融创文旅财务制度

PAGE融创文旅财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范融创文旅集团及其下属各公司（以下统称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于融创文旅集团总部及旗下所有从事文旅业务的子公司、分公司及相关项目公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，数据具有可靠性。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统一管理公司财务工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确职责分工。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升专业素养。二、财务核算（一）会计政策与估计1.公司应遵循国家统一的会计准则，结合自身业务特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据会计准则和公司业务需求，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务核算全面、准确。（三）账务处理流程1.原始凭证审核各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并确保其真实性、合法性、完整性。财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后签字确认。2.记账凭证编制根据审核后的原始凭证，财务人员按照会计科目和记账规则编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、日期、金额、会计科目等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字。3.账簿登记根据记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到账证相符、账账相符、账实相符，定期进行核对和结账。4.财务报表编制按照规定的时间和格式，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数据准确、内容完整，经财务负责人审核后报公司管理层。（四）财务报告1.公司应定期编制财务报告，向公司管理层、股东、债权人等提供财务信息。2.财务报告应包括财务报表、报表附注、财务情况说明书等内容，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析和说明。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送，确保信息及时、准确传递。三、资金管理（一）资金预算1.公司应编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金使用方向。2.资金预算应根据公司战略规划、经营计划、投资计划等进行编制，确保资金合理配置。3.资金预算编制过程中，各部门应密切配合，提供准确的业务数据和资金需求信息。4.资金预算经公司管理层审批后执行，执行过程中应严格控制，不得随意调整。如需调整，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、成本效益原则，确保资金来源稳定、成本合理。3.进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程规定，履行必要的审批程序。4.进行债权融资时，应合理选择融资渠道和融资工具，控制融资风险，确保按时足额偿还债务。（三）资金使用1.资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金用于公司主营业务和发展战略。2.建立资金审批制度，明确各类资金支出的审批流程和审批权限。3.重大资金支出应进行可行性研究和风险评估，经公司管理层集体决策后实施。4.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。（四）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.建立资金结算内部控制制度，防范资金结算风险，如支票、汇票等票据的保管和使用风险。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金收支规定，确保现金安全。定期对银行存款进行清查核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款责任。加强应收账款的日常监控和催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施降低坏账风险。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保资产购置符合公司战略和业务需求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧政策进行评估和调整，确保折旧计提合理、准确。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、状态和使用情况。根据清查结果，编制固定资产清查报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产进行相应处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对于符合无形资产定义和确认条件的资产，及时进行确认和计量。按照规定的方法和期限，对无形资产进行摊销。2.无形资产转让与处置无形资产转让与处置应按照规定的审批程序进行，确保资产处置合法、合规。对无形资产处置收入进行及时、准确的核算，确保资产处置收益合理反映。五、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，建立健全成本核算制度。2.按照成本核算方法，准确归集和分配成本费用，计算产品或项目成本。3.定期对成本核算结果进行分析和评价，为成本控制和决策提供依据。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.加强费用预算管理，严格控制费用支出，确保费用支出符合预算要求。3.对各项费用进行分类核算和分析，及时发现和纠正不合理的费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因和存在的问题。2.建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，进行考核评价。3.根据成本费用分析和考核结果，采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。六、收入管理（一）收入确认原则1.按照会计准则规定，明确各类收入的确认原则和条件。2.确保收入确认准确、及时，符合公司实际经营情况。（二）收入核算与管理1.建立收入核算制度，对各项收入进行明细核算。2.加强收入管理，及时催收款项，确保收入足额、及时入账。3.定期对收入情况进行分析和统计，为公司经营决策提供支持。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照公司法和公司章程规定，制定利润分配政策。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。（二）利润分配程序1.公司在年度终了后，根据当年实现的净利润和利润分配政策，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.准确、按时进行纳税申报，足额缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，避免税务处罚。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.明确各部门和各岗位的职责权限，确保财务内部控制有效执行。（二）内部控制执行与监督1.加强财务内部控制制度的执行力度，确保各项规定得到严格遵循。2.定期对财务内部控制制度进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.对违反财务内部控制制度的行为进行严肃处理，追究相关人员责任。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况、经营活动和内部控制进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对内部审计发现的问题，公司应及时整改，确保财务管理规范、有效。（二）外部审计1.按照法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展工作，提供必要的资料和信息。3.根据外部审计意见，及时调整财务报表和相关财务处理，确保财务信息真实、准确。（三）财务监督1.公司