报道国网财务制度

PAGE报道国网财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范国家电网公司（以下简称“国网”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现国有资产保值增值，促进公司战略目标的达成。（二）适用范围本制度适用于国网总部及所属各级全资、控股子公司和分公司（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面，形成全面、系统的财务管理体系。4.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化，同时兼顾社会效益。5.稳健性原则：充分考虑财务风险，采取稳健的财务策略，确保公司财务安全。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.总部财务管理职责制定和完善国网财务战略、财务政策、财务制度及相关标准。负责国网整体预算编制、执行监控与调整，下达所属单位预算指标，并对预算执行情况进行考核评价。统筹资金管理，合理安排资金，确保公司资金链安全，提高资金使用效率。组织开展财务分析与预测，为公司决策提供财务支持和建议。负责财务风险管理，制定风险防控措施，定期评估财务风险状况。监督所属单位财务工作，规范财务行为，组织开展财务检查与审计工作。负责国有资产产权管理，确保国有资产保值增值。参与公司重大经济决策，从财务角度提供专业意见。2.所属单位财务管理职责贯彻执行国网总部制定的财务战略、政策、制度和标准。根据国网下达的预算指标，结合本单位实际情况，编制本单位详细预算，并负责组织实施和监控。负责本单位资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用，提高资金效益。开展本单位财务核算工作，及时、准确、完整地编制财务报表，真实反映本单位财务状况和经营成果。进行本单位财务分析，为单位经营决策提供依据，定期向国网总部报送财务分析报告。加强本单位成本费用管理，严格控制各项费用支出，降低运营成本。配合国网总部做好财务检查、审计等工作，落实整改要求。负责本单位国有资产管理，确保资产安全完整，提高资产使用效率。（二）财务决策机制1.建立健全财务决策制度，明确决策主体、决策程序和决策责任。2.对于重大财务决策事项，如重大投资、重大融资、重大资产处置等，应进行充分的可行性研究和风险评估，并按照规定的决策程序，经各级管理层集体审议决定。3.加强财务决策的科学性和民主性，充分听取各方面意见，确保决策符合公司整体利益和战略目标。（三）财务监督与考核1.构建多层次的财务监督体系，包括内部审计、财务检查、风险管理等部门的协同监督，以及外部审计机构的监督。2.定期对所属单位财务工作进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。3.建立财务考核制度，将财务指标纳入所属单位绩效考核体系，对预算执行情况、成本控制、资金管理等方面进行量化考核，激励所属单位加强财务管理，提高经济效益。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则以公司战略目标为导向，结合年度经营计划，科学合理地编制预算。坚持实事求是，综合考虑内外部环境因素，确保预算指标切实可行。强化全员参与，各部门协同配合，共同完成预算编制工作。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算的执行过程中自动延伸，使预算期永远保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.编制流程每年第四季度，国网总部下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的总体要求、时间安排和具体格式等。所属单位根据总部通知，结合本单位实际情况，组织各部门提出预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成本单位年度预算草案，并上报国网总部。国网总部对所属单位上报的预算草案进行审核、调整和汇总，编制国网年度预算草案，提交公司预算管理委员会审议。公司预算管理委员会审议通过后，报公司董事会批准，形成正式年度预算。（二）预算执行与监控1.各级单位应严格按照批准的预算组织实施，将预算指标层层分解落实到各部门、各岗位，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行偏差。对于重大偏差，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.加强预算执行过程中的资金管理，确保资金按预算用途合理使用，提高资金支付的准确性和及时性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策重大调整、市场环境发生重大变化或其他不可抗力因素等，导致原预算无法执行时，可按规定程序进行预算调整。2.预算调整申请应经本单位预算管理部门审核，报单位负责人审批后，上报国网总部。3.国网总部对所属单位上报的预算调整申请进行审核，根据公司整体情况决定是否批准调整。（四）预算分析与考核1.定期开展预算分析工作，对比预算执行情况与预算目标，分析差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对所属单位预算执行情况进行量化考核，考核结果与所属单位绩效挂钩，激励所属单位加强预算管理，提高预算执行的准确性和严肃性。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.严格按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集业务，确保筹资活动合法合规。3.对不同筹资方式进行成本效益分析和风险评估，选择最优筹资方案，降低筹资成本，控制筹资风险。