中小型企业财务制度范本

PAGE中小型企业财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、准确。及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。效益性原则：通过合理的财务决策和管理，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、决算报告，为公司决策提供财务依据。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。管理公司各项资产，定期进行清查盘点。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。负责资金管理、预算管理、税务管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和监督。会计按照国家会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。出纳负责现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算。以人民币为记账本位币。2.会计科目设置按照国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责审核财务报表，确保报表质量。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间和筹资成本。对筹资项目进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法、合规、有效。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。加强资金支出管理，对各项费用支出进行审核，确保支出合理、合规。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收付应及时入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。4.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。确保银行存款安全保密，防止资金被盗用或挪用。五、资产管理1.流动资产货币资金：按照现金管理和银行存款管理规定进行核算和管理。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理，定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批和采购。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，及时处理盘盈、盘亏和毁损的固定资产。3.无形资产无形资产取得：公司取得的无形资产应按照实际成本入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销计提准确、合理。无形资产处置：公司处置无形资产时，应按照规定程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。六、成本费用管理1.成本核算明确成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。加强成本控制，降低成本费用，提高公司经济效益。2.费用报销制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后予以报销。加强费用审核，对不合理的费用支出不予报销。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。七、利润分配1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向投资者分配利润。3.利润分配方案制定财务部门根据公司年度财务状况和经营成果，编制利润分配方案。利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、税务管理1.税务登记按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.纳税申报按时、准确地进行纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表等有关资料。3.税款缴纳按照规定的期限和方式缴纳税款，确保税款足额、及时入库。4.税务筹划在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低公司税负。九、财务预算管理1.预算编制公司应根据战略规划、经营目标和年度计划，编制年度财务预算。财务预算包括预算编制说明、资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表等。预算编制应遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，充分考虑各部门的意见和建议。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。预算调整应说明调整原因、调整内容和调整对公司财务状况和经营成果的影响。十、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规。保证公司资产安全完整。提高公司财务信息质量。促进公司经营效率和效益提升。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和环节。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。适应性原则：与公司经营规模、业务范围和风险状况相适应。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限。加强财务审批控制，严格执行审批程序。强化财务监督检查，定期对财务活动进行内部审计。加强财务风险管理，识别、评估和应对财务风险。十一、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务预算等各类财务文件。2.档案整理定期对财务档案进行整理、分类和编号，确保档案整齐、有序。3.档案保管设立专门的财务档案保