新形势下企业财务制度

PAGE新形势下企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展，适应新形势下企业经营管理的需要。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，定期编制财务报表，以便及时掌握公司财务动态。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.筹集、使用和管理公司资金，合理安排资金结构，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。5.负责公司税务筹划和税务申报工作，依法纳税。6.管理公司财务档案，确保财务资料的安全和完整。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度，具有良好的职业道德和敬业精神。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，定期进行财务分析。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责财务数据的统计和分析，为公司决策提供支持。审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。（四）会计档案管理1.公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.财务档案应按照国家有关规定进行整理、装订、保管，确保档案的安全和完整。3.财务档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。4.财务档案保管期满，如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金筹集公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。1.银行贷款：根据公司资金需求，向银行申请流动资金贷款、固定资产贷款等。2.股权融资：积极探索股权融资方式，引入战略投资者，优化公司股权结构。3.其他融资方式：根据实际情况，适时采用债券融资、融资租赁等其他融资方式。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理，统一调配，确保资金合理使用。2.建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。重大资金支出应经公司董事会或股东会批准。3.资金使用应按照预算执行，不得随意变更资金用途。如需调整预算，应按规定程序进行审批。（三）资金结算1.公司各项资金收支应通过银行结算，确保资金安全。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户数量，定期清理银行账户。3.建立银行存款余额核对制度，每月末与银行核对存款余额，确保账实相符。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态，及时发现和防范资金风险。2.合理安排资金结构，控制负债规模，降低资金成本和财务风险。3.加强资金内部控制，防止资金挪用、贪污等违法违规行为。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照资金管理制度进行管理。2.应收账款：加强应收账款管理，建立客户信用档案，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定进行分类、计价和折旧计提。3.建立固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产安全和完整。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行计价和摊销。3.加强无形资产的管理，保护公司知识产权，确保无形资产的价值得到充分发挥。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益期间和受益对象。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则。（二）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用，是指公司为生产产品而发生的各项费用。2.销售费用：是指公司在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。3.管理费用：是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用：是指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.制定成本费用控制标准，分解成本费用指标，落实到各部门和各岗位。3.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析和评价，对成本费用控制不力的部门和个人进行考核和奖惩。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指公司营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。4.净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应根据经营情况和发展需要，合理确定利润分配政策，兼顾股东利益和公司发展。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定办理税务登记，如实申报纳税。2.建立税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保按时、足额申报纳税。（二）税务筹划1.加强税务筹划工作，合理降低公司税负。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，充分考虑公司经营特点和税收政策变化。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和防范税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高公司资金使用效率，降低成本费用。（二）内部控制原则1.合法性原则：符合国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个方面。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：适应公司经营管理的需要，不断完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限。2.加强财务审批控制，严格执行审批程序，确保资金支出合法合规。3.强化财务监督，定期进行内部审计和财务检查，及时发现和纠正问题。4.加强财务人员培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和风险意识。十、财务分析与评价（一）财务分析1.定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司财务数据进行深入分析。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对公司财务状况和经营成果进行综合评价。2.财务评价指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能