社工协会财务制度

PAGE社工协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范社工协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，促进协会健康可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定，并结合协会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于社工协会及其所属各部门、分支机构、专项基金管理机构等。（四）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范透明原则：建立健全财务管理制度和流程，保证财务信息真实、准确、完整、及时，做到财务公开透明。3.统筹兼顾原则：统筹安排协会各项收支，合理配置资源，兼顾社会效益和经济效益。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低运营成本，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议批准协会年度财务预算、决算报告。2.审议批准协会财务管理制度。3.监督协会财务工作，对重大财务事项作出决策。4.决定协会财务机构的设置及财务人员的配备。（二）会长职责1.领导协会财务管理工作，对财务工作负总责。2.组织制定协会财务战略和规划。3.审批重大财务支出事项。（三）财务部门职责1.负责协会日常财务管理工作，包括账务处理、财务核算、资金管理等。2.编制协会年度财务预算、决算报告。3.执行财务管理制度，严格按照规定办理各项财务收支业务。4.定期向理事会和会长汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为决策提供依据。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（四）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和资料。2.严格执行协会财务制度，按照规定申请和使用经费。3.对本部门经费使用情况进行自我监督和管理，确保经费使用合理合规。三、预算管理（一）预算编制1.协会应按照国家有关规定和自身发展规划，结合年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。3.预算编制应涵盖协会各项收入和支出，包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、项目收入、业务活动成本、管理费用、筹资费用等。4.各部门应根据本部门年度工作计划和业务需求，提出本部门年度预算建议，经财务部门审核汇总后，提交理事会审议批准。（二）预算执行1.协会应严格执行经批准的年度财务预算，确保预算的严肃性。2.财务部门应按照预算安排，合理调度资金，保障协会各项工作的顺利开展。3.各部门应严格按照预算使用经费，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、协会业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对财务收支的影响等内容。3.预算调整方案经财务部门审核后，提交理事会审议批准。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。每季度末应向理事会提交预算执行情况分析报告。2.协会应建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）会费收入1.协会应按照章程规定的会费标准收取会费，确保会费收入及时足额入账。2.会费收取应使用财政部门统一监制的票据，并按照规定进行登记和管理。3.财务部门应定期核对会费收入情况，确保会费收入准确无误。（二）捐赠收入1.协会应积极开展捐赠活动，拓宽捐赠渠道，规范捐赠行为。2.接受捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。3.捐赠收入应按照捐赠协议约定的用途使用，不得擅自改变捐赠用途。如确需改变捐赠用途的，应征得捐赠人的书面同意，并报相关部门备案。4.财务部门应及时确认捐赠收入，并按照规定进行账务处理。对捐赠收入的来源、金额、用途等情况应进行详细记录，确保捐赠信息可追溯。（三）政府资助收入1.协会应积极争取政府部门的资助和支持，按照政府部门的要求和规定，及时申报项目，争取资金。2.收到政府资助收入后，应严格按照资助项目的要求和用途使用资金，确保专款专用。3.财务部门应加强与政府部门的沟通协调，及时了解资助项目的进展情况和资金拨付要求，确保政府资助收入及时足额入账。（四）项目收入1.协会应积极开展各类社会工作项目，通过项目实施获取收入。2.项目收入应按照项目合同约定的金额和支付方式收取，确保项目收入及时足额入账。3.财务部门应加强对项目收入的管理，对项目收入的来源、金额、用途等情况进行详细记录，确保项目收入与项目支出相匹配。（五）其他收入1.协会的其他收入包括利息收入、投资收益、资产处置收入等。2.其他收入应按照国家有关规定和协会财务制度进行管理和核算。3.财务部门应定期对其他收入情况进行核对和分析，确保其他收入准确无误。五、支出管理（一）支出原则1.协会支出应遵循“厉行节约、合理合规、专款专用”的原则。2.各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得用于与协会宗旨无关或违反财经纪律的支出。（二）支出范围1.业务活动成本：包括开展社会工作项目、服务活动、培训交流等所需的直接成本，如人员薪酬、物资采购、场地租赁、交通差旅费等。2.管理费用：包括协会行政管理部门为组织和管理协会业务活动所发生的各项费用，如办公费、水电费、通讯费、差旅费、会议费、折旧费等。3.筹资费用：包括为筹集资金而发生的各项费用，如借款利息、手续费、宣传费等。4.其他支出：包括按照国家有关规定和协会章程规定，用于其他方面的支出。（三）审批流程1.协会各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由分管领导审核后，提交理事会审议批准。2.支出审批应严格按照财务制度规定的标准和范围进行，确保支出合理合规。3.财务部门应严格按照审批后的支出凭证进行账务处理，对不符合规定的支出有权拒绝支付。（四）费用报销1.费用报销应按照协会财务制度规定的报销流程进行，报销人应填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.报销凭证应真实、合法、有效，附件应齐全、完整。3.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，应要求报销人补充或更正相关信息。（五）专项资金管理1.协会对专项资金应实行专款专用、单独核算的管理办法。2.专项资金应按照项目合同或相关规定的用途使用，不得擅自挪用或改变用途。3.财务部门应定期对专项资金的使用情况进行检查和监督，确保专项资金使用安全合规。六、资产管理（一）流动资产1.协会流动资产包括货币资金、短期投资、应收款项、预付款项、存货等。2.货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。财务部门应定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。3.短期投资应按照国家有关规定进行操作，严格控制投资风险。投资决策应经过充分论证，并报理事会审议批准。4.应收款项、预付款项应及时清理，定期核对，确保款项收回。对确实无法收回的款项，应按照规定程序报经批准后予以核销。5.存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.协会固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产应按照国家有关规定进行购置、验收、登记、入账、折旧、处置等管理。3.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况进行详细记录，确保固定资产信息准确完整。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入相关成本或费用。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对处置固定资产产生的净损益，应按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.协会无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价、入账、摊销、处置等管理。3.财务部门应建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况进行详细记录，确保无形资产信息准确完整。4.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，摊销费用计入相关成本或费用。5.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对处置无形资产产生的净损益，应按照规定进行账务处理。（四）资产清查1.协会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产，清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账务。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应按照国家有关规定和财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，能够反映协会的财务状况、业务活动情况和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、会长审批后，提交理事会审议。（二）财务分析1.协会应定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、业务活动分析、现金流量分析等。2.财务分析应采用科学合理的方法，对财务数据进行深入分析，揭示协会财务运行中存在的问题和潜在风险。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为协会加强财务管理、提高资金使用效益提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。2.理事会应定期对协会财务工作进行监督检查，确保财务制度的执行和财务工作的规范。3.财务部门应定期对协会财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。4.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，对本部门经费使