农机销售财务制度

PAGE农机销售财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司农机销售业务的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障公司的稳健运营，促进农机销售业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及农机销售业务的部门及人员，包括销售部门、售后服务部门、仓库管理部门、财务部门等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保公司财务活动合法合规。准确性原则：财务核算应当准确、及时，如实反映农机销售业务的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖农机销售业务的各个环节，包括销售合同签订、收款、发货、售后服务等，确保财务信息全面完整。内部控制原则：建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，保障公司资产安全。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，优化财务流程，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责，确保财务工作的有序开展。2.财务人员职责财务经理负责制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务内部控制，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织编制公司年度财务预算和财务报告，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。监督财务核算工作，审核财务报表和会计凭证，保证财务数据的准确性和真实性。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理公司财务税务事宜。参与公司重大经营决策，提供财务分析和风险评估，为公司决策提供参考依据。会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责日常财务核算工作，包括账务处理、编制会计凭证、登记账簿等。定期编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的完整性和安全性。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。参与公司财务内部控制制度的执行和监督，发现问题及时提出改进建议。出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。协助财务经理做好资金管理工作，合理安排资金，提高资金使用效率。三、销售业务财务流程1.销售合同签订销售部门与客户签订农机销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等财务相关内容，确保合同符合公司财务政策和利益。审核通过后，销售部门方可与客户正式签订合同，并将合同副本及时送交财务部门备案。财务部门应根据合同内容建立销售台账，详细记录合同编号、客户名称、农机型号、数量、价格、付款方式、交货时间等信息。2.收款管理销售部门应按照合同约定及时跟踪客户收款情况，督促客户按时付款。对于客户逾期未付款的情况，销售部门应及时与客户沟通，并将相关信息反馈给财务部门。财务部门负责收款的具体操作，根据合同约定的付款方式，及时办理收款手续。对于现金收款，出纳应在收款当日存入银行，并开具收款收据；对于银行转账收款，财务人员应及时核对到账情况，并在系统中进行收款确认。财务部门应定期与销售部门核对收款情况，确保销售台账与实际收款金额一致。对于未收回的款项，应分析原因，采取相应的催收措施。3.发货管理仓库管理部门根据销售合同和发货通知，及时组织农机的发货工作。发货前，仓库管理人员应核对农机型号、数量等信息，确保发货准确无误。在发货时，仓库管理人员应填写发货单，并由发货人和提货人签字确认。发货单一式多联，其中一联交财务部门作为确认销售收入的依据，一联交销售部门留存，一联仓库留存。财务部门根据发货单确认销售收入，并按照权责发生制原则进行账务处理。同时，财务部门应定期与仓库管理部门核对发货情况，确保销售台账与发货记录一致。4.售后服务管理售后服务部门负责农机的安装、调试、维修等售后服务工作。对于售后服务费用，应按照公司规定的标准进行核算和支付。售后服务部门应及时记录售后服务工作的内容、时间、费用等信息，并填写售后服务费用报销单，提交财务部门审核。财务部门审核通过后，按照公司财务制度进行账务处理。财务部门应定期与售后服务部门核对售后服务费用情况，确保费用核算准确无误。同时，应分析售后服务费用的合理性，为公司成本控制提供参考依据。四、财务核算与报表1.财务核算原则公司采用权责发生制进行财务核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。按照国家会计准则和公司财务制度的规定，设置会计科目和账户，进行账务处理。会计核算应做到账证相符、账账相符、账实相符。财务核算应及时、准确地记录农机销售业务的各项收入、成本、费用等信息，为财务报表编制和财务分析提供可靠的数据支持。2.收入核算农机销售收入按照合同约定的价格和实际发货数量进行确认。对于销售折扣、折让等情况，应按照相关规定进行处理，冲减销售收入。财务部门应根据销售合同和发货单等原始凭证，及时确认销售收入，并进行账务处理。会计分录为：借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目，同时贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”科目。3.成本核算农机销售成本包括采购成本、运输成本、安装调试成本等。采购成本按照实际采购价格和数量进行核算；运输成本、安装调试成本等按照实际发生额进行核算。财务部门应根据采购发票、运输发票、安装调试费用发票等原始凭证，及时核算销售成本，并进行账务处理。会计分录为：借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”、“应付账款”等科目。4.费用核算公司的费用包括销售费用、管理费用、财务费用等。销售费用主要包括销售人员薪酬、差旅费、业务招待费、广告宣传费等；管理费用主要包括管理人员薪酬、办公费、折旧费、水电费等；财务费用主要包括利息支出、手续费等。各项费用应按照公司规定的标准和审批程序进行报销和核算。财务部门应根据费用报销单等原始凭证，及时进行账务处理。会计分录根据费用性质不同分别借记“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”等科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。5.财务报表编制财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行编制，确保数据准确、完整、真实。