村自然基金会财务制度

PAGE村自然基金会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范村自然基金会（以下简称“基金会”）的财务行为，加强财务管理，保障基金会的健康稳定运行，确保基金会的各项工作能够按照预定目标顺利开展，实现基金会的宗旨和使命，维护捐赠人、受益人和基金会的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定制定，同时结合基金会的实际情况，确保基金会的财务活动合法合规、公开透明。（三）适用范围本制度适用于村自然基金会及其所属各部门、各项目组的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：基金会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行会计核算，依法缴纳税款。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况和业务活动成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖基金会所有财务收支活动，确保财务管理无死角，全面覆盖各项经济业务。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，保证财务数据的时效性，为决策提供及时准确的依据。5.公开透明原则：定期向社会公开基金会的财务状况和项目执行情况，接受社会监督，提高基金会的公信力。6.专款专用原则：对于捐赠资金和项目经费，必须按照捐赠人意愿或项目预算专款专用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）理事会职责理事会是基金会的决策机构，对基金会的财务工作负有领导和监督职责。具体包括：1.审议和批准基金会的年度财务预算、决算报告。2.决定基金会的重大财务决策，如重大投资、资产处置等。3.监督基金会财务制度的执行情况，确保财务活动合法合规。4.对基金会财务负责人的任免提出建议或做出决定。（二）财务负责人职责财务负责人在理事会领导下，负责基金会的财务管理工作，具体职责如下：1.组织制定和完善基金会的财务管理制度，并监督执行。2.编制年度财务预算、决算报告，提交理事会审议。3.负责日常财务核算工作，确保财务数据准确、及时。4.加强资金管理，合理安排资金使用，提高资金使用效益。5.定期向理事会汇报财务工作情况，提供财务分析和决策建议。6.负责与税务、审计等相关部门的沟通协调，配合做好税务申报、审计等工作。（三）财务部门职责财务部门是基金会财务管理的具体执行机构，在财务负责人领导下开展工作，主要职责包括：1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.负责基金会资金的收付、结算和管理，确保资金安全。3.做好财务档案的整理、归档和保管工作。4.协助各部门做好项目预算编制和执行工作，提供财务支持和监督。5.定期对基金会的财务状况进行分析，为管理层提供决策依据。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑基金会的战略规划、年度工作计划和财务状况，合理安排各项收支。2.收支平衡原则：确保预算收入与支出相匹配，避免出现预算赤字。3.积极稳健原则：收入预算要积极合理，支出预算要稳健可靠，充分考虑可能出现的风险因素。4.项目细化原则：对各项目的预算要进行详细分解，明确各项费用的用途和金额。（二）预算编制方法1.收入预算：根据基金会的历史收入情况、捐赠计划、项目收入预测等因素，综合分析编制。对于捐赠收入，要充分考虑捐赠人的捐赠意向和捐赠趋势；对于项目收入，要根据项目合同或协议约定的收入金额和时间节点进行预测。2.支出预算：按照基金会的业务活动内容和工作重点，将各项支出分为人员费用、业务活动成本、管理费用、筹资费用等类别进行编制。人员费用根据基金会人员编制和薪酬标准确定；业务活动成本根据项目预算和工作计划进行细化；管理费用和筹资费用根据实际需要和合理比例进行估算。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据基金会下一年度的工作计划和战略目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和要求等。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门的工作任务和业务需求，编制本部门的年度预算草案，报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议，反馈给各部门。各部门根据反馈意见进行修改完善后，再次报送财务部门。4.财务部门将审核后的预算草案提交理事会审议。理事会审议通过后，形成基金会年度预算。（四）预算执行与调整1.年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格按照预算执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向理事会汇报预算执行进度。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务部门对申请进行审核后，提交理事会审议批准。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠流程。接受捐赠时，要向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并登记造册，详细记录捐赠人信息、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等内容。2.加强对捐赠资金的管理，及时足额入账。对于大额捐赠或定向捐赠，要按照捐赠人要求进行专户管理，确保专款专用。3.定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况和项目执行进度，维护捐赠人的知情权和监督权。（二）项目收入管理1.严格按照项目合同或协议约定收取项目收入。在项目实施过程中，要加强与项目合作方的沟通协调，确保项目收入及时足额到账。2.对项目收入进行明细核算，准确记录项目收入的来源、金额、时间等信息，便于成本核算和项目管理。（三）其他收入管理1.