学校食堂财务制度汇编

PAGE学校食堂财务制度汇编一、总则（一）目的为了加强学校食堂财务管理，规范财务行为，保障学校食堂的正常运营，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校内部设立的食堂，包括教职工食堂、学生食堂等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖食堂财务管理的各个方面，确保制度的完整性和有效性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便于及时掌握食堂财务状况，做出合理决策。二、财务管理职责（一）学校财务部门职责1.负责制定和完善学校食堂财务管理制度，并监督执行。2.审核食堂的财务预算、决算，对食堂财务活动进行指导和监督。3.负责食堂财务报表的编制、汇总和分析，定期向学校领导汇报食堂财务状况。4.协助食堂做好成本核算、控制和管理工作，提高资金使用效益。5.负责食堂财务档案的整理、归档和保管工作。（二）食堂管理部门职责1.负责食堂的日常运营管理，制定并执行食堂的各项规章制度。2.根据学校实际情况和师生需求，合理编制食堂财务预算，报学校财务部门审核。3.组织食堂工作人员做好食品采购、加工、销售等工作，确保食品安全和服务质量。4.负责食堂物资的采购、验收、保管和发放工作，建立健全物资管理制度。5.定期对食堂财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改，并向学校财务部门报告。（三）食堂会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。2.严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回。3.负责食堂财务收支的核算和管理，及时记录收入、支出情况，做到账目清晰、准确。4.定期与出纳核对账目，确保账账相符、账款相符。5.协助食堂管理部门做好成本核算和控制工作提供相关财务数据和分析报告。（四）食堂出纳职责1.负责食堂现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。2.严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到账实相符。4.定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账目一致。5.负责食堂票据的购买、保管、使用和核销工作，严格按照票据管理规定开具发票和收据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校食堂的实际情况和发展需求，合理编制预算。2.预算编制应当遵循稳健性原则，充分考虑各种不利因素，确保预算的可行性和可靠性。3.预算编制应当体现统筹兼顾、勤俭节约的要求，优化资源配置，提高资金使用效益。（二）预算编制内容1.收入预算：包括学生伙食费收入、教职工伙食费收入、其他收入等。2.支出预算：包括人员工资、食材采购、水电费、设备购置与维修、清洁用品、餐具等日常费用、其他支出等。（三）预算编制程序1.食堂管理部门根据学校实际情况和师生需求，提出下一年度食堂财务预算草案，报学校财务部门审核。2.学校财务部门对食堂预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给食堂管理部门。3.食堂管理部门根据财务部门的意见，对预算草案进行修改完善，报学校领导审批。4.学校领导审批通过后的预算，作为食堂年度财务预算执行。（四）预算执行与调整1.食堂应当严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算进行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。3.预算调整应当由食堂管理部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，报学校财务部门审核。4.学校财务部门审核后，报学校领导审批。经批准后的预算调整，作为食堂预算执行的依据。四、收入管理（一）伙食费收入管理1.学生伙食费、教职工伙食费应按照规定的标准和方式收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费标准应根据食堂成本、市场物价水平等因素合理确定，并报学校备案。3.伙食费收取应使用统一的票据，票据开具应规范、准确，注明收费项目、金额、日期等信息。4.食堂应及时将收取的伙食费足额上缴学校财务部门，不得截留、挪用。（二）其他收入管理1.食堂的其他收入，如小卖部收入、场地出租收入等，应按照相关规定进行管理。2.其他收入应纳入食堂财务统一核算，不得私设小金库。3.取得其他收入时，应开具合法有效的票据，并按照规定进行账务处理。五、支出管理（一）食材采购管理1.食材采购应遵循“公开、公平、公正”的原则，选择资质良好、信誉度高的供应商。2.建立食材采购审批制度，采购计划应提前制定，经食堂管理部门负责人审核后实施。3.采购人员应严格按照采购计划进行采购，确保食材的质量和数量符合要求。4.