旅游点财务制度

PAGE旅游点财务制度一、总则（一）目的为了加强旅游点财务管理，规范财务行为，确保旅游点财务工作的正常开展，保障旅游点的经济利益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本旅游点实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本旅游点内所有涉及财务收支及财务管理的部门、岗位和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映旅游点财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，各项收支记录清晰明确，数据计算精确。4.完整性原则：涵盖旅游点所有财务活动，不遗漏任何重要财务事项。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责旅游点的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应持有相关专业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守旅游点财务秘密。（三）岗位职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本旅游点有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提供准确的财务信息和合理化建议。负责财务报表的编制和报送，定期向上级主管部门和相关部门提供财务报告，如实反映旅游点财务状况和经营成果。负责财务档案的管理，定期整理、归档财务资料，确保财务档案的安全和完整。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，及时了解国家财经政策法规的变化，确保旅游点财务工作符合政策要求。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务制度和财经纪律，确保财务收支合法合规。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时发现和纠正财务核算中的差错。负责成本费用的核算和控制，对各项成本费用进行明细核算，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。负责财务报表的编制和分析，按照规定的格式和要求编制财务报表，对财务报表数据进行分析，为管理层提供决策支持。负责财务档案的整理和保管，按照档案管理规定，定期整理会计凭证、账簿、报表等财务资料，装订成册，妥善保管。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全完整。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据，确保票据的安全和正确使用。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符的问题。负责财务印鉴的保管和使用，严格按照规定使用财务印鉴，确保印鉴的安全和正确使用。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部应根据旅游点的发展战略、经营目标和年度工作计划，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应按照财务部的要求，结合本部门实际情况，详细编制本部门的收入、成本、费用等预算指标，并提交财务部审核。3.财务部对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合旅游点整体经营目标，编制旅游点年度财务预算草案，提交总经理办公会审议。4.总经理办公会审议通过后，报董事会批准，形成正式的年度财务预算方案。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行中的问题，并提出改进措施和建议。3.各部门应定期向财务部报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、原因说明等内容。财务部应根据各部门报送的预算执行情况报告，编制预算执行情况分析报告，提交总经理办公会审议。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各部门应及时向财务部提出预算调整申请，并说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.财务部对各部门提交的预算调整申请进行审核和评估，结合旅游点实际经营情况，提出预算调整建议，提交总经理办公会审议。3.总经理办公会审议通过后，报董事会批准，形成正式的预算调整方案。各部门应按照批准的预算调整方案组织实施。四、收入管理（一）门票收入1.旅游点应按照物价部门核定的门票价格收取门票费用，不得擅自提高或降低门票价格。2.门票销售应实行统一管理，设立专门的售票窗口或采用电子售票系统，确保门票销售的规范和有序。3.售票人员应严格按照规定的程序售票，认真核对游客身份信息，确保门票销售的真实性和准确性。4.门票收入应及时足额缴存银行，不得坐支现金。财务部应定期核对门票收入账目，确保门票收入的安全和完整。（二）其他收入1.旅游点的其他收入包括餐饮收入、住宿收入、游乐项目收入、纪念品销售收入等。2.各项其他收入应按照规定的价格和标准收取，明码标价，不得擅自提高价格或乱收费。3.餐饮、住宿、游乐项目等经营部门应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和管理，确保收入的及时足额入账。4.纪念品销售部门应建立健全库存管理制度，加强对纪念品的采购、销售和库存管理，确保纪念品销售的规范和有序。（三）收入核算与管理1.财务部应按照国家会计制度的规定，对旅游点的各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实、准确、完整。2.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于对收入情况进行统计和分析。3.定期对收入情况进行分析，分析收入增减变动原因，及时发现收入管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。4.加强对收入票据的管理，统一使用税务部门监制的发票或财政部门监制的收据，确保收入票据的合法、合规使用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.旅游点的成本费用主要包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指旅游点在经营过程中发生的与经营活动直接相关的成本，如门票成本、餐饮成本、住宿成本、游乐项目成本等。3.营业费用是指旅游点在经营过程中发生的与经营活动直接相关的费用，如销售人员工资、广告宣传费、促销费等。4.管理费用是指旅游点为组织和管理经营活动而发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。5.财务费用是指旅游点为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，将成本费用控制指标分解到各部门，落实到具体责任人。2.加强对营业成本的控制，优化采购渠道，降低采购成本；加强对生产经营过程的管理，提高生产效率，降低生产成本。3.加强对营业费用的控制，严格控制广告宣传费、促销费等费用支出，提高费用使用效益；加强对销售人员的管理，控制销售人员工资等费用支出。4.加强对管理费用的控制，严格控制办公费、差旅费等费用支出，提高费用使用效益；加强对固定资产的管理，合理计提折旧，降低固定资产成本。5.加强对财务费用的控制，合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本；加强对银行贷款等融资活动的管理，控制融资费用支出。（三）成本费用核算与管理1.财务部应按照国家会计制度的规定，对旅游点的各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的真实、准确、完整。2.建立成本费用台账，详细记录各项成本费用的发生情况、金额、时间等信息，便于对成本费用情况进行统计和分析。3.定期对成本费用情况进行分析，分析成本费用增减变动原因，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。4.加强对成本费用票据的管理，确保成本费用票据的合法、合规使用。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。2.货币资金应严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定进行管理，确保货币资金的安全和完整。3.应收账款应加强管理，及时催收，确保应收账款的及时收回。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生情况、金额、时间等信息，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和解决应收账款管理中存在的问题。4.存货应加强管理，建立健全存货管理制度，严格控制存货采购、验收、保管、发出等环节，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应按照国家有关规定进行计价、核算和管理。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门、折旧情况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保固定资产折旧计提的准确无误。5.加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。对固定资产进行更新改造或处置时，应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合法、合规。（三）无形资产1.无形资产是指旅游点拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价、核算和管理。建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、取得方式、入账价值、摊销期限、使用部门等信息。3.按照国家规定的摊销方法和摊销期限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查，确保无形资产摊销计提的准确无误。4.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和完整。对无形资产进行转让、出租等处置时，应按照规定的程序进行审批，确保无形资产处置的合法、合规。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部应按照国家会计制度的规定和旅游点管理的需要，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映旅游点的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。3.定期向旅游点管理层提供财务分析报告，对旅游点的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为管理层提供决策支持。（二）财务分析内容1.财务状况分析：分析旅游点的资产、负债、所有者权益等情况，评估旅游点的财务实力和偿债能力。2.经营成果分析：分析旅游点的收入、成本、费用、利润等情况，评估旅游点的经营效益和盈利能力。3.现金流量分析：分析旅游点的现金流入、现金流出和现金净流量等情况，评估旅游点的资金流动性和资金运作效率。4.财务指标分析：计算和分析旅游点的各项财务指标，如资产负债率、毛利率、净利率、应收账款周转率、存货周转率等，评估旅游点的财务绩效和经营管理水平。（三）财务分析方法1.比较分析法：将旅游点的财务数据与同行业其他旅游点或本旅游点历史数据进行比较，分析差异原因，评估旅游点的财务绩效和经营管理水平。2.比率分析法：计算和分析旅游点的各项财务比率，评估旅游点的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.趋势分析法：分析旅游点的财务数据在连续期间内的变化趋势，评估旅游点的发展趋势和经营管理水平。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对旅游点的财务活动进行定期审计和专项审计。内部审计机构或人员应独立于财务部，直接对总经理负责。3.加强对财务人员的监督和管理，建