资产负债表反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益等项目；利润表反映公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润等项目；现金流量表反映公司在一定会计期间的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动等现金流量。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字，并提交公司管理层和相关部门。财务报表应及时报送税务机关等相关部门，履行纳税申报等义务。五、资金管理1.资金预算管理财务部门应根据公司年度经营计划和销售业务情况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等内容，确保公司资金收支平衡。在编制资金预算过程中，应充分考虑农机销售业务的季节性特点、客户付款周期等因素，合理安排资金。同时，应与销售部门、采购部门等相关部门沟通协调，确保预算数据的准确性和可行性。资金预算经公司管理层审批后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整，确保公司资金按预算合理使用。2.资金收支管理公司应加强资金收支管理，确保资金安全和正常运转。对于现金收入，应及时存入银行，不得坐支现金。对于现金支出，应严格按照公司财务制度的规定进行审批和支付，确保支出合法合规。财务部门应建立资金收支台账，详细记录每笔资金的收支时间、金额、来源、去向等信息。同时，应定期与银行对账单进行核对，确保资金收支记录准确无误。加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理银行账户的开立、变更、注销等手续。对于银行账户的资金往来，应及时进行核对和清理，防范资金风险。3.资金风险管理公司应建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。财务部门应定期对公司的资金状况进行分析，评估资金风险水平，如资金流动性风险、偿债风险等。对于可能出现的资金风险，应制定相应的应对措施，如调整资金预算、优化资金结构、加强应收账款管理等。同时，应加强与银行等金融机构的沟通协调，争取有利的融资条件，确保公司资金链的稳定。建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、资金保管等环节的监督和管理。严禁未经授权的资金支出和资金挪用等行为，确保公司资金安全。六、固定资产管理1.固定资产购置公司购置固定资产应按照公司规定的审批程序进行。首先由使用部门提出购置申请，说明购置固定资产的理由、型号、数量、预算等信息，提交财务部门审核。财务部门根据公司资金状况和预算安排，对购置申请进行审核。审核通过后，报公司管理层审批。经批准后，由采购部门负责办理固定资产的购置手续。固定资产购置时，应取得合法有效的发票等原始凭证。财务部门应根据购置发票等原始凭证，及时进行账务处理，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等科目。同时，应按照固定资产的类别和使用部门，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧年限等信息。2.固定资产折旧公司固定资产折旧采用直线法计提。折旧年限和折旧率按照国家规定和公司实际情况确定。财务部门应按照确定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并进行账务处理。会计分录为：借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提准确无误。同时，应根据固定资产的使用状况和实际价值，及时调整折旧年限和折旧率等参数，保证固定资产折旧的合理性。3.固定资产处置公司固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行。首先由使用部门提出处置申请，说明处置固定资产的原因、账面价值、处置方式等信息，提交财务部门审核。财务部门根据公司资产处置政策和财务状况，对处置申请进行审核。审核通过后，报公司管理层审批。经批准后，由相关部门负责办理固定资产的处置手续。固定资产处置时，应取得合法有效的处置凭证，如出售合同、报废审批文件等。财务部门应根据处置凭证，及时进行账务处理。对于出售固定资产，应按照实际收到的价款，借记“银行存款”等科目，按照固定资产账面价值，贷记“固定资产”科目，按照差额，贷记或借记“固定资产清理”科目，同时结转固定资产清理损益；对于报废、毁损固定资产，应按照账面价值，借记“固定资产清理”科目，贷记“固定资产”科目，清理过程中发生的费用和取得的收入，分别借记或贷记“固定资产清理”科目，最后结转固定资产清理损益。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税信息。财务部门应指定专人负责税务管理工作，熟悉国家税收政策和法规，确保公司税务申报准确、及时。每月按时进行纳税申报，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种的申报。在申报过程中，应认真核对各项数据，确保申报数据与财务报表数据一致。同时，应按照规定的期限缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。财务部门应关注国家税收政策的变化，结合公司实际情况，制定税务筹划方案。例如，合理利用税收优惠政策，如农机购置补贴政策等，降低公司税负。同时，优化公司业务结构和财务核算方式，合理调整收入、成本、费用等项目，减少应纳税所得额。但税务筹划应确保符合法律法规要求，避免税务风险。3.税务风险管理建立税务风险预警机制，及时发现和防范税务风险。财务部门应定期对公司税务情况进行自查，检查税务申报是否准确、纳税义务是否履行等情况。对于发现的税务风险，应及时采取措施进行整改。如与税务机关沟通协调，解释情况，补缴税款等。同时，加强对税务政策的学习和研究，提高税务管理水平，避免因税务问题给公司带来损失。八、财务内部控制与监督1.内部控制制度建设公司应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、税务管理等各个方面。明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。财务内部控制制度应包括岗位分离制度、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。通过制度建设，加强对财务工作的监督和管理，防范财务风险。2.内部审计监督公司应定期开展内部审计工作，对财务收支、财务制度执行情况等进行审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接向公司管理层报告审计结果。内部审计人员应按照审计计划和审计程序，对财务资料进行审查，核实财务数据的真实性、准确性和完整性。同时，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3