市场监管局财务制度汇编

PAGE市场监管局财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范市场监管局的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障市场监管工作的顺利开展，确保财政资金安全、合规、有效使用。（二）适用范围本制度适用于市场监管局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖市场监管局财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置市场监管局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计、出纳等专业人员。（二）财务负责人职责1.负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本局的财务管理制度和实施细则，并监督执行。3.负责编制年度财务预算、决算草案，审核各项财务收支计划，确保预算的科学性和合理性。4.定期分析财务状况和预算执行情况，为领导决策提供准确的财务信息和建议。5.负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。6.加强与财政、审计等部门的沟通协调，配合做好相关检查和审计工作。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责编制财务报表和财务分析报告，为单位领导和相关部门提供财务信息。5.负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。（四）出纳人员职责1.负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证进行收付操作。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。4.严格执行支票管理制度，负责支票的购买、保管和使用，不得签发空头支票和远期支票。5.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财政政策的要求。2.完整性原则：涵盖市场监管局所有收入和支出项目。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.科学性原则：采用合理的方法和标准进行编制，提高预算的准确性和可行性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，与绩效目标相结合。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上一年度收入情况，结合本年度市场监管工作任务和经济形势预测，合理确定各项收入来源。2.支出预算编制：按照基本支出和项目支出分类编制。基本支出根据人员编制、工资标准等因素确定；项目支出根据市场监管工作重点和实际需要，按照项目类别和实施进度进行详细测算。（三）预算审批程序1.财务部门负责收集、汇总各部门预算建议数，进行初步审核和平衡，形成全局预算草案。2.预算草案提交局领导班子审议，经修改完善后报上级主管部门和财政部门审批。3.财政部门批复后的预算，作为市场监管局年度预算执行的依据。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向局领导汇报。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，经批准后进行调整。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行跟踪和评价。2.在编制预算时，应明确绩效目标，并将绩效目标与预算编制、执行、评价等环节紧密结合。3.定期对预算项目的绩效目标完成情况进行考核，考核结果作为预算安排和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围市场监管局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.加强对收费票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。3.所有收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、坐支或挪用。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强对收入的监督检查，定期对收费项目、收费标准、收入上缴等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的市场监管工作任务而发生的支出。（二）支出审批权限1.日常公用经费支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.专项业务费支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、分管领导审批后，报财务负责人审核，最后由局长审批。3.重大项目支出：应经过局领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.报销费用应符合国家有关规定和本局财务制度的要求，不得报销与公务无关的费用。3.严格执行费用报销审批程序，未经审批的费用不予报销。4.出差、会议、培训等费用的报销，应按照相关规定提供证明材料，如出差审批单、会议通知、培训结业证书等。（四）政府采购管理1.按照政府采购法律法规和财政部门的要求，编制政府采购预算，明确采购项目和采购金额。2.对于纳入政府采购目录的项目，应按照规定的采购方式和程序进行采购，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。3.加强对政府采购合同的签订、执行和验收管理，确保采购项目符合要求，资金使用合规。（五）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，登记入账。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时上缴财政。六、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务制度。2.保障财务信息真实准确，为决策提供可靠依据。3.提高资金使用效益，防范财务风险。4.保证资产安全完整，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的各个环节和岗位。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：与市场监管局的管理要求和业务特点相适应。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分工：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离，如会计与出纳岗位分离。2.授权审批制度：规定各类财务事项的审批流程和审批权限，严格执行审批程序。3.会计核算控制：规范会计凭证、账簿、报表的编制和审核，保证会计信息质量。4.财产保护控制：加强对现金、银行存款、固定资产等资产的管理，采取必要的安全防护措施。5.预算控制：强化预算编制、执行、调整等环节的管理，确保预算严格执行。6.风险评估与应对：定期对财务风险进行评估，制定相应的风险应对措施。（四）内部监督检查1.定期开展内部审计工作，对财务收支、内部控制等情况进行审计监督。2.加强日常财务监督检查，及时发现和纠正财务管理中的问题。3.建立健全财务违规行为责任追究制度，对违反财务制度的行为进行严肃处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，不得虚报、漏报、迟报。（二）财务分析内容1.财务状况分析：包括资产、负债、净资产的结构和变动情况。2.收支情况分析：分析各项收入、支出的增减变化原因及趋势。3.预算执行情况分析：对比预算与实际执行情况，找出差异及原因。4.资金使用效益分析：评价资金的使用效果和效率。（三）财务报告报送与公开1.财务报告应及时报送上级主管部门和财政部门。2.根据政务公开的要求，按照规定程序将财务报告向社会公开，接受公众监督。八、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务资料、财务印章等。（二）档案整理与装订1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计资料进行整理、分类和装订。2.会计凭证应按月装订成册，标明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等。3.会计账簿应在年度终了后及时整理归档，妥善保管。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要会计档案的保管期限为3年、5年、10年、15年、25年和永久。2.具体保管期限按照国家有关规定执行。（四）档案查阅与销毁1.单位内部人员查阅会计档案