餐厅饭店财务制度流程

PAGE餐厅饭店财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐厅饭店的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障餐厅饭店的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[餐厅饭店具体名称]及其下属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。准确性原则：财务核算准确、真实，数据可靠。完整性原则：涵盖餐厅饭店财务活动的全过程，确保财务信息无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务报告。内部控制原则：建立健全内部控制机制，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责餐厅饭店的财务管理工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，为管理层提供财务决策支持。负责财务预算的编制、执行和监控，控制成本费用。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与其他部门的关系，参与餐厅饭店的经营决策。会计人员按照国家会计准则和财务制度，进行账务处理，确保财务核算准确。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算。保管会计档案，定期进行归档整理。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行账务核对。三、财务核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合餐厅饭店实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据餐厅饭店的业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等类别，确保财务核算的全面性和准确性。3.账务处理流程业务发生时，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账务核对，确保账账相符、账实相符。期末，按照规定进行结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一的会计制度和相关规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务经理负责审核财务报表，确保报表数据准确无误。审核通过后，按时向管理层、税务机关等报送财务报表。四、资金管理1.资金预算管理财务部应根据餐厅饭店的经营计划和发展战略，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。各部门应根据年度资金预算，编制本部门的月度资金预算，并报财务部审核。财务部负责汇总各部门的月度资金预算，形成餐厅饭店的月度资金预算执行计划。资金预算执行计划应严格执行，如有调整，需按照规定程序进行审批。2.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金收付应通过合法合规的渠道进行，确保现金安全。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。超过库存限额的现金应及时存入银行，确保资金安全。3.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开设银行账户，并定期进行检查和清理。出纳人员应及时登记银行存款日记账，准确记录每笔银行存款收支业务。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因并进行处理。4.资金筹集与使用根据餐厅饭店的资金需求，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、股东投资等。资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源可靠。资金使用应严格按照资金预算执行，专款专用，提高资金使用效率。五、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。成本费用应与收入相匹配，确保财务报表的真实性和准确性。成本费用核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等，根据餐厅饭店的业务特点进行选择。2.成本费用分类与核算营业成本：包括食材采购成本、酒水饮料成本、餐具用品成本等。营业成本应按照实际发生额进行核算，确保成本数据准确。营业费用：包括员工薪酬、水电费、物业费、营销费用等。营业费用应按照费用性质进行分类核算，便于成本控制和分析。管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，加强费用管理。财务费用：包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算，反映餐厅饭店的资金成本。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。采购部门应加强食材采购管理，通过招标、询价等方式降低采购成本。运营部门应合理控制食材消耗、酒水饮料使用等，提高资源利用效率。人力资源部门应优化人员配置，控制员工薪酬成本。财务部应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。六、收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和相关规定，确认餐厅饭店的收入。收入应在商品或服务已经提供，且经济利益能够流入企业时予以确认。对于不同类型的收入，如餐饮收入、客房收入、会议收入等，应分别按照相应的收入确认原则进行核算。2.收入核算与管理前台收银人员应及时准确记录每笔收入业务，开具发票或收据。会计人员应根据前台收银记录，进行收入核算，确保收入数据准确无误。加强收入管理，防止收入流失。对于应收账款，应及时进行催收，确保款项及时收回。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。根据固定资产的性质和用途，进行合理分类，便于管理和核算。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请。申请应包括购置理由、预算金额、技术参数等内容。财务部对固定资产购置申请进行审核，审核通过后报管理层审批。固定资产购置后，采购部门应及时组织验收。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入库手续。3.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。对于无形资产，如土地使用权、商标权等，应按照规定进行摊销。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点结果应形成报告，报管理层审批。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规，及时办理税务登记手续。准确核算应纳税额，按时进行纳税申报。纳税申报应包括增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等各类税种。定期与税务机关进行沟通，了解税收政策变化，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税收优惠与税务筹划关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠。在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应遵循成本效益原则，不得损害国家利益。九、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、收入管理、固定资产管理等各个环节。明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.授权审批制度制定授权审批制度，明确各类财务事项的审批流程和审批权限。所有财务业务必须经过授权审批后方可办理，严禁越权审批。3.内部审计与监督设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计和监督。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度的有效性。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。十、财务档案管理1.财务档案分类与归档财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。按照档案管理的要求，对财务档案进行分类整理，定期归档