工程建筑财务制度

PAGE工程建筑财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程建筑公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、项目部、子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，计算和记录符合规定。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理、会计核算、资金管理、成本控制等工作。2.制定和执行财务管理制度、财务预算、财务计划等。3.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。4.负责财务报表编制、税务申报与缴纳、财务审计等工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算、财务管理、资金运作等工作。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与内外部相关部门的关系，加强财务管理。2.会计负责会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.根据工程建筑行业特点和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和人员。（三）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核、公司管理层批准后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门根据下一年度工作计划和业务需求，编制资金预算。2.财务部门汇总审核各部门资金预算，形成公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，应严格执行。如因特殊情况需要调整，应按规定程序办理审批手续。（二）资金筹集与使用1.合理确定资金筹集渠道和方式，确保公司资金需求。2.加强资金使用管理，提高资金使用效率。资金支出应严格按照审批程序办理，确保资金安全。3.严禁挪用、挤占资金，严禁对外拆借资金。（三）资金结算与内部控制1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。2.建立健全资金内部控制制度，加强资金风险防范。定期进行资金清查和盘点，确保账实相符。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间和受益对象。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则。（二）成本费用项目分类1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本如施工管理费、临时设施费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。（三）成本费用控制与分析1.建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理。2.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.符合固定资产标准的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.按照固定资产的性质和用途进行分类管理。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应按照公司审批程序办理，列入年度预算。2.购置的固定资产应进行验收，确保质量和数量符合要求。（三）固定资产折旧与处置1.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.固定资产处置应按照规定程序办理，及时进行账务处理。七、应收账款与应付账款管理（一）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。2.加强应收账款的日常核算和监控，及时催收账款，降低坏账风险。3.定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收策略。（二）应付账款管理1.规范应付账款的核算和管理，确保应付账款的准确性。2.按照合同约定及时支付应付账款，维护公司良好信誉。3.定期对应付账款进行清理，避免长期挂账。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规，及时办理税务登记。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.加强税务风险管理，防范税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应出具审计报告，提出审计意见和建议，促进公司规范财务管理。（二）外部审计1.按照国家规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.配合外部审计工作，提供必要的资料和信息。十、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。（二）财务档案整理与保管1.定期对财务档案进行整理、归档，确保档案的完整性和规范性。2.按照规定的期限保管财务档案，防止档案丢失和损坏。（三）财务档案查阅与销毁1.严格财务档案查阅审批程序，确保档案查阅的安全性。