扬州市部门财务制度

PAGE扬州市部门财务制度一、总则（一）目的为了加强扬州市各部门财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障部门各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于扬州市各级行政机关、事业单位、社会团体及其他组织（以下统称“部门”）的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映部门财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖部门所有财务活动，不得遗漏重要事项。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，数据清晰。5.及时性原则：及时进行财务处理和报告，不得拖延。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。（四）财务管理体制部门财务管理实行“统一领导、分级负责、归口管理”的体制。各部门应明确财务负责人，负责组织领导本部门财务管理工作；财务部门负责具体的财务核算、管理和监督工作；其他业务部门应配合财务部门做好相关财务管理工作，确保财务工作顺利开展。二、预算管理（一）预算编制1.各部门应按照财政部门的要求，结合本部门工作任务和事业发展计划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据国家政策、单位职能和事业发展需要，合理预测各项收入来源；支出预算应按照支出功能分类和经济分类，详细编制基本支出和项目支出预算。3.基本支出预算应根据人员编制、工资标准、公用经费定额等因素，按照定员定额的方法编制；项目支出预算应根据项目的轻重缓急和实际需要，按照项目申报、评审、立项的程序编制，并明确项目名称、内容、金额、实施时间和预期效果等。（二）预算审批1.部门预算编制完成后应报财政部门审核。财政部门应按照有关规定对部门预算进行审核，提出修改意见，部门应根据审核意见进行修改完善。2.经财政部门审核通过的部门预算，报市政府审批。市政府应根据全市经济社会发展情况和财政收支状况，对部门预算进行综合平衡，审批下达部门年度预算。（三）预算执行1.各部门应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门和市政府审批。2.部门应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的跟踪、分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.财政部门应加强对部门预算执行情况的监督检查，定期对部门预算执行情况进行通报，确保预算执行的严肃性。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整的，部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额、调整后的预算安排等内容，并按照规定程序报财政部门和市政府审批。3.经批准的预算调整事项，部门应及时调整预算，并按照新的预算执行。（五）决算管理1.年度终了，各部门应按照财政部门的要求，编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整，反映部门年度预算执行情况和财务状况。2.部门决算编制完成后应报财政部门审核。财政部门应按照有关规定对部门决算进行审核，提出审核意见，部门应根据审核意见进行修改完善。3.经财政部门审核通过的部门决算，报市政府审批。市政府应根据全市财政收支情况，对部门决算进行综合分析，审批下达部门年度决算。三、收入管理（一）收入范围部门收入包括财政拨款收入、事业收入（含教育收费）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.收入来源合法合规：各项收入应来源合法，票据使用规范，不得坐收坐支、截留挪用、私设小金库。3.收入核算准确完整：按照财务制度规定，及时、准确、完整地核算各项收入，不得隐瞒、虚报收入。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指部门从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款、国有资本经营预算拨款等。2.部门应按照财政部门下达的预算指标和拨款通知，及时足额取得财政拨款收入。财政拨款收入应按照规定用途使用，不得擅自改变用途。3.财政拨款收入应按照财政国库管理制度的规定，实行国库集中支付。部门应严格按照国库集中支付的程序和要求，办理财政拨款收入的支付手续。（四）事业收入管理1.事业收入是指部门开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育收费、科研收入、技术服务收入、培训收入等。2.部门应按照国家有关规定，合理确定事业收入的收费项目和收费标准，并报财政部门和物价部门备案。事业收入应按照规定使用财政票据或税务发票，依法依规组织收入。3.事业收入应纳入部门预算管理，按照收支两条线的原则，实行收支分离、票款分离。部门应加强对事业收入的核算和管理，确保收入及时足额上缴财政专户或国库。（五）其他收入管理1.其他收入是指部门除财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入、资产处置收入等。2.部门应按照国家有关规定，加强对其他收入的管理。其他收入应依法依规取得，使用合法有效的票据，及时足额上缴财政。3.部门应建立健全其他收入管理制度，加强对其他收入的核算和监督，确保收入真实、准确、完整。四、支出管理（一）支出范围部门支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指部门为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指部门为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.严格执行预算：按照经批准的预算安排支出，不得超预算支出。2.厉行节约：坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，严格控制各项支出，提高资金使用效益。3.专款专用：项目支出应按照规定用途使用，不得挪作他用。4.支出审批规范：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合法合规。（三）基本支出管理1.人员经费管理：人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。部门应按照国家有关规定和标准，及时足额发放人员工资、津贴补贴等，确保人员经费支出的真实性、准确性和完整性。2.公用经费管理：公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、维修（护）费、租赁费、物业管理费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。部门应按照财政部门制定的公用经费定额标准，合理控制公用经费支出，提高资金使用效益。