大酒店财务制度

PAGE大酒店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范大酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店各项经济活动合法、合规、有序进行，提高酒店经济效益，保障酒店资产安全完整。2.适用范围本制度适用于大酒店各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖酒店所有财务活动，确保财务信息全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为酒店决策提供及时有效的财务信息。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保酒店财务收支平衡，略有结余。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置大酒店设立独立的财务部，负责酒店财务管理和会计核算工作。财务部下设会计核算组、资金管理组、成本控制组等职能小组，明确各小组职责分工，确保财务工作高效有序开展。2.财务人员配备根据酒店规模和业务需求，配备足够数量的专业财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和酒店财务制度，具备良好的职业道德和责任心。3.财务人员职责财务经理职责全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善酒店财务管理制度和流程。组织编制酒店年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支计划，确保酒店财务目标的实现。负责财务报表的编制和分析，为酒店管理层提供准确的财务信息和决策支持。加强财务内部控制，防范财务风险，对酒店重大财务事项进行审核和监督。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护酒店良好的财务形象。会计职责按照国家会计制度和酒店财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。出纳职责负责酒店现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金收付安全、准确、及时。严格遵守现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库，库存现金不得超过规定限额。负责支票、汇票等票据的保管和使用，按照规定办理票据的领用、注销手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计核对账目。三、会计核算1.会计核算原则酒店会计核算采用权责发生制原则，以人民币为记账本位币。会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应符合国家统一会计制度的规定，真实、完整、准确、清晰。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和酒店经营管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、借贷方科目、金额、附件张数等要素。记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度规定。记账凭证应及时传递，不得积压。4.会计账簿登记会计人员应根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。会计账簿应定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，不得提前或延后结账。5.财务报表编制财务部应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报酒店管理层。财务报表应定期进行分析，为酒店管理层提供决策支持。四、资金管理1.资金筹集酒店根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行贷款、股东投资、内部融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益最大化。财务部应根据资金需求计划，及时办理资金筹集手续，确保资金及时足额到位。2.资金使用酒店资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。资金使用应实行审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应经酒店管理层集体决策。财务部应加强资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全。3.现金管理酒店应严格遵守现金管理制度，加强现金收付管理。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序办理，确保现金支付安全。出纳人员应定期盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。4.银行存款管理酒店应加强银行存款管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。银行存款账户应严格按照规定使用，不得出租、出借银行账户。财务部应定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行及时清理。五、收入管理1.收入范围酒店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、其他收入等。2.收入确认原则客房收入应在客人退房结账时确认收入。餐饮收入应在客人用餐完毕结账时确认收入。会议收入应在会议结束时确认收入。娱乐收入应在娱乐项目结束时确认收入。其他收入应在相关业务完成时确认收入。3.收入核算与管理各营业部门应及时将收入信息传递给财务部，财务部应按照收入确认原则进行收入核算。酒店应加强收入管理，建立健全收入管理制度，防止收入流失。定期对收入情况进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。六、成本费用管理1.成本费用范围酒店成本费用包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指酒店在经营过程中发生的与经营活动直接相关的成本，如客房成本、餐饮成本、商品成本等。营业费用是指酒店在经营过程中发生的各项费用，如销售费用、广告宣传费用、差旅费等。管理费用是指酒店行政管理部门为组织和管理酒店经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、折旧费等。财务费用是指酒店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用核算原则酒店成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算准确、合理。成本费用应按照规定的核算方法进行核算，不得随意改变核算方法。3.成本费用控制措施建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。加强成本费用预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。加强采购管理，降低采购成本。加强库存管理，减少库存积压，降低库存成本。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照酒店预算和实际需要进行，经相关部门审批后办理购置手续。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产质量符合要求。验收合格后，由财务部办理入账手续。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据国家规定和酒店实际情况确定。财务部应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。4.固定资产清查与盘点酒店应定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查和盘点工作应由财务部牵头，相关部门配合进行。清查和盘点结果应及时报告酒店管理层。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。八、库存管理1.库存范围酒店库存包括原材料、燃料、低值易耗品、商品等。2.库存管理制度建立健全库存管理制度，加强库存管理，确保库存安全、完整。库存应按照规定的分类方法进行分类核算，定期进行盘点，做到账实相符。库存采购应按照采购计划进行，严格控制采购数量，避免库存积压。库存发出应按照规定的领料制度进行，确保库存发出合理、合规。3.库存盘点与清查酒店应定期对库存进行盘点和清查，确保库存账实相符。库存盘点和清查工作应由财务部牵头，相关部门配合进行。盘点和清查结果应及时报告酒店管理层。如发现库存盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。九、财务预算管理1.预算编制原则酒店财务预算编制应遵循合法性、合理性、完整性、准确性、及时性原则。财务预算应结合酒店经营目标和发展战略，综合考虑市场环境、经营状况等因素，科学合理编制。2.预算编制方法酒店财务预算编制采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算期间的费用项目和费用数额，以零为基础，从实际需要出发分析预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序酒店各部门应根据酒店经营目标和本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，报财务部审核。财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制酒店年度财务预算草案，报酒店管理层审批。酒店年度财务预算经管理层审批后，分解下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部应加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现问题，采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。十、财务分析与报告1.财务分析内容酒店财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。偿债能力分析主要包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标的分析。营运能力分析主要包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标的分析。盈利能力分析主要包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标的分析。发展能力分析主要包括营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标的分析。2.财务分析方法财务分析采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法。比较分析法是指通过对比不同时期的财务数据，分析财务状况和经营成果的变化趋势。比率分析法是指通过计算各种财务比率，分析财务状况和经营成果的优劣程度。趋势分析法是指通过观察财务数据的变化趋势，预测未来财务状况和经营成果的发展趋势。3.财务报告编制与报送财务部应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告、年度财务报告等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务经理审核签字后报酒店管理层。酒店管理层应及时对财务报告进行分析和研究，为酒店决策提供依据。十一、财务内部控制1.内部控制目标确保酒店财务活动合法、合规、有序进行，防范财务风险。保证财务信息真实、完整、准确，为酒店决策提供可靠依据。提高酒店财务管理水平和经济效益，促进酒店可持续发展。2.内部控制原则全面性原则：涵盖酒店所有财务活动和相关岗位，确保内部控制无死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形