（二）资金投放与运用1.加强资金投放管理，根据公司战略规划和预算安排，合理配置资金，确保资金投向符合公司发展方向和效益要求。2.对重大投资项目进行严格的可行性研究和风险评估，按照规定程序进行决策和审批。3.优化资金运用结构，提高资金使用效率，加强对资金使用过程的监控，确保资金专款专用，防止资金挪用和浪费。（三）资金结算与支付1.规范资金结算流程，严格执行资金支付审批制度。所有资金支付必须经过授权审批，确保支付安全。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，防范账户风险。3.积极推广电子支付等先进结算方式，提高资金结算效率，降低资金结算成本。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司资金状况，及时发现和预警潜在的资金风险。2.制定资金风险应对措施，如优化资金结构、储备应急资金、加强与金融机构合作等，有效防范和化解资金风险。3.定期对资金风险管理情况进行评估和总结，不断完善资金风险管理制度和流程。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认与计量明确固定资产的确认标准，按照国家会计准则和公司财务制度，准确界定固定资产范围。采用合理的计量方法，对固定资产进行初始计量和后续计量，确保固定资产账面价值真实准确。2.固定资产的购置与建造根据公司生产经营需要和发展战略规划，编制固定资产购置和建造计划。按照规定的采购程序，进行固定资产采购招标或询价，选择优质供应商，确保采购资产的质量和性价比。加强固定资产建造项目管理，严格执行项目预算、进度控制和质量验收等制度，确保项目顺利实施。3.固定资产的折旧与减值按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，确保折旧计提的准确性和一致性。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提减值准备，真实反映固定资产价值。4.固定资产的处置与清查制定固定资产处置管理制度，明确处置范围、处置方式和处置程序。对于闲置、报废等固定资产，应及时进行处置，确保资产合理利用和保值增值。定期组织固定资产清查工作，核实固定资产的数量、价值和使用状况，做到账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，进行相应处理。（二）无形资产与其他资产管理1.无形资产加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。明确无形资产的确认、计量、摊销和处置等规定。定期评估无形资产价值，对于价值发生重大变化的无形资产，应及时调整账面价值，并进行相应的会计处理。2.其他资产对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，按照相关会计准则和公司财务制度进行管理和核算。加强对其他资产的监控和分析，确保其合理使用和保值增值。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全成本费用核算体系，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。2.准确归集和分配各项成本费用，确保成本费用核算的准确性和完整性。对于直接成本，应直接计入相关成本核算对象；对于间接成本，应按照合理的分配标准进行分配。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门、各岗位，加强全员成本费用控制意识。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用支出不超过预算指标。对于超预算支出，应严格履行审批程序。3.优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新等手段，降低生产成本和运营费用，提高公司经济效益。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，对比成本费用实际发生情况与预算目标、历史数据及同行业水平，分析成本费用变动原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对所属单位和各部门成本费用控制情况进行量化考核，考核结果与绩效挂钩，激励各单位和部门加强成本费用管理。七、收入利润管理（一）收入管理1.明确各类收入的确认原则和计量方法，按照国家会计准则和公司财务制度，准确核算各项收入。2.加强对收入合同的管理，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求，严格按照合同约定及时、足额收取收入。3.建立收入分析制度，定期分析收入构成、收入变动趋势等情况，为公司经营决策提供依据。（二）利润管理1.加强利润核算，准确计算公司利润总额和净利润。严格按照国家会计准则和公司财务制度，对收入、成本、费用等进行核算，确保利润数据真实可靠。2.制定利润分配政策，根据公司发展战略和财务状况，合理确定利润分配比例和方式。利润分配应兼顾公司发展、股东利益和社会责任。3.定期开展利润分析工作，分析利润变动原因，提出提高利润水平的措施和建议，促进公司盈利能力不断提升。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.确保财务报告数据真实、准确、完整，编制过程符合相关规定和程序。财务报告编制完成后，应进行严格的审核和审批。（二）财务报告分析1.对财务报告进行深入分析，解读财务数据背后的经济含义，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务报告分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进公司财务管理