（四）项目支出管理1.项目申报：部门应根据事业发展需要和工作任务，提前谋划项目，按照规定程序申报项目。项目申报应明确项目名称、内容、金额、实施时间、预期效果等，并提供相关的项目可行性研究报告、实施方案等材料。2.项目评审：财政部门应组织相关专家对部门申报的项目进行评审，评审内容包括项目的必要性、可行性、合理性、预期效益等。根据评审结果，确定项目是否立项及项目预算金额。3.项目实施：部门应按照项目实施方案组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。项目实施过程中应严格控制项目支出，确保资金专款专用，不得擅自调整项目预算和变更项目内容。4.项目验收：项目完成后，部门应及时组织项目验收。验收内容包括项目目标完成情况、项目质量、项目资金使用情况等。验收合格的项目，部门应及时办理项目结算和财务决算手续；验收不合格的项目，部门应根据验收意见进行整改，整改合格后再办理项目结算和财务决算手续。（五）支出审批1.部门应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。支出审批应按照“谁审批、谁负责”的原则，确保支出合法合规。2.一般支出审批：一般支出是指金额较小、不涉及重大事项的支出。一般支出审批应按照部门内部规定的审批流程进行，由部门负责人或授权的其他人员审批。3.重大支出审批：重大支出是指金额较大、涉及重大事项的支出。重大支出审批应按照规定程序报财政部门和市政府审批。重大支出审批前，部门应提供相关的项目可行性研究报告、实施方案、预算安排等材料，经财政部门和市政府审核同意后，方可组织实施。（六）公务接待费管理1.公务接待费是指部门为执行公务或开展业务活动需要接待来访人员而发生的费用。公务接待应坚持有利公务、简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费的原则。2.部门应建立健全公务接待管理制度，明确公务接待的范围、标准、审批程序等。公务接待应严格按照规定标准安排食宿、交通等，不得超标准接待。3.公务接待应使用财政部门统一印制的公务接待清单，如实填写接待对象姓名、单位、职务、人数、时间、地点、接待内容、费用等信息。公务接待费用应按照规定报销，不得转嫁接待费用。（七）公务用车运行维护费管理1.公务用车运行维护费是指部门公务用车的燃料费、维修费、保险费、过路过桥费、停车费等费用。公务用车应严格按照规定配备，不得超标准、超编制配备公务用车。2.部门应建立健全公务用车运行维护费管理制度，明确公务用车的使用范围、审批程序、维修保养、保险等规定。公务用车运行维护费应按照规定标准和实际发生额报销，不得虚列支出。3.部门应加强对公务用车的管理，定期对公务用车进行维护保养，确保车辆性能良好、安全运行。公务用车应实行定点加油、定点维修、定点保险，降低运行成本。（八）差旅费管理1.差旅费是指部门工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。差旅费应严格按照规定标准执行，不得超标准报销。2.部门应建立健全差旅费管理制度，明确差旅费的报销范围、标准、审批程序等。工作人员出差应按照规定填写出差审批单，经批准后方可出差。出差结束后，应及时办理差旅费报销手续。3.差旅费报销应提供真实、合法、有效的凭证，包括出差审批单、机票、车票、住宿费发票等。差旅费报销应按照规定的报销标准进行计算，不得虚报冒领。五、资产管理（一）资产范围部门资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。（二）资产配置1.部门应根据工作需要和事业发展规划，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、优化结构、勤俭节约的原则，确保资产的高效利用。2.资产配置应按照规定程序进行。部门应根据资产配置标准和实际需要，编制资产配置计划，报财政部门审批。财政部门应根据部门资产配置计划，结合资产存量情况，统筹安排资产购置资金。3.部门应严格按照财政部门批准的资产配置计划购置资产，不得擅自超标准、超编制购置资产。资产购置应按照政府采购的有关规定进行，确保资产购置的公开、公平、公正。（三）资产使用1.部门应建立健全资产使用管理制度，加强对资产的日常管理和维护。资产使用应遵循安全、节约原则，提高资产使用效益。2.部门应明确资产使用责任，确保资产安全完整。资产使用人员应按照操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途、转让资产或对外出租出借资产。3.部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。资产清查盘点应每年至少进行一次，清查盘点结果应及时上报财政部门。（四）资产处置1.资产处置是指部门对其占有、使用的资产进行产权转让或注销的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行。部门应根据资产处置的有关规定，提出资产处置申请，报财政部门审批。财政部门应根据部门资产处置申请，组织相关专家进行评估，按照规定程序办理资产处置手续。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政，实行收支两条线管理。部门不得隐瞒、截留、挪用资产处置收入。（五）资产清查1.部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。资产清查盘点应每年至少进行一次，清查盘点结果应及时上报财政部门。2.资产清查盘点内容包括资产的数量、价值、使用状况、产权归属等。资产清查盘点应采用实地盘点、账目核对等方法进行，确保清查盘点结果真实、准确、完整。3.资产清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，部门应及时查明原因，按照规定程序进行处理。资产盘盈应及时入账，资产盘亏、毁损应按照规定进行核销，并追究相关人员责任。六、负债管理（一）负债范围部门负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模：根据部门实际需要和偿债能力，合理控制负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务：严格按照合同约定或规定期限偿还债务，确保部门信用。3.规范债务管理：建立健全债务管理制度，加强对债务的核算、监督和管理，确保债务信息真实、准确、完整。（三）借入款项管理1.借入款项是指部门从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用资金或其他款项。2.部门应严格控制借入款项规模，确有必要借入款项的，应按照规定程序报财政部门和市政府审批。借入款项应明确借款用途、金额、期限、利率等，并签订借款合同。3.部门应按照借款合同约定按时偿还借款本息，不得逾期拖欠。借款本息偿还应纳入部门预算管理，确保还款资金来源。（四）应缴款项管理1.应缴款项是指部门按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.部门应按照国家有关规定及时足额缴纳应缴款项，不得截留、挪用、拖欠应缴款项。应缴款项应按照规定的期限和方式缴纳，确保应缴款项及时入库。3.部门应建立健全应缴款项管理制度，加强对应缴款