基础公司财务制度

PAGE基础公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，维护股东及相关利益者合法权益，依据国家相关法律法规及行业通行标准制定。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和税收法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低经营成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度和流程。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。组织编制财务预算、财务报告等，定期进行财务分析，评估公司财务状况和经营成果。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保公司财务目标的实现。监督财务人员工作，协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利进行。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，确保公司税务合规。参与财务审计工作，配合审计机构完成审计任务。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。严格按照公司资金管理制度，办理资金收付业务，审核相关凭证的真实性、合法性和完整性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。负责公司票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据管理规范。协助其他财务工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年年末由财务管理部门组织各部门编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、市场环境、历史数据等因素。2.各部门应根据公司预算编制要求，结合本部门业务特点和工作计划，编制详细的部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议通过后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和预警。当实际执行情况与预算出现重大差异时，责任部门应及时向财务管理部门和公司管理层报告，并说明原因和采取的措施。3.预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。通过预算考核，激励各部门积极履行预算管理职责，提高公司整体预算管理水平。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。3.进行债权融资时，应充分评估融资成本和风险，选择合适的融资渠道和融资工具。严格按照借款合同约定使用资金，按时足额偿还本息。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。财务管理部门应根据公司预算安排和资金状况，合理安排资金支出，确保资金使用的安全性、合理性和效益性。2.资金支出应严格按照审批程序进行，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、分管领导审批、总经理审批等环节。重大资金支出应提交公司董事会审议通过。3.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等现象发生。对于超预算支出或不合理支出，应及时制止并追究相关人员责任。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关支付结算办法进行操作。涉及银行账户的开立、变更、撤销以及票据的使用等，应按照规定办理相关手续。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得公款私存。3.对于大额资金支付，应采用银行转账等安全可靠的支付方式，避免现金支付带来的风险。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。当出现资金风险迹象时，及时采取措施加以防范和化解。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，提高资金使用效率。通过多元化投资等方式，分散资金风险。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取有利的融资条件和金融服务。同时，关注金融市场动态，及时调整资金管理策略，应对外部金融环境变化带来的风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理规定进行货币资金的收付、保管和核算，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和监控。销售部门应及时与客户沟通，跟踪应收账款的回收情况，确保款项按时足额收回。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。同时，分析逾期原因，总结经验教训，完善应收账款管理流程。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。根据市场需求和生产计划，合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强存货库存管理，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。对于存货跌价损失，应按照会计准则的规定进行计提和处理，及时反映存货价值变动情况。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应纳入公司预算管理，根据公司生产经营需要和资产状况，合理确定购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，选择合适的供应商和采购方式，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按照会计准则的规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧费用的准确核算和及时计提。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废申请、技术鉴定、评估作价、处置方案制定等环节。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。对于重大固定资产处置事项，应提交公司董事会审议通过。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照会计准则的规定，准确确认和计量公司拥有的无形资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得成本进行初始计量，并在使用寿命内进行合理摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。2.无形资产保护与管理加强无形资产的保护意识，采取有效措施保护公司的知识产权和商业秘密。定期对无形资产进行评估和检查，确保无形资产的价值得到有效维护和提升。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.采用合理的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，根据公司生产经营特点和管理要求，选择适合本公司的成本核算方法。3.成本费用核算应与公司预算管理相结合，严格按照预算控制成本费用支出，确保成本费用目标的实现。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行偏差。对于超预算支出，应进行严格审核和审批，确保支出合理合规。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等方式，挖掘降低成本费用的潜力。4.加强成本费用分析与考核，定期对成本费用支出情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。成本费用考核结果与部门绩效和个人薪酬挂钩，激励员工积极参与成本费用控制工作。（三）成本费用报销规定1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。报销范围应符合国家法律法规和公司财务制度的规定，报销标准应合理适度，避免浪费和不合理支出。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定的报销流程进行审批。报销凭证应包括发票、收据、报销审批单等。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合报销规定的凭证不予报销。对于虚假报销等违规行为，应严肃追究相关人员责任。七、收入利润管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和相关法律法规的规定，准确确认公司的收入。收入确认应满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件。2.对于不同类型的收入，如销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入等，应根据其特点和交易实质，分别按照相应的收入确认原则进行确认。（二）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，准确记录和核算公司各项收入。销售部门应及时与客户签订销售合同或协议，明确收入金额、结算方式、交货时间等条款。财务部门应根据销售合同或协议，按照收入确认原则及时确认收入，并进行相应的账务处理。2.加强收入管理，定期对收入情况进行分析，关注收入变动趋势和市场动态。分析收入增长或下降的原因，评估收入质量，为公司决策提供依据。3.严格按照合同约定及时收取款项，加强应收账款管理，确保收入款项的及时足额收回。对于逾期未收回的款项，应按照应收账款管理制度进行催收和处理。（三）利润分配管理及税务管理1.公司利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并提交股东大会审议批准。2.加强税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款，避免税务风险。同时，关注税收政策变化，充分利用税收优惠政策，降低公司税负。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制过程中，应严格遵循会计核算原则和财务报告编制要求，确保财务数据的准确性和一致性。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，由财务经理、财务总监等相关人员对财务报告的内容和数据进行审核，确保财务报告质量。审核通过后的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人签字确认。（二）财务报告报送与披露1.按照规定的时间和要求，将财务报告报送公司管理层、股东及相关监管部门。财务报告报送应及时、准确，确保相关方能够及时获取公司财务信息。2.根据法律法规和公司章程的规定，需要对外披露财务报告的，应按照相关程序进行披露。披露的财务报告应符合信息披露规范要求，确保信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性。（三）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，结合公司实际情况，揭示公司财务运行中的问题和风险。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。分析报告应具有针对性和实用性，为公司管理层决策提供有力支持。3.通过财务分析，为公司战略规划、预算编制、经营决策等提供依据。及时发现公司经营管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议，促进公司持续健康发展。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。财务管理