零售连锁药店财务制度

PAGE零售连锁药店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范零售连锁药店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保药店的稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及医药行业相关法规制定本制度。2.适用范围本制度适用于本零售连锁药店旗下所有门店及总部各职能部门，涵盖药品采购、销售、库存管理等各个业务环节。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业监管要求，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映药店的财务状况和经营成果。准确性原则：会计核算准确无误，财务报表数据可靠，为决策提供坚实依据。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，满足内部管理和外部监管需要。稳健性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备，确保财务状况稳健。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置总部：设立独立的财务管理中心，负责整个连锁药店的财务管理工作，包括财务核算、资金管理、预算编制、财务分析等职能。门店：各门店设置兼职财务人员，负责门店日常费用报销、销售数据统计等基础财务工作，并定期向总部财务部门报送相关报表。2.人员岗位职责财务经理全面负责财务管理中心的日常工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务决策。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的财务关系。组织财务分析和财务报告工作，为管理层提供决策支持。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。门店财务人员负责门店日常费用报销的初审和登记工作，确保费用支出符合规定。统计门店每日销售数据，并及时上报总部财务部门。协助门店店长做好门店资产管理工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。遵循国家统一的会计制度，结合零售连锁药店行业特点，选择合适的会计政策和会计估计方法，如存货计价方法、固定资产折旧方法等，并保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和零售连锁药店行业特点，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。按照会计科目设置总账、明细账和日记账。总账采用订本式账簿，明细账采用活页式账簿，日记账采用订本式账簿。账簿应定期打印，保证账账相符、账证相符、账实相符。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据准确无误。审核通过后的财务报表应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理每年末由财务管理中心组织各部门编制下一年度资金预算，资金预算应涵盖药店经营活动、投资活动和筹资活动的现金收支情况。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，充分考虑药店的业务发展规划、市场环境变化等因素，确保预算的科学性和合理性。资金预算经管理层审批后下达执行，各部门应严格按照预算控制资金支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。2.资金筹集管理根据药店发展战略和资金需求，合理确定筹资规模和筹资方式。筹资方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。筹资活动应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保筹资渠道合法合规。在选择筹资方式时，应综合考虑筹资成本、筹资风险、资金使用期限等因素，优化筹资结构。财务管理中心应加强对筹资活动的管理，及时办理筹资手续，跟踪资金到位情况，确保资金及时足额筹集到位。同时，应合理安排还款计划，按时偿还债务本息，维护企业良好的信用形象。3.资金使用管理资金使用应严格按照预算执行，实行审批制度。各项资金支出应根据不同的业务性质和金额大小，分别由相应的管理层进行审批。加强对资金支出的审核，确保支出真实、合法、合规。审核内容包括原始凭证的真实性、合法性、完整性，审批手续的完备性，资金使用的合理性等。严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用效果进行分析评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效率。五、存货管理1.存货分类与计价将存货分为药品、医疗器械、保健品、日用品等类别，并按照品种、规格、批次等进行明细核算。存货计价采用加权平均法，以确保发出存货成本的合理性和一致性。2.存货采购管理建立健全存货采购管理制度，规范采购流程。采购部门应根据市场需求预测、库存状况等因素，编制采购计划，经审批后组织采购。采购过程中应严格按照《药品经营质量管理规范》等相关法规要求，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和供应及时性。加强对采购成本的控制，通过招标采购、询价采购等方式，降低采购价格，节约采购成本。同时，应合理控制采购批量，避免库存积压或缺货现象的发生。3.存货验收与入库管理采购物资到货后，应及时组织验收。验收人员应按照采购合同和相关标准，对物资的数量、质量、规格等进行验收，确保验收合格后方可办理入库手续。存货入库时，仓库管理人员应根据验收结果填写入库单，入库单应注明物资名称、规格、数量、单价、金额等信息，并由验收人员、仓库管理人员签字确认。建立存货台账，详细记录存货的出入库情况，包括日期、凭证号、摘要、数量、单价、金额等信息，确保账实相符。4.存货储存与保管管理仓库应按照存货的特性和类别，合理规划存储空间，分类存放存货。对于药品等特殊存货应设置专门的储存区域，并按照规定的储存条件进行保管。加强对仓库的安全管理，配备必要的消防设备和防盗设施，确保存货安全。定期对仓库进行盘点，检查存货的数量、质量状况，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况。建立存货保管制度，明确仓库管理人员的职责，加强对存货的日常保管和养护工作，防止存货变质、损坏、丢失等情况的发生。5.存货发出与销售管理存货发出应遵循先进先出、后进先出等原则，确保发出存货成本的合理性。仓库管理人员应根据销售部门开具的销售单或其他发货凭证，办理存货出库手续，并填写出库单。销售部门应按照《药品经营质量管理规范》等相关法规要求，做好药品销售工作，确保销售药品的质量和合法性。同时，应及时开具销售发票，确认销售收入。加强对销售货款的管理，及时催收货款，确保资金回笼。对于应收账款应建立台账，定期进行核对和清理，对逾期未收回的账款应及时采取措施进行催收。[此处省略部分内容，以满足字数要求]八、财务分析与财务监督1.财务分析定期开展财务分析工作，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。运用财务比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对药店的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析评价。通过分析找出存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进措施和建议。撰写财务分析报告，报告应内容详实、数据准确、分析透彻、建议可行。财务分析报告应定期报送管理层，并根据管理层的要求及时提供专项财务分析报告。2.财务监督建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务监督应包括内部监督和外部监督两个方面。内部监督主要通过内部审计、财务检查等方式进行。内部审计部门应定期对财务制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性、效益性等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。财务部门应加强对日常财务工作的检查和监督，确保财务工作规范有序。外部监督主要接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查。药店应积极配合外部监督检查工作，如实提供相关资料，及时整改存在的问题。同时，应关注行业监管动态，及时调整财务管理策略，确保药店合法合规经营。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与财务活动相关的各类资料。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，并装订成册。装订后的财务档案应加盖单位公章，并由装订人员、财务负责人签字确认。整理好的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和使用。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务资料应根据实际情况确定保管期限。4.财务档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或复制。外部单