高校餐饮中心财务制度

PAGE高校餐饮中心财务制度一、总则（一）制定目的为加强高校餐饮中心财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障餐饮服务工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及高校财务管理的有关规定，结合高校餐饮中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于高校餐饮中心的各项财务活动，包括但不限于餐饮服务收入、成本费用支出、物资采购、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映餐饮中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖餐饮中心财务活动的全过程，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高餐饮服务质量和经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置高校餐饮中心应设立独立的财务机构，负责本中心的财务管理工作。财务机构应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责餐饮中心的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为中心决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。协调与学校财务部门及其他相关部门的关系，配合学校做好财务审计等工作。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据餐饮中心的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑餐饮中心的各项工作，统筹安排资金，保证重点项目的资金需求。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制内容1.收入预算：包括餐饮服务收入、其他业务收入等，应根据以往年度收入情况及市场变化趋势进行预测。2.成本费用预算食材采购预算：根据餐饮服务的规模和品种，预计食材采购数量和金额。人工成本预算：包括员工工资、奖金、福利等支出，应根据人员编制和薪酬标准进行计算。水电费预算：根据餐饮中心的用水用电情况进行估算。设备购置与维护预算：预计设备购置费用和设备维护费用。其他费用预算：如办公费、差旅费、业务招待费等。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，学校财务部门向餐饮中心下达预算编制通知，明确预算编制的要求和时间安排。2.编制预算草案：餐饮中心财务机构根据预算编制原则和要求，组织各部门编制本部门的预算草案，并汇总形成餐饮中心的预算草案。3.审核与调整预算草案：餐饮中心负责人对预算草案进行审核，提出修改意见，财务机构根据审核意见对预算草案进行调整，形成正式的预算方案。4.上报预算方案：将审核通过的预算方案上报学校财务部门审批。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：餐饮中心将批准的预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.监控预算执行情况：财务机构定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.预算调整：如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。四、收入管理（一）餐饮服务收入管理1.定价原则：餐饮服务价格应根据成本、市场需求和学校相关规定合理制定，确保价格公平合理，具有市场竞争力。2.收费方式：采用多种收费方式，如现金、刷卡、转账等，方便师生就餐。3.收入核算：按照规定的会计核算方法，及时、准确地核算餐饮服务收入，确保收入入账完整、及时。（二）其他业务收入管理1.其他业务收入范围：包括餐饮中心开展的小卖部、会议室出租、场地租赁等业务收入。2.收入管理要求：对其他业务收入应进行单独核算，严格按照相关规定办理收入手续，确保收入合法合规。五、成本费用管理（一）食材采购管理1.采购计划制定：根据餐饮服务的需求和库存情况，制定合理的食材采购计划，避免食材积压和浪费。2.供应商选择：建立供应商评估和选择机制，选择信誉良好、质量可靠、价格合理的供应商。3.采购合同签订：与供应商签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款，确保采购过程规范有序。4.采购验收：严格执行采购验收制度，对采购的食材进行质量检验和数量核对，确保入库食材符合要求。（二）人工成本管理1.人员编制管理：根据餐饮服务的规模和业务需求，合理确定人员编制，控制人工成本。2.薪酬管理：制定合理的薪酬制度，按照国家相关规定和学校政策，确定员工的工资、奖金、福利等薪酬待遇。3.绩效考核：建立绩效考核机制，对员工的工作表现进行考核，根据考核结果发放绩效奖金，激励员工提高工作效率和服务质量。（三）水电费管理1.节约意识培养：加强对员工的节约意识教育，倡导节约用水用电，采取有效措施降低水电费支出。2.设备管理与维护：定期对水电设备进行检查和维护，确保设备正常运行，减少能源浪费。3.水电费核算：准确核算水电费支出，及时与水电供应部门核对账目，确保水电费结算准确无误。（四）设备购置与维护管理1.设备购置计划：根据餐饮中心的实际需求和设备更新情况，制定设备购置计划，合理安排设备购置资金。2.设备采购管理：按照学校相关规定进行设备采购，选择合适的采购方式，确保设备质量和价格合理。3.设备验收与入账：对购置的设备进行严格验收，验收合格后及时办理入账手续。4.设备维护管理：建立设备维护管理制度，定期对设备进行维护保养，延长设备使用寿命，降低设备维修成本。（五）其他费用管理1.办公费管理：严格控制办公费用支出，规范办公用品的采购、使用和报销流程。2.差旅费管理：按照学校差旅费管理规定，严格控制差旅费标准，规范差旅费报销手续。3.业务招待费管理：严格执行业务招待费审批制度，控制业务招待费支出规模，确保业务招待费使用合理合规。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行存款账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款余额准确无误。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，及时催收应收账款，减少资金占用。（二）固定资产1.固定资产购置：按照学校固定资产管理规定进行固定资产购置，办理相关审批手续。2.固定资产入账：对购置的固定资产及时进行入账核算，建立固定资产卡片，记录固定资产的详细信息。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）库存物资1.库存物资采购：按照库存物资采购计划进行采购，确保库存物资满足餐饮服务需求。2.库存物资验收：对采购的库存物资进行验收，确保物资质量和数量符合要求。3.库存物资保管：建立库存物资保管制度，分类存放库存物资，定期盘点库存物资，确保库存物资安全完整。4.库存物资领用：严格执行库存物资领用制度，办理领用手续，确保库存物资领用合理合规。七、财务审批与报销制度（一）财务审批原则1.分级审批原则：根据费用支出的金额大小，实行分级审批制度，明确各级审批人员的审批权限。2.审批责任原则：审批人员应对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。(二)财务审批流程1.费用报销审批流程经办人填写报销单：详细填写报销事由、金额、报销凭证等信息。部门负责人审核：对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。财务负责人审批：对报销金额、报销凭证等进行审核，签署审批意见。中心负责人审批（根据金额大小确定）：超过一定金额的报销事项，需中心负责人审批。报销付款：经审批通过后，财务部门办理报销付款手续。2.采购付款审批流程采购部门填写付款申请单：注明采购合同编号、采购金额、付款方式等信息。部门负责人审核：审核采购事项的真实性、合理性。财务负责人审批：审核付款金额、付款方式等是否符合规定。中心负责人审批（根据金额大小确定）：超过一定金额的采购付款需中心负责人审批。付款：经审批通过后，财务部门办理付款手续。（三）报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和学校报销规定。发票应加盖发票专用章，内容完整、清晰。自制凭证应符合相关规定，并有经办人员、审核人员签字。2.报销时间限制：一般应在费用发生后[具体时间]内办理报销手续，逾期不予报销（特殊情况除外）。3.报销金额限制：对报销金额较大的事项，应提供详细的说明和相关证明材料。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：餐饮中心应按照国家会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表报送：财务报表编制完成后，应及时报送学校财务部门和餐饮中心负责人。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括餐饮中心的财务状况、经营成果、资金使用效益等方面的分析。通过分析各项财务指标，如收入利润率、成本费用率、资产负债率等，发现问题，提出改进措施。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。3.分析报告撰写：定期撰写财务分析报告，为餐饮中心决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务监督与检查（一）内部监督1.财务机构内部监督：财务人员应相互监督，确保财务核算准确、财务收支合规。2.内部审计监督：餐饮中心应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时整改。（二）外