武汉恩施商会财务制度

PAGE武汉恩施商会财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范武汉恩施商会（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理，保障商会的健康稳定发展，确保商会财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护会员的合法权益。2.适用范围本制度适用于武汉恩施商会及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映商会的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。公开性原则：定期向会员公开财务收支情况，接受会员监督。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现商会的可持续发展。二、财务管理机构与职责1.财务管理机构设置商会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责商会的财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责商会的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期向理事会报告财务状况。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。参与商会重大经济决策，提供财务分析和建议。监督财务收支情况，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。负责与税务、审计等相关部门的沟通协调。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。负责税务申报和缴纳工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合商会年度工作计划和发展目标，合理安排各项收支。充分考虑影响预算执行的各种因素，提高预算的准确性和可靠性。2.预算编制内容收入预算：包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、经营收入及其他收入等。支出预算：包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置及其他支出等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据年度工作计划和实际情况，提出本部门的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合商会年度工作计划和发展目标，编制商会年度预算草案。年度预算草案提交理事会审议通过后，报会员大会批准。4.预算执行与调整预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的顺利执行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。具体程序为：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务管理部门审核后，提交理事会审议，报会员大会批准。四、收入管理1.会费管理会费标准由会员大会制定，会费按年度收取。会员应按时足额缴纳会费，会费缴纳情况将作为会员资格延续的重要依据。财务管理部门负责会费的收缴、登记和核算工作，定期将会费缴纳情况向会员公布。2.捐赠管理接受捐赠应遵循自愿、合法、诚信的原则，确保捐赠资金和物资的来源合法合规。设立专门的捐赠账户，对捐赠资金进行专户管理，专款专用。收到捐赠后，应及时开具捐赠票据，并向捐赠人反馈捐赠资金和物资的使用情况。对重大捐赠项目，应进行专项审计，并向会员大会报告审计结果。3.政府资助与其他收入管理对政府资助收入，应严格按照相关规定和要求进行管理和使用，确保资金专款专用。其他收入，如经营收入、利息收入等，应按照相关法律法规和财务制度进行核算和管理。五、支出管理1.支出审批原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。明确支出审批权限和程序，实行分级审批制度。2.支出审批程序一般支出：由部门负责人提出申请，经分管领导审核后，报财务负责人审批。重大支出：超过[具体金额]的重大支出项目，由部门提出申请，经分管领导审核后，提交理事会审议通过，报财务负责人审批。涉及政府采购、招投标等项目的支出，应按照相关规定和程序办理。3.支出范围及标准人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等，按照国家有关规定和商会实际情况执行。办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等，应制定合理的费用标准，严格控制支出。业务活动费用：包括会议费、培训费、招待费、宣传费等，应根据业务需要合理安排，严格按照相关标准执行。其中，招待费应按照不超过当年会费收入的[具体比例]控制使用，并严格执行审批程序。固定资产购置：购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入固定资产管理，定期进行清查盘点。其他支出：其他支出应符合国家有关法律法规和财务制度的规定，按照规定的审批程序进行。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。严格按照银行结算制度办理银行结算业务，严禁出租、出借银行账户。应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，定期清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。2.固定资产固定资产购置：购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入固定资产管理。固定资产应进行分类核算，设置固定资产卡片，登记固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。固定资产折旧：按照国家有关规定和商会实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产商会的无形资产主要包括商标、商誉及其他知识产权等。应加强无形资产的管理，及时进行登记和核算。对无形资产的转让、出售等处置行为，应按照规定的程序进行审批，并进行相应的账务处理。七、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务报告应真实、准确、完整，反映商会的财务状况和经营成果。年度财务报告应经会计师事务所审计，并在会员大会上进行报告。2.财务分析定期对商会的财务状况和经营成果进行分析，为理事会决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等内容。通过财务分析，及时发现问题，提出改进措施和建议，促进商会财务管理水平的提高。八、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等财务活动的监督检查。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。2.外部审计商会应按照国家有关规定，委托会计师事务所对年度财务报告进行审计。接受审计机关、税务机关等有关部门的监督检查，如实提供相关资料和信息。对审计检查中发现的问题，应及时进行整改。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等与财务活动相关的资料。2.财务档案保管财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。财务档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体年限]，财务报表、财务报告等保管期限为[具体年限]。保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。