人保财险财务制度

PAGE人保财险财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国人民财产保险股份有限公司（以下简称“人保财险”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健经营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于人保财险及其所属各级分支机构和子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.稳健性原则：合理确认收入、成本和费用，充分估计可能发生的风险和损失。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益。5.统一管理原则：实行统一的财务管理体制，确保财务政策的一致性和财务信息的可比性。二、财务管理体制（一）公司财务管理架构人保财险建立了由董事会、管理层、财务部门及其他相关部门组成的财务管理架构。董事会负责制定公司财务战略和重大财务决策；管理层负责组织实施公司财务战略和决策，确保公司财务目标的实现；财务部门作为财务管理的职能部门，负责具体的财务核算、财务管理和监督工作；其他相关部门按照职责分工，协同做好财务管理工作。（二）财务职责分工1.财务部门职责制定和完善公司财务制度、流程和规范。组织财务核算，编制财务报表，提供准确的财务信息。进行财务预算编制、执行和监控，开展财务分析和预测。筹集和管理资金，优化资金配置，降低资金成本。负责成本费用控制，审核各项费用支出。实施财务风险管理，制定风险应对措施。配合内外部审计、税务等工作，提供相关资料和信息。2.其他部门职责按照公司财务制度和预算要求，合理安排本部门各项业务活动，控制成本费用。及时向财务部门提供与财务相关的业务信息，协助财务部门做好财务管理工作。配合财务部门进行财务分析和决策支持，提供相关数据和建议。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和业务发展规划，科学合理地编制预算。坚持实事求是，充分考虑各种因素，确保预算的准确性和可行性。遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，充分调动各级部门的积极性和主动性。2.预算编制方法根据不同业务类型和费用项目特点，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制。收入预算根据市场需求、业务拓展计划等因素进行预测；成本费用预算根据历史数据、业务规模变化、成本控制目标等进行分析和测算。3.预算编制流程每年[具体时间]，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间节点和要求。各部门按照通知要求，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经管理层审核后，提交董事会审议批准。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，需按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规、公司战略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大差异时，可以进行预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整的原因、内容、影响及调整后的预算方案。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。4.预算调整方案经管理层审核后，提交董事会审议批准。四、财务核算与报告（一）财务核算基础1.人保财险按照国家统一的会计制度和会计准则进行财务核算，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.建立健全会计核算体系，明确会计科目设置、账务处理流程和财务报表编制方法。3.加强会计凭证、账簿、报表等会计档案的管理，确保会计档案的安全和完整。（二）财务核算流程1.业务部门在业务发生时，及时收集、整理相关业务资料，并传递给财务部门。2.财务部门根据业务资料进行账务处理，按照会计制度和会计准则的规定，准确记录各项收入、成本、费用和资产负债。3.定期进行账务核对和结账工作，确保账账相符、账实相符。4.根据结账结果编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（三）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，向公司管理层、董事会及监管部门等报送。2.财务报告应包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书等内容，全面反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.加强财务分析工作，对财务报告数据进行深入分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，并结合行业数据和公司历史数据进行比较分析。五、资金管理（一）资金筹集与运用1.根据公司业务发展需要和资金状况，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金用于业务拓展、投资项目、日常运营等方面，确保资金安全、高效运行。3.加强对资金运用的管理和监督，建立资金运用风险评估机制，防范资金运用风险。（二）资金结算与支付1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算渠道。2.严格执行资金支付审批制度，明确审批权限和流程。所有资金支付必须经过授权审批，确保支付的合规性和合理性。3.加强对资金支付的监控，防止资金挪用、贪污等违规行为的发生。（三）资金风险管理1.识别、评估和监测资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定资金风险应对策略，采取有效的风险控制措施，如风险限额管理、风险对冲、资金储备等。3.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险状况，确保公司资金安全。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.人保财险的成本费用主要包括业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.按照成本费用的性质和用途，进行明细分类核算，准确反映各项成本费用的发生情况。3.加强成本费用的统计和分析工作，为成本费用控制提供数据支持。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制目标和责任制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核指标。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算目标。3.优化业务流程，提高运营效率，降低运营成本。通过信息化手段、集约化管理等方式，减少不必要的环节和资源浪费。4.加强对各项费用支出审批的管理，严格审核费用支出的合理性和必要性，杜绝不合理费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动原因和趋势，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核机制，对各部门和各岗位成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。七、资产管理（一）资产分类与计价1.人保财险的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。2.按照国家有关规定和会计准则，对各类资产进行准确分类和计价。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照历史成本计价，并计提折旧；无形资产按照取得成本计价，并进行摊销；长期投资按照投资成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。购置资产时，应进行充分的市场调研和性价比分析，选择合适的供应商和资产。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合规性和公正性。资产处置方式包括出售、报废、转让等。处置资产时，应进行资产评估，合理确定处置价格。（三）资产清查与盘点1.定期开展资产清查和盘点工作，确保资产账实相符。资产清查和盘点工作应涵盖公司所有资产，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等。2.对于资产清查和盘点中发现的问题，应及时查明原因，采取相应的措施进行处理。如属于盘盈、盘亏或毁损的资产，应按照规定的程序进行审批和账务处理。（四）资产减值准备1.根据谨慎性原则，对可能发生减值的资产计提减值准备。资产减值准备包括坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等。2.定期对资产减值情况进行评估，根据评估结果调整减值准备计提金额。资产减值准备的计提和转回应符合会计准则和相关法律法规的规定。八、税务管理（一）税务政策遵循1.人保财险严格遵守国家税收法律法规和政策规定，依法履行纳税义务。2.加强对税收政策的研究和学习，及时掌握税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税负。（二）税务核算与申报1.按照国家税收法律法规和财务会计制度的规定，准确进行税务核算，确保税务数据的真实性和准确性。2.按时、足额申报缴纳各项税款，及时报送税务报表和相关资料。加强与税务机关的沟通与协调，确保税务申报和缴纳工作的顺利进行。（三）税务风险管理1.识别、评估和监测税务风险，包括政策风险、核算风险、申报风险等。2.制定税务风险应对策略，采取有效的风险控制措施，如加强税务内部控制、开展税务筹划、聘请税务顾问等。3.建立税务风险预警机制，及时发现和预警税务风险状况，确保公司税务合规。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。内部财务监督包括财务部门内部监督、各部门之间的相互监督以及公司内部审计部门的监督等。2.财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行检查，及时发现和纠正违规行为。加强对财务收支、资金管理、资产管理等重点环节的监督。3.各部门应按照公司财务制度的要求，加强对本部门财务活动的管理和监督，确保本部门财务工作的合规性。（二）内部审计1.公司内部审计部门定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计监督。内部审计工作应遵循独立性、客观性、公正性的原则。2.内部审计部门制定年度审计计划，明确审计目标、范围和重点。审计计划报公司管理层批准后实施。3.内部审计部门按照审计程序开展审计工作，包括审计准备、审计实施、审计报告等环节。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。4.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。（三）外部审计与监管1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的