食材采购应签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括食材品种、规格、数量、价格、交货时间、质量标准等内容。5.采购过程中应严格审核供应商提供的发票等凭证，确保凭证真实、合法、有效。（二）人员工资管理1.食堂工作人员的工资应按照学校规定的标准和发放方式进行核算和发放。2.工资核算应准确无误，确保工作人员的工资按时足额发放。3.严格执行国家有关工资福利政策，不得擅自提高或降低工资标准。（三）水电费管理1.加强对食堂水电费的管理，安装独立的水电计量装置，准确计量水电费。2.定期对水电费进行核算和分析，采取有效措施节约水电资源，降低水电费支出。3.水电费支出应按照规定的渠道和方式进行支付，确保支付凭证真实、合法、有效。（四）设备购置与维修管理1.食堂设备购置应按照学校规定的程序进行审批，纳入学校固定资产管理。2.设备购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的设备，确保设备质量和性能符合要求。3.建立设备维修保养制度，定期对设备进行检查、维护和保养，延长设备使用寿命。4.设备维修费用应按照规定的审批程序进行报销，确保维修费用合理、合规。（五）其他支出管理1.食堂的其他支出，如清洁用品、餐具等日常费用，应按照规定的标准和审批程序进行支出。2.严格控制其他支出，杜绝不合理开支，确保资金使用效益。3.其他支出应取得合法有效的票据，按照规定进行账务处理。六、成本核算与控制（一）成本核算对象学校食堂成本核算应以食堂提供的各类餐食为核算对象。（二）成本核算内容1.食材成本：包括采购食材的进价、运输费、装卸费等。2.人工成本：包括食堂工作人员的工资、奖金、福利等。3.水电费：食堂运营过程中消耗的水电费用。4.设备折旧及维修费用：食堂设备的折旧及维修支出。5.其他成本：包括清洁用品、餐具、场地租金等其他与食堂运营相关的费用。（三）成本核算方法1.采用品种法进行成本核算，按照不同的餐食品种分别归集成本费用。2.食材成本按照实际采购成本计算，人工成本、水电费、设备折旧及维修费用等按照实际发生额计入相应成本项目。3.月末对各项成本进行汇总，计算出各类餐食的总成本和单位成本。（四）成本控制措施1.加强食材采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低食材采购成本。2.合理安排人员，提高工作效率，减少人工成本支出。3.加强水电管理，采取节能措施，降低水电费消耗。4.定期对设备进行维护保养，延长设备使用寿命，降低设备维修费用。5.严格控制其他费用支出，杜绝浪费，降低运营成本。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格按照现金管理规定进行现金收付和保管，确保现金安全。库存现金不得超过规定限额，每日现金收入应及时缴存银行。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理：及时清理食堂的应收账款，对长期挂账的款项要查明原因，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产购置：按照学校规定的程序进行固定资产购置审批，纳入学校固定资产管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保固定资产质量和性能符合要求。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确无误。3.固定资产清查：定期对食堂固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产要及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照学校规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴学校财务部门。（三）库存物资1.库存物资采购：建立库存物资采购审批制度，采购计划应提前制定，经食堂管理部门负责人审核后实施。采购人员应严格按照采购计划进行采购，确保库存物资的质量和数量符合要求。2.库存物资验收：库存物资到货后，应及时组织验收，验收合格后方可入库。验收内容包括物资的品种、规格、数量、质量等。3.库存物资保管：建立库存物资保管制度，分类存放库存物资，确保物资安全。定期对库存物资进行盘点，做到账实相符。4.库存物资领用：建立库存物资领用制度，领用物资应填写领用单，经审批后领用。领用单应注明领用物资的品种、规格、数量、用途等信息。八、财务报表与分析（一）财务报表编制1.食堂应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时，为学校领导和相关部门提供准确的财务信息。（二）财务报表分析1.定期对财务报表进行分析，了解食堂的财务状况和经营成果，发现问题及时采取措施加以解决。2.财务报表分析内容包括财务指标分析、成本分析、收支分析等，通过分析找出影响财务状况的因素，提出改进建议。3.财务报表分析报告应定期报送学校领导和相关部门，为学校决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.学校财务部门应定期对食堂财务进行检查，监督食堂财