完善单位财务制度

PAGE完善单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进单位可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[单位名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等。4.准确性原则：财务核算准确无误，各项财务指标计算科学合理。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为单位决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责单位的财务管理工作。财务管理部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制和执行单位年度财务预算，监督预算执行情况。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。协调单位与财政、税务、审计等部门的关系，维护单位合法权益。参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供数据支持。严格执行财务审批制度，对各项支出进行审核把关。保管会计档案，定期进行归档和整理。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要票据。协助会计人员做好财务核算工作。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作表现进行考核评价，考核结果作为财务人员晋升、奖励和惩罚的依据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合单位发展战略和年度工作计划，合理安排各项收支。充分考虑单位的实际情况和发展需求，提高预算的准确性和可操作性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据单位业务活动的特点和发展趋势，合理确定预算指标。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务管理部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门业务活动情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报财务管理部门。财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核，汇总编制单位年度预算草案，并提交单位领导班子审议。单位领导班子审批：单位领导班子对年度预算草案进行审批，形成正式的年度预算方案。（二）预算执行1.分解落实预算指标：年度预算方案经单位领导班子审批后，财务管理部门将预算指标分解落实到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.严格执行预算：各部门应严格按照分解后的预算指标执行预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.跟踪监控预算执行情况：财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化或者单位内部重大事项变动等原因，导致预算指标无法实现时，可以申请调整预算。2.调整程序提出调整申请：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务管理部门审核：财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子审批：单位领导班子对预算调整申请进行审批，审批通过后下达预算调整通知。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况的差异，分析原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效奖励和惩罚的依据。四、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入。2.事业收入：按照实际收到的款项确认收入。3.经营收入：按照合同约定或者实际收到的款项确认收入。4.上级补助收入：按照上级单位拨入的款项确认收入。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项确认收入。6.其他收入：按照实际收到的款项确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行收费政策：各项收费应严格按照国家有关规定执行，不得擅自提高收费标准或者扩大收费范围。2.规范收入票据管理：使用财政部门统一监制的票据，建立票据领用、使用、保管和核销制度，确保票据安全。3.加强收入核算与监督：及时、准确地核算各项收入，定期对收入情况进行分析和检查，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围单位支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批制度1.审批原则坚持“一支笔”审批原则，明确审批权限和审批流程。严格执行财务审批制度，确保支出合法合规。注重支出效益，提高资金使用效率。2.审批流程经办人填写支出报销单：经办人按照规定填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人审核：部门负责人对支出事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务人员审核：财务人员对支出报销单的合法性、合规性和准确性进行审核，审核无误后签字确认。单位领导审批：根据审批权限，由单位领导对支出事项进行审批，审批通过后签字确认。报销支付：财务人员根据单位领导的审批意见，办理报销支付手续。（三）支出标准1.人员经费支出标准：按照国家有关规定和单位实际情况，制定人员经费支出标准，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出标准：根据单位业务活动需要和财力状况，制定公用经费支出标准，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目支出标准：对于专项项目支出，应根据项目预算和实际需要，制定项目支出标准，确保项目资金专款专用。（四）支出控制措施1.加强预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.建立支出台账：对各项支出进行详细记录，定期进行核对和分析，及时发现问题并加以解决。3.严格执行政府采购制度：对于纳入政府采购范围的支出，应按照政府采购程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。4.加强支出监督检查：定期对支出情况进行监督检查，发现违规支出及时进行纠正和处理。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：按照国家有关规定进行资产计价，确保资产价值真实、准确。（二）固定资产管理1.固定资产购置：根据单位业务活动需要和财力状况，编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行采购。2.固定资产验收：固定资产购置后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理入账手续。3.固定资产折旧：按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产与对外投资管理1.无形资产：加强无形资产的管理，建立无形资产台账，及时记录无形资产的取得、使用、摊销和处置等情况。2.对外投资：严格控制对外投资，对外投资应进行可行性研究和风险评估，按照规定的程序进行审批。（四）资产清查与盘点1.资产清查：定期组织资产清查，全面核实资产的数量、价值和使用状况，确保资产账实相符。2.资产盘点：每年至少进行一次资产盘点，对盘盈、盘亏和毁损的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.负债分类：单位负债分为流动负债和非流动负债。2.管理原则：合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债风险。（二）借款管理1.借款审批：严格控制借款规模，确需借款的，应按照规定的程序进行审批，并明确借款用途、金额、期限和还款来源等。2.借款核算：按照国家有关规定进行借款核算，及时记录借款的借入、使用和偿还情况。3.借款偿还：按时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。（三）应付账款管理1.应付账款确认：按照合同约定或者实际发生的金额确认应付账款，确保应付账款真实、准确。2.应付账款支付：严格按照合同约定的时间和方式支付应付账款，不得擅自拖欠。（四）负债风险控制1.建立负债风险预警机制：定期对单位负债情况进行分析，及时发现负债风险，采取有效措施加以防范和控制。2.合理安排资金：优化资金结构，合理安排资金使用，确保单位有足够的资金偿还债务。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告报送：定期向财政部门、主管部门和其他相关部门报送财务报告，确保财务信息及时、准确、完整。（二）财务分析1.分析内容：对单位财务状况、经营成果和现金流量等进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督工作有效开展。2.加强财务审计：定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计，发现问题及时整改