研究院总监财务制度

PAGE研究院总监财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范研究院的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障研究院的资金安全，提高资金使用效益，为研究院的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于研究院全体员工，涵盖研究院各部门及下属机构。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映研究院的财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算准确无误，数据处理及时、精确。4.完整性原则：涵盖研究院所有财务活动，无遗漏、无死角。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员（一）财务部门设置研究院设立独立的财务部门，负责统筹管理研究院的财务工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务总监、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务总监职责全面负责研究院的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况。审核重要财务报表和报告，为管理层提供决策支持。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责负责财务核算工作，按照会计准则进行账务处理。编制各类财务报表，确保数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务总监进行财务分析和预算编制。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加专业培训，提升业务水平。建立财务人员考核机制，考核内容包括工作业绩、专业能力、职业道德等，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保预算的可行性和可靠性。与研究院发展战略和年度工作计划相结合。2.预算编制流程每年末，各部门根据研究院年度工作计划和本部门工作任务，编制下一年度部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制研究院年度预算草案。年度预算草案经院长办公会审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化，对研究院财务状况产生重大影响。研究院发展战略调整，导致预算基础发生重大变化。不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对研究院经营造成重大影响。2.预算调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经院长办公会审议通过后，报董事会批准。四、收入管理（一）收入分类研究院收入主要包括科研项目收入、技术服务收入、政府拨款收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.科研项目收入和技术服务收入，在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时，确认收入。2.政府拨款收入，按照相关政府部门的拨款文件规定，在收到拨款时确认收入。3.捐赠收入，在实际收到捐赠款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别进行明细核算，确保收入数据准确、清晰。2.加强对收入的管理，严格按照合同约定及时收取款项，对逾期未收款项要及时进行催款。3.定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和可持续性。五、成本费用管理（一）成本费用分类成本费用主要包括人员费用、科研费用、设备购置费用、办公费用、差旅费、业务招待费等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，与收入直接相关的成本费用应直接计入当期损益，与多个项目相关的成本费用应按照合理的方法进行分摊。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对人员费用的管理，合理控制人员数量和薪酬水平。3.严格控制科研费用支出，确保科研经费专款专用，提高科研经费使用效益。4.规范设备购置行为，按照规定的程序进行采购，降低设备购置成本。5.加强对办公费用、差旅费、业务招待费等日常费用的管理，严格执行相关费用标准和审批制度。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时进行催收，降低坏账风险。3.存货加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全、完整。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压存货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的程序进行固定资产购置，确保购置的固定资产符合研究院的实际需要。固定资产购置应进行可行性研究和论证，合理确定购置预算。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。定期对固定资产折旧情况进行检查，发现问题及时进行调整。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产确认符合无形资产确认条件的，应及时确认为无形资产，并按照规定进行核算。加强对无形资产的管理，保护研究院的知识产权。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。无形资产处置收入应及时足额上缴财务部门，不得截留、挪用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据口径一致，符合国家相关财务报告编制要求。3.财务报告应及时报送管理层、董事会等相关部门，为决策提供依据。（二）财务分析1.定期对研究院的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容，为管理层提供决策支持。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，促进研究院财务管理水平的提升。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产的安全、完整，防止资产流失。3.规范财务行为，防范财务风险。4.提高财务管理效率，促进研究院发展战略的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖研究院所有财务活动和相关岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：与研究院发展战略、经营规模和管理要求相适应。（三）内部控制措施1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限。2.加强对财务审批流程的控制，严格执