酒店财务制度管理模板

PAGE酒店财务制度管理模板一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店经营活动的顺利进行，提高酒店的经济效益和社会效益。（二）适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为酒店决策提供及时有效的财务信息。5.一致性原则：财务政策和核算方法应保持一致，不得随意变更。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置酒店设立财务部，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部设财务经理一名，全面负责财务部的工作；设会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和分工。（二）会计人员职责1.财务经理职责负责制定和完善酒店财务管理制度和流程。组织编制酒店年度财务预算和财务决算报告。负责酒店财务报表的审核和分析，为酒店决策提供财务支持。负责酒店资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。负责与税务、银行等相关部门的沟通和协调，维护酒店良好的外部财务环境。负责财务部人员的管理和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责酒店各项费用的审核和报销，严格执行财务制度和审批程序。负责酒店固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查。负责酒店往来账款的核算和管理，及时清理债权债务。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责酒店现金、银行存款的收付和保管工作。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责酒店票据的购买、保管和使用，严格票据管理制度。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算原则1.酒店会计核算采用权责发生制原则。2.会计记账采用借贷记账法。3.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置酒店根据国家统一的会计制度和自身经营管理的需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证是根据审核无误的原始凭证填制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面证明。记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。（四）会计账簿1.酒店设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应按照会计科目设置，进行总分类核算；明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，进行明细分类核算；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，应按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记；其他辅助性账簿包括固定资产明细账、应收账款明细账、应付账款明细账等，应根据实际需要设置。3.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（五）财务报表1.酒店定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经财务经理审核、酒店负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.酒店根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行贷款、股东投资、内部集资等。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理、效益显著。3.酒店应与银行等金融机构保持良好的合作关系，及时了解金融政策和市场动态，合理安排资金筹集工作。（二）资金使用1.酒店资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金使用应遵循审批程序，由相关部门或人员提出申请，经财务经理审核、酒店负责人批准后办理。3.酒店应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.酒店资金结算应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，确保资金结算的安全、准确、及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、支票结算等。酒店应根据实际情况选择合适的结算方式，并严格按照结算程序办理。3.酒店应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.酒店应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全、完整和有效使用。3.现金管理应严格执行现金管理制度，做到日清月结，定期盘点，确保现金账实相符。4.银行存款管理应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款账实相符。5.应收账款管理应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保应收账款的及时收回。6.预付账款管理应加强对预付账款的核算和管理，定期与供应商核对账目，及时清理预付账款，确保预付账款的合理使用。7.存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货的核算和管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。存货盘点应做到账实相符，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.酒店应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，确保固定资产的安全、完整和有效使用。3.固定资产购置应按照预算执行，由相关部门或人员提出申请，经财务经理审核、酒店负责人批准后办理。4.固定资产折旧应按照国家有关规定和酒店财务制度计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产清查应定期进行，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告酒店负责人，并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指酒店拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.酒店应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，确保无形资产的安全、完整和有效使用。3.无形资产购置应按照预算执行，由相关部门或人员提出申请，经财务经理审核、酒店负责人批准后办理。4.无形资产摊销应按照国家有关规定和酒店财务制度计提，摊销方法一经确定，不得随意变更。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.酒店成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则。2.成本费用核算应按照国家有关规定和酒店财务制度进行，确保成本费用核算的真实、准确、完整。（二）成本费用分类1.酒店成本费用包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指酒店在经营过程中发生的与经营活动直接相关的成本，包括客房成本、餐饮成本、商品成本等。3.营业费用是指酒店在经营过程中发生的与经营活动直接相关的费用，包括销售费用、促销费用、运输费用等。4.管理费用是指酒店为组织和管理经营活动而发生的费用，包括管理人员工资、办公费用、差旅费等。5.财务费用是指酒店为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.酒店应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的核算和管理，严格控制成本费用支出。2.成本费用控制应贯穿于酒店经营活动的全过程，从采购、生产、销售等环节入手，采取有效的控制措施，降低成本费用。3.酒店应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。七、收入管理（一）收入核算原则1.酒店收入核算应遵循权责发生制原则和配比原则。2.收入核算应按照国家有关规定和酒店财务制度进行，确保收入核算的真实、准确、完整。（二）收入分类1.酒店收入包括客房收入、餐饮收入、商品收入、娱乐收入、其他收入等。2.客房收入是指酒店出租客房所取得的收入。3.餐饮收入是指酒店提供餐饮服务所取得的收入。4.商品收入是指酒店销售商品所取得的收入。5.娱乐收入是指酒店提供娱乐服务所取得的收入。6.其他收入是指酒店除客房收入、餐饮收入、商品收入、娱乐收入以外的其他收入，如会议收入、停车收入等。（三）收入确认1.客房收入应在客房实际出租后确认收入。2.餐饮收入应在餐饮服务提供后确认收入。3.商品收入应在商品销售后确认收入。4.娱乐收入应在娱乐服务提供后确认收入。5.其他收入应在相关业务完成后确认收入。（四）收入管理1.酒店应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入的及时、足额收取。2.收入管理应包括收入的核算、结算、催收等环节，加强对收入的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.酒店应定期对收入进行分析和考核，评估收入的完成情况和质量，为酒店决策提供依据。八财务预算与决算（一）财务预算1.酒店应编制年度财务预算，包括预算编制说明、资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表等。2.财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，结合酒店经营目标和市场情况，合理确定预算指标。3.财务预算编制应广泛征求各部门意见，经财务经理审核、酒店负责人批准后执行。4.酒店应加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。定期对财务预算执行情况进行考核，确保财务预算的顺利完成。（二）财务决算1.酒店应编制年度财务决算报告，包括决算编制说明、资产负债决算表、利润决算表、现金流量决算表等。2.财务决算报告应真实、准确、完整地反映酒店年度财务状况和经营成果。3.财务决算报告应经财务经理审核、酒店负责人批准后对外报送。九、财务分析与财务审计（一）财务分析1.酒店应定期进行财务分析，为酒店决策提供财务支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。2.财务指标分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。通过对财务指标的分析，评估酒店的财务状况和经营成果。3.财务状况分析应包括资产负债分析、资金结构分析、现金流量分析等。通过对财务状况的分析，了解酒店的财务状况是否健康。4.经营成果分析应包括收入分析、成本费用分析、利润分析等。通过对经营成果的分析，评估酒店的经营效益和市场竞争力。（二）财务审计1.酒店应定期进行财务审计，确