新店财务制度

PAGE新店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范新店的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障公司资产安全，提高资金使用效率，为新店的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]旗下的所有新店，包括但不限于各类实体店铺、线上店铺等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映新店的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为管理层决策提供及时有效的依据。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置新店应根据业务规模和管理要求，设立独立的财务部门或配备专职财务人员。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运转。2.人员配备与职责财务负责人：全面负责新店的财务管理工作，制定财务战略和计划，监督财务制度的执行，协调与其他部门的关系，为管理层提供财务决策支持。会计人员：负责新店的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保财务数据的准确性和合规性。出纳人员：负责新店的资金收付、现金管理和银行结算等工作，确保资金安全和资金流动的顺畅。三、会计核算1.会计政策与会计估计新店应根据国家统一的会计制度和相关法律法规，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置会计科目应按照国家统一的会计制度和公司财务管理的需要进行设置。新店应根据实际业务情况，合理使用会计科目，确保账务处理的准确性和规范性。3.账务处理流程原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，准确记录经济业务的内容和金额。账簿登记：按照记账凭证的内容，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录的清晰、准确和完整。财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映新店的财务状况和经营成果。财务报表分析：对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持，帮助新店发现问题、制定改进措施。四、资金管理1.资金预算管理新店应根据业务发展规划和经营目标，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等，确保资金的合理安排和有效使用。资金预算应经管理层审核批准后执行，并定期进行跟踪和分析，及时调整预算偏差，确保预算的严肃性和有效性。2.资金筹集管理新店应根据资金需求和融资渠道，合理选择筹集资金的方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。筹集资金应符合国家法律法规和公司规定，确保融资活动的合法性和合规性。筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务，确保资金的安全筹集和按时偿还。3.资金使用管理新店应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经管理层集体决策，确保资金使用的合理性和安全性。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金用途，应按照规定的程序进行审批。加强资金的日常管理，定期对资金进行盘点和核对，确保资金账实相符。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的管理，确保资金安全，定期进行盘点和核对。应收账款：应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和解决应收账款存在的问题。存货：应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行盘点和清查，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：应根据新店的业务需求和发展规划，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司要求和实际需要。固定资产折旧：应按照国家统一的会计制度和公司规定，合理计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行处理，并按照规定的程序进行审批。3.无形资产无形资产购置：应根据新店的业务需求和发展规划，合理购置无形资产。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的无形资产符合公司要求和实际需要。无形资产摊销：应按照国家统一的会计制度和公司规定，合理摊销无形资产。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产清查：应定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应及时进行处理，并按照规定的程序进行审批。六、成本费用管理1.成本费用核算原则新店应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用的准确性和合理性。2.成本费用控制措施建立健全成本费用管理制度，加强成本费用的预算管理、核算管理和控制管理。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用存在的问题。优化业务流程，降低运营成本。加强采购管理、库存管理、销售管理等环节的控制，提高工作效率，减少浪费和损失。严格控制费用支出，建立费用审批制度，明确费用支出的审批流程和权限。对各项费用进行分类管理，严格控制不合理的费用支出。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，为管理层提供决策支持。建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和各岗位积极控制成本费用。七、收入管理1.收入确认原则新店应按照国家统一的会计制度和相关法律法规，结合自身实际情况，制定合理的收入确认原则。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入的真实性和准确性。2.收入核算与管理建立健全收入核算制度，加强收入的核算和管理。对各项收入进行分类核算，及时记录收入的发生情况，确保收入账实相符。加强收入的催收和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和解决应收账款存在的问题。对逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收，确保收入的及时足额收回。3.收入分析与考核定期对收入进行分析，找出收入变动的原因和影响因素，为管理层提供决策支持。建立收入考核制度，对各部门和各岗位的收入完成情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和各岗位积极拓展业务，提高收入水平。八、税务管理1.税务登记与申报新店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的申报期限和申报内容，如实申报缴纳各项税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，新店应加强税务筹划，合理降低税负。税务筹划应结合公司实际情况和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案，并报管理层审批后执行。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。定期对税务风险进行评估和排查，及时发现和解决税务风险存在的问题。对重大税务风险事项，应及时向管理层报告，并采取有效措施进行应对。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制新店应按照国家统一的会计制度和公司规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注，如实反映新店的财务状况和经营成果。2.财务报告审核与披露财务报告应经财务负责人审核后报管理层审批。经审批后的财务报告应按照规定的程序进行披露，确保财务信息的公开透明。3.财务分析定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，通过分析找出新店存在的问题和发展趋势，为管理层制定决策提供依据。十、内部控制与内部审计**1.内部控制制度新店应建立健全内部控制制度，加强内部控制管理。内部控制制度应涵盖财务、采购、销售、库存等各个环节，确保各项业务活动的规范运行和风险防