企业财务制度及流程

PAGE企业财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。2.真实性原则：财务核算应如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和报告的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析。2.组织制定和执行公司财务管理制度、流程和内部控制制度。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.监督和检查公司财务收支情况，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证，确保财务收支合规、准确。协助财务经理进行财务分析和预算编制。负责财务档案管理，保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务核算制度（一）会计政策与估计1.公司采用[具体会计准则]作为财务核算的基础准则，遵循权责发生制原则。2.各项资产的计价、折旧、摊销方法等按照国家相关规定和公司实际情况确定，并保持一致性。如有变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类要素。2.明细科目应根据公司管理需要进行合理设置，确保财务核算能够清晰反映公司各项经济业务。（三）财务核算流程1.原始凭证审核业务部门在办理经济业务时，应取得合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等要素，并由经办人员签字或盖章。财务人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证真实性、合法性、完整性、准确性等。对于不符合要求的原始凭证，应退回业务部门要求更正或补充。2.记账凭证编制会计根据审核无误的原始凭证，按照会计核算方法编制记账凭证。记账凭证应注明日期、摘要、会计科目、金额、借贷方向等要素，并由制单人、审核人、记账人签字。记账凭证应按照顺序编号，不得跳号、重号。3.账簿登记出纳根据审核后的收付款凭证，及时登记现金日记账和银行存款日记账。登记时应做到日清月结，账款相符。会计根据记账凭证登记各类明细账和总账。明细账应按照会计科目明细核算，总账应根据明细账汇总登记。4.财务报表编制会计每月末根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数据准确、内容完整、格式规范。财务经理对财务报表进行审核，确保报表数据真实、准确、符合公司实际情况。审核无误后，加盖财务专用章和单位公章，并报送公司管理层和相关部门。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应选择合适的融资渠道和金融机构，签订合法有效的融资合同，明确融资金额、期限、利率、还款方式等条款。4.公司应建立资金筹集风险评估机制，对融资方案进行风险评估，防范融资风险。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。2.财务部门负责汇总编制公司年度资金预算，并报公司管理层审批。经审批后的资金预算作为公司资金使用的依据。3.资金使用应严格按照预算执行，各部门不得擅自变更预算项目和金额。如需调整预算，应按照规定程序报经公司管理层批准。4.公司资金支付应遵循审批流程，由经办部门填写付款申请单，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后，方可办理支付手续。5.资金支付应优先使用银行转账等非现金支付方式，确保资金支付安全。对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度。（三）资金结算1.公司应加强银行账户管理，按照国家法律法规和银行相关规定开立、使用和撤销银行账户。2.银行账户应实行专人管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.公司应加强资金结算管理，规范支票、汇票、本票等票据的使用和管理，防范票据风险。4.对于应收账款和应付账款，应建立定期核对和清理制度，及时催收应收账款，合理安排应付账款支付，提高资金使用效率。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等关键指标进行实时监控和分析。2.当资金风险指标出现异常时，应及时采取措施进行风险预警和处置，如调整资金预算、优化资金结构、增加融资渠道等。3.加强对资金风险的内部控制，建立健全资金风险管理制度和流程，明确各部门在资金风险管理中的职责和权限。4.定期对公司资金风险管理情况进行评估和总结，不断完善资金风险管理体系，提高资金风险管理水平。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格按照现金管理规定和银行结算制度，对货币资金进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款销售部门应加强应收账款管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，制定合理的信用政策。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和催收，对逾期账款应及时采取措施进行催讨，必要时可通过法律手段维护公司权益。3.存货公司应建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。存货采购应遵循采购计划和审批程序，确保采购质量和成本控制。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司管理层审批后实施。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择合适的供应商和采购方式，确保采购价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧公司按照国家相关规定和公司实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限。财务部门应按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏和毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。无形资产取得应符合国家法律法规和公司发展战略，确保无形资产的合法性和有效性。外购无形资产应签订购买合同，明确购买价格、付款方式、交付时间等条款。自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化和费用化处理。2.无形资产摊销公司按照国家相关规定和公司实际情况，确定无形资产摊销方法和摊销年限。财务部门应按照规定计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置价格合理、处置过程合规。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、真实性等原则，准确归集和分配成本费用。（二）成本费用项目分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：包括广告宣传费、销售佣金、运输费、装卸费等。3.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等。（三）成本费用控制1.各部门应根据公司成本费用预算，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（四）成本费用报销1.员工报销成本费用应填写报销单，注明报销事由、金额、凭证号码等信息，并附上合法有效的原始凭证。2.报销单应按照规定程序进行审批，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后，方可报销。3.财务部门应严格按照报销制度进行审核，对不符合规定的报销申请予以退回。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计提取金额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司根据实际情况，经股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度财务状况和经营成果，编制利润分配方案。利润分配方案应包括可供分配利润、利润分配顺序、分配比例等内容。2.利润分配方案经公司管理层审核后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过后，按照规定进行利润分配实施。八、财务报告与分析制度（一）财务报告编制1.公司按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应涵盖资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务信息全面、准确。3.财务报告编制过程中，应严格按照会计核算方法和财务报表编制规范进行，确保财务报表数据真实、准确、完整。（二）财务报告审核与报送1.财务经理对财务报告进行审核，审核内容包括报表数据准确性、勾稽关系合理性、附注披露完整性等。审核无误后，加盖财务专用章和单位公章。2.公司财务报告应按照规定时间报送公司管理层、股东及相关监管部门。报送时应确保报告送达及时、准确。（三）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。2.通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，为公司管理层决策提供依据。3.财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，确保分析结果客观、准确。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司建立健全内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、生产等各个业务环节。内部控制制度应包括内部牵制制度、授权审批制度、财产保护制度、预算控制制度等。2.明确各部门在内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度有效执行。3.定期对内部控制制度进行评估和修订，确保内部控制制度适应公司发展需要和外部环境变化。（二）内部审计监督1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。审计工作应包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计等。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职