基金会的其他收入包括利息收入、租金收入、投资收益等。对于其他收入，要按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。2.加强对其他收入的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于闲置资产的出租等收入，要按照市场行情合理定价，确保资产收益最大化。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和审批流程。对于重大支出项目，要实行集体决策。3.支出要与基金会的宗旨和业务活动相关，具有明确的用途和必要性。4.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，凭证内容要真实、完整、准确。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字。财务负责人对支出的合法性、合规性和预算执行情况进行审核签字。最后，按照审批权限由理事长或其他授权领导审批签字。2.重大支出审批流程：对于金额较大或涉及重要事项的支出项目，由相关部门提出书面申请，详细说明支出的必要性、可行性、预算安排等情况。财务部门进行审核并提出意见。理事会对申请进行审议，必要时可组织专家论证。审议通过后，按照审批权限由理事长或其他授权领导审批签字。（三）人员费用支出管理1.严格按照国家有关规定和基金会的薪酬制度发放人员工资、奖金、福利等费用。确保薪酬发放的公平、公正、合理，不得擅自提高或降低薪酬标准。2.加强对人员费用的核算和管理，准确记录各项人员费用的支出情况，定期进行统计分析。（四）业务活动成本支出管理1.业务活动成本是指基金会为实现其宗旨和开展业务活动所发生的费用。包括项目费用、活动费用、宣传费用等。2.对于业务活动成本支出，要严格按照项目预算和合同约定进行控制。在项目实施过程中，要加强成本核算和监控，及时发现并解决成本超支等问题。3.所有业务活动成本支出必须取得合法有效的发票或凭证，并按照规定进行报销。对于涉及多个项目或活动的共同费用，要按照合理的方法进行分摊。（五）管理费用支出管理1.管理费用是指基金会为组织和管理业务活动所发生的各项费用。包括办公费、差旅费、会议费、水电费、物业费等。2.严格控制管理费用支出，制定合理的费用标准和预算额度。加强对管理费用的审批和监控，杜绝不合理支出。3.定期对管理费用进行分析和评估，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（六）筹资费用支出管理1.筹资费用是指基金会为筹集资金而发生的各项费用。包括捐赠宣传费、筹资手续费等。2.合理安排筹资费用支出，确保筹资活动的顺利开展。加强对筹资费用的核算和管理，严格控制费用支出规模。3.对筹资费用的效果进行评估，分析筹资成本与筹资效益之间的关系，不断优化筹资策略。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金收付安全。定期核对银行账户余额。2.应收款项：包括应收账款、其他应收款等。建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的催收和清理工作，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产是指基金会为开展业务活动而持有的、使用年限超过一年且单位价值较高的资产。包括房屋建筑物、办公设备、交通工具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、数量、价值、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.按照国家有关规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。加强对固定资产的日常维护和管理，提高资产使用效率。（三）无形资产1.无形资产是指基金会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权等。2.对于无形资产，要按照相关规定进行评估和确认，并进行登记入账。加强对无形资产的保护和管理，充分发挥其价值。（四）资产处置1.资产出售：对于闲置或不需要的资产，经理事会批准后可以进行出售。出售资产时，要按照市场价格合理定价，确保资产处置收益最大化。2.资产报废：对于已达到使用年限或因技术进步而淘汰的资产，要及时进行报废处理。资产报废时，要按照规定进行审批和核销，并做好相关记录。3.资产捐赠：对于符合基金会宗旨和业务活动需要的资产，可以进行捐赠。资产捐赠时，要按照相关规定办理手续，并做好记录。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.基金会应当按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等内容。2.财务报告应当真实、准确、完整地反映基金会的财务状况和业务活动成果。财务报告编制完成后，要经过财务负责人审核、理事长审批后对外报送。3.定期向理事会、捐赠人、监管部门等报送财务报告，接受各方监督。同时，要在基金会官方网站等媒体上公开财务报告，提高透明度。（二）财务分析1.财务部门要定期对基金会的财务状况和业务活动成果进行分析，为管理层提供决策依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务指标分析以及重大项目财务分析等。2.通过财务分析，及时发现基金会财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。同时，要对基金会的财务状况和发展趋势进行预测，为制定战略规划和决策提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对基金会财务活动的日常监督。财务部门要定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.审计部门要定期对基金会的财务状况进行审计，包括年度审计、专项审计等。审计内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益等。审计报告要及时提交理事会，并向相关部门通报。3.加强对各部门财务活动的监督，各部门负责人要对本部门的财务收支情况负责，确保财务活动合法合