求，认真组织实施，确保财务活动符合制度规定。在制度执行过程中，要加强沟通与协调，及时解决出现的问题。3.监督检查：审计部门要定期对财务制度执行情况进行监督检查，及时发现和纠正制度执行过程中存在的问题。通过内部审计、专项检查、日常监督等方式，确保财务制度得到有效执行。对违反财务制度的行为，要严肃追究相关人员的责任。（四）评估与完善阶段（[评估完善阶段时间区间]）1.改革效果评估：定期对财务制度改革效果进行评估，通过对比改革前后的财务指标、业务数据、管理水平等方面的变化，评价改革是否达到预期目标。评估内容包括财务信息质量提升情况、内部控制加强情况、资金使用效率提高情况、合规经营情况等。2.经验总结与问题分析：对改革过程中的经验和做法进行总结，形成可推广的经验和案例。同时，对改革过程中存在的问题进行深入分析，找出问题产生的原因，为进一步完善财务制度提供参考。3.制度完善：根据改革效果评估结果和经验总结分析情况，