商品入库财务制度

PAGE商品入库财务制度一、总则（一）目的为了加强公司商品入库管理，规范商品入库财务流程，确保公司资产安全、准确记录库存商品信息，保证财务数据的真实性和完整性，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有商品的入库业务及相关财务处理，包括原材料、半成品、成品等各类商品。（三）职责分工1.采购部门负责商品采购合同的签订、执行与跟踪，确保所采购商品符合公司要求，并及时通知仓库准备接收商品。2.仓库管理部门负责商品入库的实物验收工作，核对商品的数量、规格、型号等是否与采购合同一致，对验收合格的商品办理入库手续，并及时更新库存台账。3.财务部门负责审核商品入库相关凭证，进行账务处理，监督库存商品的管理情况，定期与仓库核对账目。二、商品入库流程（一）采购订单下达采购部门根据公司生产经营计划或销售订单，确定商品采购需求，向供应商下达采购订单。采购订单应明确商品的名称、规格、型号、数量、价格、交货日期等详细信息。（二）到货通知采购部门在预计商品到货前，提前通知仓库管理部门做好收货准备。通知内容应包括采购订单编号、商品名称、数量、预计到货时间等。（三）实物验收1.仓库管理部门在收到商品后，应立即组织验收。验收人员根据采购订单和相关标准，对商品的数量、规格、型号、质量等进行逐一核对。2.对于验收过程中发现的问题，如数量短缺、质量不合格等，验收人员应及时与采购部门和供应商沟通，并做好记录。3.验收合格的商品，仓库管理部门应在送货单上签字确认，并办理入库手续。入库手续应包括填写入库单，注明商品的名称、规格、型号、数量、入库日期等信息。（四）入库单传递仓库管理部门将填写完整的入库单传递给财务部门。入库单应一式多联，分别由仓库、采购、财务等部门留存。（五）账务处理1.财务部门收到入库单后，应及时进行审核。审核内容包括入库单的填写是否完整、准确，验收手续是否齐全等。2.审核无误后，财务部门根据入库单进行账务处理。对于原材料、半成品等商品，应借记“原材料”、“生产成本”等科目，贷记“应付账款”等科目；对于成品，应借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”等科目。三、商品入库财务审核要点（一）采购合同审核1.财务部门应审核采购合同的条款是否符合公司规定，包括价格、付款方式、交货日期、质量标准等。2.检查采购合同是否经过授权审批，确保合同的签订符合公司的内部控制要求。（二）入库单审核1.核对入库单上的商品信息与采购订单是否一致，包括名称、规格、型号、数量等。2.检查入库单的填写是否规范，签字盖章是否齐全。3.核实验收手续是否完备，验收人员是否签字确认。（三）发票审核1.收到供应商开具的发票后，财务部门应及时进行审核。审核内容包括发票的真实性、合法性、完整性，发票上的商品信息、金额是否与采购合同和入库单一致。2.检查发票的开具日期是否符合规定，发票的格式是否符合税务部门要求。3.对于不符合要求的发票，财务部门应及时与供应商沟通，要求其重新开具。四、库存商品管理（一）库存盘点1.仓库管理部门应定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。盘点周期可根据公司实际情况确定，一般为每月或每季度进行一次全面盘点。2.盘点前，仓库管理部门应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、时间、人员分工等。3.盘点过程中，盘点人员应认真核对商品的数量、规格、型号等信息，并做好记录。对于盘盈、盘亏的商品，应查明原因，编制盘盈盘亏报告。4.财务部门应参与库存盘点工作，对盘点结果进行审核，并根据盘盈盘亏报告进行账务处理。（二）库存计价1.公司库存商品的计价方法应保持一致，一经确定不得随意变更。常见的库存计价方法有先进先出法、加权平均法等。2.财务部门应按照规定的计价方法计算库存商品的成本，并在财务报表中准确反映。（三）库存商品的保管与维护1.仓库管理部门应根据商品的特性，合理安排仓库存储空间，确保商品的安全存放。2.对于易损、易变质的商品，应采取相应的保管措施，如防潮、防虫、防火等。3.定期对库存商品进行检查，发现问题及时处理，确保库存商品的质量完好。五、特殊情况处理（一）退货处理1.因质量问题或其他原因需要退货的商品，采购部门应与供应商协商办理退货手续。2.仓库管理部门在收到退货商品后，应进行验收，并填写退货单。退货单应注明退货商品的名称、规格、型号、数量、退货原因等信息。3.财务部门根据退货单进行账务处理，冲减相应的库存商品和应付账款。（二）暂估入库处理1.对于已验收入库但尚未收到发票的商品，财务部门应进行暂估入库处理。暂估入库时，应根据采购订单或入库单的金额，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目。2.下月初，财务部门应将上月暂估入库的商品进行红字冲回，待收到发票后，再按照实际金额进行账务处理。（三）盘盈盘亏处理1.对于库存盘点中发现的盘盈、盘亏情况，仓库管理部门应及时查明原因，并编制盘盈盘亏报告。2.盘盈的商品，经批准后冲减管理费用；盘亏的商品，属于正常损耗的，经批准后计入管理费用；属于非正常损失的，应将扣除保险赔偿和过失人赔偿后的净损失，计入营业外支出。3.财务部门根据盘盈盘亏报告进行账务处理，调整相关科目余额。六、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门应定期对商品入库财务制度的执行情况进行审计，检查采购合同、入库单、发票等凭证的真实性、合法性，监督库存商品的管理情况，发现问题及时提出整改意见。（二）财务检查财务部门应定期