卫生所室一体化财务制度

PAGE卫生所室一体化财务制度一、总则（一）制定目的为加强卫生所室一体化财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生所室各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生所室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生所室及其所属各部门、科室的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现卫生所室的可持续发展。4.公开性原则财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督，保障相关利益者的知情权。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责卫生所室的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与卫生所室重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务预算的编制、执行和监督，确保预算目标的实现。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的真实性和准确性。负责财务内部控制，防范财务风险。协调与外部财务监管部门的关系，及时报送财务资料。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。收集、审核原始凭证，填制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务预算编制和执行情况分析。参与财务内部控制制度的制定和执行，对财务收支进行审核监督。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据卫生所室的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。充分考虑影响预算收支的各种因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，对各项收支进行重新评估和测算；滚动预算根据实际执行情况和未来发展趋势，对预算进行动态调整。3.预算编制程序每年第四季度，财务部门根据卫生所室年度工作计划和业务发展目标，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。各部门、科室按照财务部门的要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出综合平衡意见，报卫生所室领导审批。经卫生所室领导审批后的预算方案，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门、科室应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向卫生所室领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门、科室的绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请由相关部门、科室提出，说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，提出审核意见，报卫生所室领导审批。4.经卫生所室领导审批后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围卫生所室的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入按照权责发生制原则确认，即在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。2.财政补助收入、上级补助收入按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额确认收入。（三）收入管理措施1.加强医疗收费管理，严格执行国家物价政策，规范收费行为，确保医疗收费合法合规。2.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理，确保收入票据的安全和规范使用。3.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题，提高收入质量。五、支出管理（一）支出范围卫生所室的支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目需经卫生所室领导集体研究决定。3.支出审批应遵循真实性、合理性、必要性的原则，确保支出与业务活动相关，支出金额合理。（三）支出审批程序1.经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对支出事项进行审核，签署审核意见。3.财务部门对支出报销单及原始凭证进行审核，审核无误后报卫生所室领导审批。4.卫生所室领导审批同意后，由财务部门办理支付手续。（四）支出管理措施1.加强成本核算，严格控制各项费用支出，降低运营成本。2.建立健全支出内部控制制度，加强对支出的审核和监督，防止不合理支出和浪费现象的发生。3.严格执行政府采购制度，按照规定的程序和方式进行采购，确保采购活动合法合规。4.定期对支出情况进行分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。定期对现金进行盘点，确保账款相符。加强对现金收付业务的审核和监督，防止现金舞弊行为的发生。2.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对患者欠费的管理和催收。定期对应收账款进行清理和分析，对长期拖欠的账款采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置原则根据卫生所室业务发展需要和实际情况，合理配置固定资产。严格执行政府采购制度，按照规定的程序和方式进行采购。2.固定资产入账价值购置的固定资产，按照实际支付的价款入账。自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出入账。接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额入账。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧计入相关成本费用。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量对符合无形资产定义的资产，按照规定的方法进行确认和计量。无形资产按照取得时的实际成本入账。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销计入相关成本费用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制。3.财务报告编制完成后，应及时报送卫生所室领导和相关部门，并按照规定对外披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对卫生所室的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和挖掘，揭示财务活动中存在的问题和潜在风险。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各部门、科室的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.内部审计部门应定期对卫生所室的财务收支、经济