早教公司管理财务制度

PAGE早教公司管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范早教公司的财务管理，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，为早教业务的发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于早教公司及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.及时性原则：及时处理财务事务，提供准确的财务信息，满足公司决策和管理需要。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供财务依据。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据公司战略规划、业务发展计划和市场预测，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，各部门根据公司总体目标和自身业务情况提出预算草案，经财务部门审核、汇总后，报公司管理层审批。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，应详细、准确地反映公司各项财务收支情况。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.建立预算执行报告制度，各部门每月向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门汇总后向公司管理层汇报。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标和财务报表。四、收入管理（一）学费收入1.按照早教课程体系和收费标准，向学员收取学费。2.学费收入应及时、足额入账，不得截留、挪用。3.建立学费收入台账，详细记录学员姓名、课程名称、收费金额、缴费时间等信息。（二）其他收入1.包括教材销售收入、活动报名费收入、合作项目收入等。2.其他收入应按照相关合同或协议规定进行收取和管理，确保收入的合法性和准确性。3.财务部门对其他收入进行统一核算和管理，定期核对收入情况，防止漏收、错收。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员成本：包括员工工资、奖金、福利等。2.场地成本：房租、水电费、物业费等。3.教学成本：教材费、教具费、教师培训费用等。4.营销成本：广告宣传费、市场推广费等。5.管理成本：办公费、差旅费、通讯费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对各项成本费用的审核和审批，严格控制费用支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，寻找降低成本费用的途径和方法。4.对于重大成本费用支出项目，应进行可行性研究和论证，确保支出的合理性和效益性。（三）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对成本费用进行准确核算。2.区分直接成本和间接成本，分别进行归集和分配。3.定期编制成本费用报表，反映公司成本费用情况，为成本控制和决策提供依据。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司货币资金包括现金、银行存款等。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。3.银行存款应按照银行结算制度进行收付，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。4.加强对货币资金收支的内部控制，严禁坐支现金，严禁公款私存。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如教学设备、办公设备等。2.建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类、编号、登记入账。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，计入成本费用。5.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批。（三）无形资产与其他资产管理1.无形资产包括商标权、著作权、专利权等，应按照相关法律法规进行管理和核算。2.对其他资产，如低值易耗品、办公用品等，应建立相应的管理制度，进行登记、领用和核销。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。3.税务申报应真实、准确、完整，如有特殊情况需要延期申报或减免税，应按照规定程序办理。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略，充分利用税收优惠政策。3.加强与税务机关的沟通与协调，维护公司合法权益。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容，为公司决策提供参考。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和风险，提出改进措施和建议。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，防范财务风险。2.明确各部门和岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度。3.加强对财务收支、资金运作、资产管理等关键环节的控制。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备