财务制度与报销制度

PAGE财务制度与报销制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和内部控制，确保公司财务工作的规范化、标准化和合法化，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。同时，明确公司报销流程和标准，保证员工合理合规地进行费用报销，维护公司正常运营秩序。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、试用期员工以及临时聘用人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：各项财务收支和报销业务必须真实、准确地反映经济业务实质，严禁虚假报账。3.合理性原则：费用报销应符合公司实际经营需要和业务逻辑，杜绝不合理开支。4.审批原则：所有费用报销均需按照规定的审批流程进行审核批准，未经审批不得报销。5.及时性原则：员工应及时办理费用报销手续，财务部门应及时进行账务处理，确保财务信息的及时性和准确性。二、财务管理制度（一）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。管理公司资产，定期进行资产清查，保证资产账实相符。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。监督和检查公司财务收支情况，对违规行为进行纠正和处理。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。管理财务团队，指导和监督财务人员工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿。按照会计准则和公司财务制度进行账务处理，确保财务数据准确。协助编制财务报表，进行财务数据的整理和分析。负责会计档案的整理、归档和保管。出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助编制资金报表，及时反馈资金收支情况。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。（二）财务预算管理1.预算编制公司实行年度预算管理制度，各部门应于每年[具体时间]前编制下一年度部门预算。预算编制应结合公司战略目标、经营计划和历史数据，采用零基预算和滚动预算相结合的方法，确保预算的科学性和合理性。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，应详细列出各项预算指标和依据。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等，考核结果与部门绩效挂钩。（三）收入管理1.收入确认原则公司按照权责发生制原则确认收入，即在商品或服务已经提供，且相关经济利益能够流入公司时确认收入。对于销售商品收入，应同时满足以下条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。对于提供劳务收入，应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。2.收入核算与管理销售部门负责销售合同的签订、执行和款项回收工作，应及时将销售订单信息传递给财务部门。财务部门负责收入的核算和账务处理，按照规定的会计科目准确记录收入金额，并定期与销售部门核对销售数据。加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。（四）成本费用管理1.成本费用分类与核算公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用，应按照产品品种或项目进行归集和核算。销售费用包括销售部门的差旅费、业务招待费、广告宣传费等，应按照费用性质进行明细核算。管理费用包括行政管理部门的办公费、差旅费、会议费、薪酬福利等，应按照费用项目进行分类核算。财务费用包括利息支出、手续费等，应按照费用发生的期间进行核算。2.成本费用控制各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进建议，为公司成本控制提供决策支持。建立成本费用审批制度，明确各项费用的审批权限和审批流程，确保费用支出合理合规。（五）资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保货币资金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。应收账款：按照应收账款管理制度进行管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。存货：包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。2.固定资产固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照规定进行分类、编号和登记，建立固定资产卡片和台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限和折旧率按照国家规定和公司实际情况确定。定期对固定资产进行清查盘点，如有盘盈、盘亏或毁损，应及时进行账务处理。固定资产购置、处置等应按照规定的审批流程进行，确保固定资产的安全和有效使用。3.无形资产无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本进行初始计量，并按照规定的期限进行摊销。加强无形资产的管理和保护，定期评估无形资产的价值，确保无形资产的安全和有效使用。（六）税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。财务部门应准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，按时缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款产生的滞纳金和罚款。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司应进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应结合公司实际经营情况和税收政策变化，制定科学合理的税务筹划方案。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，确保公司税务工作的顺利进行。（七）财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报或瞒报财务信息。财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保财务报告质量。2.财务分析财务部门应定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现公司财务状况和经营成果存在的问题，提出改进建议和措施，促进公司健康发展。三、报销制度（一）报销范围1.差旅费：员工因公务需要出差，包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等可以按照规定报销。2.业务招待费：用于公司业务活动中招待客户、供应商等发生的餐饮、住宿、娱乐等费用。3.办公费：包括办公用品、办公设备、印刷费、邮寄费等与办公相关的费用。4.通讯费：员工因工作需要发生的手机话费补贴、固定电话费等。5.培训费：员工参加与工作相关的培训课程、研讨会等发生的培训费用。6.会议费：公司组织召开会议发生的场地租赁、会议设备租赁、资料印刷、餐饮等费用。7.其他费用：经公司批准的其他与公司经营活动相关的合理费用。（二）报销标准1.差旅费城市间交通费：根据出差的实际情况，按照公司规定选择合适的交通工具，并按照相应的票价标准报销。乘坐飞机应经公司批准，且优先选择经济舱。住宿费：根据出差目的地的不同，按照公司规定的住宿标准报销。一线城市和经济发达地区的住宿标准相对较高，其他地区标准适当降低。伙食补助费：按照出差自然（日历）天数计算，按照公司规定的标准给予补助。市内交通费：根据出差实际情况，按照公司规定的标准报销市内交通费用，如乘坐公共交通工具、出租车等。2.业务招待费招待标准：应根据业务活动的实际需要，合理控制招待费用。招待客户时，应提前填写业务招待申请单，注明招待对象、事由、预计费用金额等，经审批后进行招待。报销凭证：报销业务招待费时，应提供正规发票、消费清单等凭证，凭证上应注明招待时间、地点、招待对象等信息。3.办公费办公用品：应按照公司规定办理办公用品采购手续，采购金额较大时应进行招标采购。办公用品报销时，应提供发票和采购清单。办公设备：办公设备购置应按照公司固定资产管理规定进行审批和核算，报销时应提供发票、设备清单、验收报告等凭证。4.通讯费手机话费补贴：根据员工的工作岗位和工作需要，按照公司规定的标准给予话费补贴。补贴标准应根据不同岗位进行区分，如销售人员、管理人员等补贴标准可能不同。固定电话费：报销固定电话费时，应提供正规发票，发票上应注明使用部门和电话号码。5.培训费培训费用：员工参加与工作相关的培训课程时，应提前向公司申请，经批准后参加培训。培训费用报销时，应提供培训发票、培训通知、培训证书等凭证。培训期间的差旅费：如培训地点与员工工作地点不在同一城市，培训期间发生的差旅费可以按照公司差旅费标准报销。6.会议费会议费用：会议组织部门应提前编制会议预算，经审批后组织会议。会议费用报销时，应提供会议发票、会议通知、会议议程、参会人员名单等凭证。会议场地租赁：会议场地租赁费用应根据会议规模和场地要求合理确定，报销时应提供租赁合同和发票。（三）报销流程1.费用发生：员工在业务活动中发生费用后，应及时取得合法有效的报销凭证，并按照公司规定填写报销单。2.部门负责人审批：报销单填写完成后，先由部门负责人进行审批，确认费用的真实性和合理性，是否与部门业务相关。3.财务审核：财务部门收到报销单后，对报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额、报销标准等进行审核。如发现问题，应及时与报销人沟通并要求补充或更正相关信息。4.分管领导审批：经财务审核无误后，报销单提交给分管领导进行审批，分管领导根据公司授权和业务情况进行审批。5.总经理审批：对于金额较大或重要的费用报销，需提交总经理进行最终审批。6.报销支付：审批通过的报销单由财务部门进行账务处理，并按照公司规定的支付方式进行报销支付。报销款项一般通过银行转账方式支付给报销人，特殊情况需要现金支付的，应按照公司现金管理规定办理。（四）报销期限1.员工应在费用发生后[具体天数]内办理报销手续，逾期未办理的，财务部门有权拒绝报销。2.对于出差费用报销，应在出差返回后[具体天数]内办理报销手续。（五）其他规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票上应注明公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，且发票内容应与实际业务相符。