电子版小微企业财务制度

PAGE电子版小微企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小微企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：注重资金的合理配置和使用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与企业的经营决策，提供财务支持和建议。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。6.管理财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，监督财务预算的执行情况。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理、税务管理和财务风险防控。协调与其他部门的关系，参与企业经营决策。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。3.出纳人员负责现金收付、银行结算和票据管理。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制。三、财务核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定，结合本企业实际情况设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核并签字盖章后报送相关部门。（四）财务分析1.定期进行财务分析，为企业决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.财务分析报告应提出问题和建议，为企业改进财务管理提供参考。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循合法、合理、及时、安全的原则。3.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，降低融资成本。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，严格控制资金支出。2.资金使用应按照预算执行，确保资金用于企业生产经营和发展的关键环节。3.加强资金使用过程的监控，定期进行资金清查，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的准确性和及时性。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，防范银行账户风险。3.严禁坐支现金，不得白条抵库。（二）应收账款管理1.建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。2.加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施，确保应收账款及时收回。3.对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取相应的处理措施。（三）存货管理1.建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.加强存货盘点工作，定期进行存货清查，确保存货账实相符。3.合理控制存货库存水平，避免存货积压和短缺。（四）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和折旧政策。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.加强固定资产的日常维护和保养，定期进行固定资产清查，确保固定资产安全完整。4.按照规定计提固定资产折旧，不得随意变更折旧政策。（五）无形资产及其他资产管理1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，确保无形资产的安全和有效使用。2.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关规定进行管理和核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.正确划分各种成本费用的界限，不得混淆成本费用核算范围。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项成本费用支出。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，并采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销规定1.建立成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。2.报销凭证应真实、合法、有效，不得虚假报销。3.严格按照规定的标准和范围进行报销，不得超标准、超范围报销。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，准确核算企业的利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配1.企业实现的净利润，按照国家有关规定和企业章程进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.利润分配方案应经企业董事会或股东会审议通过后执行。八、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料。2.不得逾期申报或虚假申报。（三）税款缴纳1.按照规定及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强税务内部控制，防范税务违法行为的发生。九、财务监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。（二）财务检查1.财务部门定期对企业财务状况进行检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.财务检查内容包括财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等。（三）外部监督1.积极配合税务机关、审计机关