天保基建财务制度

PAGE天保基建财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范天保基建公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于天保基建公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。4.稳健性原则：充分考虑财务风险，合理安排资金，确保公司财务状况的稳定。5.效益性原则：追求资金使用的效益最大化，提高公司的经济效益和社会效益。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行公司年度财务预算、财务决算。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全。定期分析公司财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责公司各项财务收支的核算和记录，确保账目清晰、准确。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期进行财产清查，确保账实相符。3.出纳人员职责负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公司战略规划、年度经营目标、市场预测等因素，结合上年度预算执行情况，编制本年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算的科学性和合理性。3.编制流程各部门根据公司年度经营目标，提出本部门的预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡。公司管理层对财务部门汇总后的预算草案进行审议和批准。（二）预算执行与控制1.分解下达：将批准后的年度预算分解到各部门、各月份，明确预算执行责任。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.调整变更：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.考核指标：设定预算执行率、预算准确率等考核指标，对各部门预算执行情况进行考核。2.考核方式：定期考核与不定期考核相结合，考核结果与部门绩效挂钩。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道：通过银行贷款、发行债券、股权融资等多种渠道筹集资金。2.筹资决策：根据公司资金需求和成本效益原则，制定合理的筹资方案。3.筹资风险控制：对筹资风险进行评估和控制，确保公司筹资活动的安全。（二）资金使用1.资金审批：严格执行资金审批制度，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金支付：按照规定的程序和方式进行资金支付，确保资金安全。3.资金调度：根据公司资金状况和经营需要，合理调度资金，提高资金使用效率。（三）资金结算1.结算方式：采用银行转账、支票、汇票、网上支付等多种结算方式。2.结算流程：规范结算流程，确保结算业务的准确、及时。3.结算风险控制：对结算风险进行评估和控制，防范结算风险。（四）资金风险管理1.风险识别：识别资金管理过程中可能存在的风险，如利率风险、汇率风险、信用风险等。2.风险评估：对识别出的风险进行评估，确定风险的大小和影响程度。3.风险应对：采取相应的风险应对措施，如套期保值、信用评级、风险预警等，降低资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金，按照相关规定进行管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等，加强核算和管理，定期进行账龄分析，及时催收款项。3.存货：包括原材料、库存商品、周转材料等，建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司经营需要，按照规定的程序进行固定资产购置审批。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得：通过外购、自行研发等方式取得无形资产，按照规定进行核算。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销。3.无形资产处置：按照规定的程序进行无形资产处置审批，确保无形资产处置的合规性。（四）资产减值准备1.减值准备计提：根据资产的实际情况，按照国家规定计提资产减值准备。2.减值准备转回：资产减值准备一经计提，不得转回。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本核算对象：根据公司经营特点和管理要求，确定成本核算对象。2.成本核算方法：采用品种法、分批法、分步法等成本核算方法，进行成本核算。3.费用核算：按照费用的性质和用途，分别进行核算。（二）成本费用控制1.成本预算：制定成本预算，明确成本控制目标。2.成本分析：定期进行成本分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。3.费用控制：建立健全费用审批制度，严格控制各项费用支出。（三）成本费用考核1.考核指标：设定成本费用率、成本利润率等考核指标，对各部门成本费用控制情况进行考核。2.考核方式：定期考核与不定期考核相结合，考核结果与部门绩效挂钩。七、收入利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家统一的会计制度和相关法律法规，确认公司的收入。2.收入核算：对公司的各项收入进行明细核算，确保收入的准确性。3.收入分析：定期对公司收入情况进行分析，找出收入增长的原因和存在的问题，提出改进措施。（二）利润管理1.利润核算：按照国家统一的会计制度和相关法律法规，核算公司实现的利润。2.利润分配：根据公司发展需要和股东利益，制定合理的利润分配方案。3.利润预测：定期对公司利润情况进行预测，为公司决策提供依据。八、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类：包括年度财务报告、中期财务报告。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。3.报告编制要求：按照国家统一的会计制度和相关法律法规编制财务报告，确保财务报告的真实性、准确性、完整性。（二）财务分析1.分析方法：采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对公司财务状况和经营成果进行分析。2.分析指标：设定偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，对公司财务状况进行综合评价。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。九、内部控制与审计（一）内部控制1.内部控制制度：建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节。2.内部控制评价：定期对公司内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时整改。3.内部控制监督：加强对公司内部控制制度执行情况的监督，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.审计计划与实施：制定年