内务府财务制度

PAGE内务府财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范内务府的财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障内务府各项工作的顺利开展，维护财务安全与稳定。（二）适用范围本制度适用于内务府全体工作人员及与内务府财务活动相关的各类事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益。5.监督性原则：加强内部监督和外部审计，确保财务活动透明、公正。二、财务机构与人员（一）财务机构设置内务府设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务主管全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和执行财务管理制度。审核重要财务事项，参与重大经济决策。协调与外部财务相关部门的关系。2.会计人员负责财务核算工作，编制财务报表。进行账务处理，登记账簿，确保账目清晰。审核原始凭证，保证凭证真实、合法、有效。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。保管库存现金和有价证券。登记现金和银行存款日记账。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策。3.遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据下一年度工作计划和任务，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，结合内务府整体发展规划，编制年度预算草案，提交管理层审议。3.年度预算草案经批准后，分解下达至各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报经批准。3.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化等不可预见因素，导致原预算无法执行的，可申请预算调整。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和调整金额，经财务部门审核后，报管理层审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、预算准确率等。3.考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行问责。四、收入管理（一）收入范围内务府的收入包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款进度确认。2.事业收入按照实际收到的款项或取得的收入权利确认。3.经营收入按照实现的营业收入确认。4.捐赠收入按照实际收到的捐赠款项确认。（三）收入核算1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.财务部门应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、清晰。（四）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得自行印制或使用非法票据。2.票据的领用、开具、保管、核销等应严格按照规定程序办理。3.定期对票据使用情况进行检查，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，财务主管审批；重大支出需经管理层集体研究决定。3.审批时应严格审核支出的真实性、合法性、合理性。（三）支出报销1.报销人员应填写报销凭证，附上相关原始凭证，如发票、收据、审批单等。2.财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.报销金额较大的，应通过银行转账方式支付，不得支付现金。（四）支出控制1.严格控制各项支出标准，不得超标准支出。2.加强对支出的分析和监控，及时发现和纠正不合理支出。3.建立支出预警机制，对接近或超过预算的支出项目进行重点关注。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置资产应按照预算和相关规定进行审批。2.购置资产时应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.资产购置后应及时办理验收、入账手续。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责。2.资产使用部门应合理使用资产，定期进行维护和保养，确保资产安全、完整。3.资产使用过程中发生的维修、改造等费用，应按照规定审批后列支。（四）资产处置1.资产处置包括报废、出售、转让等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，评估资产价值，公开处置资产。3.处置资产取得的收入应及时入账，处置净收益或净损失应按照规定进行处理。（五）资产清查1.定期进行资产清查，确保账实相符。2.资产清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类负债分为流动负债和非流动负债。（二）负债确认1.因业务活动需要发生的借款、应付账款等负债，应按照实际发生额确认。2.负债的确认应遵循谨慎性原则，不得高估负债。（三）负债偿还1.按照合同约定及时偿还负债，不得逾期拖欠。2.合理安排资金，确保有足够的资金用于偿还负债，避免财务风险。（四）负债监控1.建立负债监控机制，定期对负债情况进行分析和评估。2.关注负债规模、结构和偿债能力等指标，及时发现和解决潜在的负债风险。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制。3.财务报告经审核后，报管理层和相关部门。（二）财务分析1.对财务报告数据进行分析，评估财务状况和经营成果。主要分析指标包括偿债能力、营运能力、盈利能力等。2.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为管理层决策提供依据。九、内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，做到不相容岗位相互分离。3.加强对关键岗位和重要业务的风险防控，定期进行风险评估和内部审计。（二）内部监督1.财务部门应定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正问题。2.建立内部审计制度，对财务收支、经济活动等进行审计监督。3.内部审计结果应及时反馈，对发现的违规违纪行为进行严肃处理。