玉溪市湖南商会财务制度

PAGE玉溪市湖南商会财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范玉溪市湖南商会（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理，保障商会的健康发展，确保商会财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，维护商会及会员的合法权益。2.适用范围本制度适用于玉溪市湖南商会及其下属各分支机构、各部门的财务活动。3.基本原则依法依规原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度以及商会章程，确保财务工作合法合规。统一管理原则：商会实行统一的财务管理体制，各项财务收支归口财务部门统一管理。勤俭节约原则：合理安排经费，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。公开透明原则：定期公开财务收支情况，接受会员监督，确保财务信息真实、准确、完整、透明。二、财务管理机构及职责1.财务管理机构设置商会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责商会的财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责商会的财务管理工作，制定财务工作计划并组织实施。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和标准化。审核各类财务收支凭证，监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析，为商会决策提供财务依据。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，及时办理纳税申报、税款缴纳等税务事宜，维护商会良好的外部财务环境。组织财务人员培训和学习，提高财务人员业务素质和工作能力。对商会的财务安全负责，防范财务风险，确保资金安全。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，真实、准确、完整地反映商会的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，进行成本核算和财产清查等工作。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时发现和纠正财务核算中的错误和问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付和银行结算的安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目，发现问题及时报告。三、财务预算管理1.预算编制原则量入为出原则：根据商会的实际收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。统筹兼顾原则：综合考虑商会各项工作的需要，合理分配资金，保证各项活动的顺利开展。积极稳妥原则：预算编制要充分考虑各种因素，留有余地，确保预算的可行性和可靠性。2.预算编制方法收入预算：根据商会上年度收入情况，结合本年度工作计划和市场变化等因素，预计各项收入来源，包括会费收入、捐赠收入、活动收入等。支出预算：按照商会的工作任务和目标，分类编制各项支出预算，包括人员费用、办公费用、活动费用、业务招待费等。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确预算执行的责任人。3.预算编制程序每年年底，由财务部门根据商会年度工作计划和实际情况，提出下一年度财务预算草案。预算草案经会长办公会审议通过后，提交会员大会审议批准。经会员大会批准的预算，作为商会年度财务收支的依据，严格执行。4.预算执行与调整各部门应严格按照预算执行，确保各项工作按计划推进。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向会长办公会汇报预算执行情况。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经会长办公会审议通过后，报会员大会备案。四、收入管理1.会费收入管理会费是商会的主要收入来源之一，会员应按照商会章程规定按时足额缴纳会费。会费标准由会员大会审议通过，并在商会章程中明确规定。财务部门负责会费的收缴工作，定期向会员发送会费催缴通知，及时登记会费收缴情况。对逾期未缴纳会费的会员，应按照商会章程规定进行处理。会费收入应及时足额入账，严禁截留、挪用会费收入。会费收入应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。2.捐赠收入管理接受捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、捐赠方式等内容。捐赠协议应报商会备案。财务部门应及时开具捐赠票据，对捐赠收入进行单独核算，专款专用。捐赠收入的使用情况应定期向捐赠人反馈，并接受社会监督。对于捐赠的物资，应建立专门的物资管理制度，进行登记、保管和使用，确保物资的安全和有效利用。3.活动收入管理举办各类活动时，应提前制定活动预算，合理确定活动收费标准。活动收费应明确收费项目、标准和方式，并在活动前向参与人员公布。活动收入应及时入账，按照活动预算进行支出核算。活动结束后，应及时进行财务结算，对活动收支情况进行总结分析。4.其他收入管理商会的其他收入，如利息收入、投资收益等，应按照相关规定进行核算和管理。各项收入应及时足额入账，严禁私设小金库，严禁截留、挪用、坐支收入。五、支出管理1.支出审批原则严格执行预算原则：各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。审批程序规范原则：所有支出必须经过规定的审批程序，确保支出的合理性和合法性。支出凭证合法原则：支出凭证应真实、合法、完整，能够证明支出的真实性和必要性。2.支出审批程序日常办公费用支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，再由财务负责人审核报销。较大金额的支出（如活动费用、设备购置等）：由部门提出申请，经分管领导审核后，报会长办公会审议批准，再由财务负责人审核报销。重大支出项目（如基本建设、大额捐赠等）：需经会员大会审议通过后，方可支出。3.支出报销规定报销人员应按照规定填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等内容，并附上相关的发票、收据等原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，不得涂改、伪造。报销凭证应按照规定的审批程序签字审批后，方可到财务部门报销。财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。报销金额应与原始凭证金额一致，严禁虚报、多报支出。对于超过规定标准的支出，财务部门不予报销。4.费用报销标准人员费用工资福利：根据商会实际情况和市场行情，制定合理的工资福利标准，确保员工待遇合理、公平。差旅费：按照国家有关规定和商会实际情况，制定差旅费报销标准，明确出差交通工具、住宿标准、伙食补贴等内容。办公费用办公用品：根据工作需要，合理购置办公用品，严格控制办公用品的采购数量和金额。办公用品的采购应实行集中采购或定点采购制度，降低采购成本。文件印刷：文件印刷应按照实际需要进行，严格控制印刷数量和费用。印刷费用应根据印刷内容、印刷数量等因素进行核算，确保费用合理。活动费用活动策划费用：根据活动规模和要求，合理制定活动策划费用标准，确保活动策划方案的质量和可行性。场地租赁费用：场地租赁费用应根据场地位置、面积、使用时间等因素进行核算，确保费用合理。餐饮费用：餐饮费用应根据活动人数、餐饮标准等因素进行控制，严禁铺张浪费。业务招待费业务招待费应严格按照规定的标准和范围使用，主要用于商会与会员、相关单位的业务往来和交流活动。业务招待费的报销应注明招待对象、事由、时间等内容，并严格按照审批程序进行审批。业务招待费应实行总量控制，不得超过规定的限额。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。银行账户的开立、变更和撤销应报会长办公会批准，并及时向会员大会备案。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。应收款项管理建立健全应收款项管理制度，及时清理应收款项。对逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。定期对应收款项进行账龄分析，对可能形成坏账的应收款项，应按照规定计提坏账准备，并及时进行核销处理。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，严格履行审批程序。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产时，应签订购置合同，明确购置金额、规格型号、质量标准、售后服务等内容。购置合同应报商会备案。固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、金额、使用部门、折旧情况等信息。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家有关规定。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经资产管理部门审核后，报会长办公会审议批准。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴商会。固定资产处置应进行账务处理，确保固定资产账实相符。3.无形资产无形资产取得商会取得的无形资产，如商标权、专利权、著作权等，应按照国家有关规定进行核算和管理。无形资产的取得应签订相关合同，明确取得方式、金额、使用期限等内容。无形资产的取得成本应按照规定进行计量，并在规定的期限内进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经资产管理部门审核后，报会长办公会审议批准。无形资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴商会。无形资产处置应进行账务处理，确保无形资产账实相符。七、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实、准确、完整地反映商会的财务状况和经营成果。财务报告应按照国家有关规定和商会章程的要求进行编制，并在规定的时间内报送会长办公会审议。经会长办公会审议通过的财务报告，应及时向会员大会公布。2.财务分析财务部门应定期对商会的财务状况和经营成果进行分析，为商会决策提供财务依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等内容。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。财务分析报告应及时报送会长办公会，为商会决策提供参考。八、财务监督与审计1.内部监督商会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。会长办公会应定期听取财务工作汇报，对财务工作进行监督和指导。监事会应对商会的财务工作进行监督，确保财务工作合法合规。2.外部