中国烟草财务制度

PAGE中国烟草财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国烟草行业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行业健康、稳定、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于中国烟草行业内的所有企业、事业单位及相关机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖行业财务活动的各个方面，建立健全财务管理制度体系。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益和社会效益。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，确保财务管理各环节相互制约、相互监督。二、财务管理体制（一）分级管理中国烟草行业实行分级财务管理体制，明确总公司、省级公司、地市级公司及县级公司等各级管理机构的财务管理职责。（二）职责分工1.总公司制定行业财务战略和财务政策。统一财务管理制度和会计核算办法。负责全行业财务预算的汇总、审核和下达。监督、检查行业财务工作执行情况。2.省级公司贯彻执行总公司财务制度和政策。组织实施本辖区内的财务预算编制、执行和调整。负责所属企业财务工作的指导、监督和考核。定期向总公司报送财务报表和财务分析报告。3.地市级公司具体落实省级公司下达的财务预算任务。负责本单位及所属县级公司的财务管理和会计核算工作。加强成本费用控制，提高资金使用效率。配合上级部门做好财务检查和审计工作。4.县级公司严格执行上级公司的财务制度和规定。做好本单位的财务收支管理和会计基础工作。及时准确上报财务数据和相关资料。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则以行业发展战略为导向，结合市场形势和企业实际情况。坚持实事求是，确保预算指标科学合理、切实可行。注重成本效益分析，优化资源配置。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。参考历史数据、行业标准和市场预测等因素。3.编制流程每年[具体时间]前，各单位根据总公司下达的预算编制要求，结合自身业务计划，编制本单位预算草案。逐级汇总上报，经上级公司审核、平衡后，形成全行业预算草案。总公司组织召开预算会议，审议通过年度预算方案，并下达各单位执行。（二）预算执行1.各单位严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.当出现重大政策变化、市场环境变动或不可抗力等因素，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整需按规定程序进行，由提出调整申请的单位编制调整方案，逐级上报审批。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集规模和方式，确保资金来源合法、可靠、稳定。2.积极拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。（二）资金使用1.严格执行资金审批制度，明确审批流程和权限。2.按照预算安排和实际业务需要，合理使用资金，确保专款专用。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，防范资金风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时掌握资金动态。2.定期对资金使用情况进行检查和审计，发现问题及时整改。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金、银行存款管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行账户核对。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强客户信用评估。及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货完善存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.购置与建造按照规定的审批程序进行固定资产购置和建造。做好固定资产投资项目的可行性研究和预算编制。2.折旧与摊销根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。准确计提折旧和摊销，计入相关成本费用。3.清查与处置定期进行固定资产清查，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况。按照规定程序办理固定资产处置手续，确保资产处置合规、公正。（三）无形资产1.确认与计量符合无形资产确认条件的，按照规定进行初始计量和后续计量。加强对无形资产的价值评估和管理。2.摊销与转让合理确定无形资产摊销期限，分期摊销计入成本费用。无形资产转让需按规定进行审批和评估，确保资产价值得到合理体现。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.严格按照国家统一会计制度和行业规定进行成本费用核算。2.明确成本费用核算对象和项目，准确归集和分配成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制目标和责任制度，将成本费用控制指标分解到各部门和岗位。2.加强成本费用分析和监控，采取有效措施降低成本费用水平。（三）费用报销1.制定费用报销标准和流程，明确报销范围、审批权限和报销凭证要求。2.严格审核费用报销单据，杜绝不合理支出。七、收入管理（一）收入确认原则按照国家会计准则和行业规定，准确确认各类收入。（二）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，确保收入数据真实、准确。2.加强对各类收入的管理，及时足额收取款项。（三）收入分析与预测定期对收入情况进行分析，预测收入趋势，为企业决策提供依据。八、利润及利润分配管理（一）利润核算准确计算企业实现的利润，反映企业经营成果。（二）利润分配1.按照国家法律法规和行业规定，制定合理的利润分配政策。2.利润分配需兼顾企业发展、股东利益和社会责任。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、完整、准确，并按规定及时报送上级公司和相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对企业财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析和评价。2.撰写财务分析报告，提出改进建议和决策依据。十、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强内部审计和外部监督。2.定期对财务制度执行情况、财务收支情况等进行检查和监督。（二）内部