民政严格规范财务制度

PAGE民政严格规范财务制度民政财务制度规范管理办法总则制定目的本财务制度旨在加强民政部门财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保民政工作的顺利开展，更好地服务社会公众。制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》等相关法律法规以及民政行业的财务规范要求制定本制度。适用范围本制度适用于民政部门所属各级单位及机构，包括但不限于各级民政局、救助管理站、福利院、殡仪馆等。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.规范性原则：规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作流程。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现民政事业的可持续发展。财务机构与人员财务机构设置民政部门应设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本部门及所属单位的财务管理工作。财务机构应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务机构的日常管理工作，组织实施财务管理制度。编制财务预算、决算，审核财务报表，为领导决策提供财务依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务票据的管理和使用，确保票据合法合规。定期进行财务清查，核实资产，保证账实相符。协助财务负责人开展财务分析工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。预算管理预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金。结合民政事业发展规划和年度工作计划，科学预测收支情况。参考上年度预算执行情况，提高预算编制的准确性和合理性。2.编制方法收入预算根据民政业务开展情况、政策调整等因素进行预测。支出预算按照基本支出和项目支出分别编制。基本支出根据人员经费和公用经费标准进行测算；项目支出根据具体项目的工作任务和资金需求进行编制。3.编制程序各业务部门根据工作需要提出预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出本部门年度预算草案，报单位领导审核。单位领导审核通过后，将预算草案报上级主管部门和财政部门审批。预算执行1.严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算调整的管理，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。预算调整1.调整条件国家政策发生重大变化，导致民政工作任务和资金需求发生较大变动。因不可抗力因素，如自然灾害等，对民政工作造成重大影响，需要调整预算。预算执行过程中发现原预算编制存在重大失误，需要调整预算。2.调整程序由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导根据审核意见，对预算调整申请进行审批。经批准的预算调整方案，由财务部门负责调整预算，并及时通知相关部门。决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算报表，全面反映年度预算执行情况和财务状况。2.决算报表应做到数字真实、内容完整、编报及时，账表相符、账实相符。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。收入管理收入范围民政部门的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。收入管理原则1.严格按照国家法律法规和政策规定组织收入，确保收入合法合规。2.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，使用合法有效的票据收取款项。财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和拨款方式及时足额取得。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，保障民政工作的正常开展。事业收入管理1.事业收入应按照国家有关规定合理确定收费项目和标准，并报经相关部门批准。2.严格按照规定的收费范围和标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。经营收入管理1.经营收入应按照市场经济规律，依法开展经营活动取得。2.加强对经营活动的管理，建立健全经营管理制度，确保经营活动合法合规、效益良好。3.经营收入应纳入单位预算管理，按照规定进行核算和分配。其他收入管理1.其他收入应按照相关规定及时入账，纳入单位财务管理。2.加强对其他收入的监督管理，确保收入来源合法、合规。支出管理支出范围民政部门的支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出包括民政专项业务支出、基本建设支出等。支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。2.坚持厉行节约、反对浪费的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.根据工作需要和财力可能，统筹安排各项支出，确保重点支出。基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资（含离退休费）、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。严格按照国家规定的标准和范围发放人员经费，确保人员工资按时足额发放。加强对人员经费的核算和管理，确保人员经费支出真实、准确、完整。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费(含办公区域水电费、特定业务用水电费等，明确不同业务场景的水电费标准及分摊方式)、邮电费、差旅费(制定详细的差旅费标准，区分不同地区、不同职级的出差补贴等)、会议费(明确会议费的开支范围、标准及审批流程)、培训费(规定培训费用的列支范围、培训方式及费用控制标准)、公务接待费(严格执行公务接待标准，明确接待范围、审批程序及费用报销要求)、公务用车运行维护费(制定公务用车的油耗、维修、保险等费用标准，加强对公务用车的管理)、其他商品和服务支出等。严格控制公用经费支出，建立健全公用经费定额管理制度，合理确定各项公用经费的开支标准。加强对公用经费支出的审核和监督，确保公用经费支出合理合规。项目支出管理项目申报与审批1.项目申报应根据民政事业发展规划和实际工作需要，由业务部门提出项目申请，明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施期限等。2.财务部门对项目申报材料进行审核，重点审核项目预算的合理性和可行性。3.单位领导对项目申报进行审批，重大项目需报上级主管部门批准。项目实施与监控1.项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织实施项目，确保项目按时、按质、按量完成。2.建立项目实施跟踪监控机制，定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对项目资金的管理，严格按照项目预算和合同约定使用资金，确保资金专款专用。项目验收与结算1.项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，提交项目验收报告(验收报告应包括项目实施情况、项目成果、项目资金使用情况等内容)。2.财务部门对项目资金进行结算，根据项目验收情况和合同约定支付项目尾款。3.对项目实施情况进行绩效评价，总结经验教训，为今后项目管理提供参考依据。支出审批与报销1.严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批程序进行报销。3.加强对支出报销的审核，确保报销凭证真实、合法、合规，报销金额准确无误。资产管理资产分类与计价1.资产分类民政部门的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价流动资产按照实际成本计价。固定资产按照购置成本、建造费用或相关评估价值计价。无形资产按照取得时的实际成本计价。对外投资按照投资成本计价。资产购置与处置1.资产购置资产购置应按照规定的程序进行，纳入单位预算管理。严格执行政府采购制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购。加强对资产购置的验收和入账管理，确保资产及时入账，账实相符。2.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。资产清查与盘点1.定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点应制定详细的工作方案，明确清查范围、清查方法、清查时间等。3.对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理责任，确保资产安全完整。2.加强对固定资产的维护和保养，提高资产使用效益。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到有效保护。负债管理负债分类与管理原则1.负债分类民政部门的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。2.管理原则严格控制负债规模，防范财务风险。合理安排负债期限，确保债务偿还能力。加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确、完整。债务举借与偿还1.债务举借举借债务应符合国家法律法规和政策规定，经单位领导批准，并报上级主管部门和财政部门备案。举借债务应明确举借金额、举借期限、还款方式等，确保债务偿还能力。2.债务偿还按照债务合同约定及时足额偿还债务，不得拖欠。加强对债务偿还的管理，确保债务偿还资金来源可靠。负债风险防范1.建立负债风险预警机制，及时监测和评估负债风险。2.合理安排资金，确保有足够的资金偿还债务，避免出现债务违约。3.加强与债权人的沟通协调，维护单位良好的信用形象。财务监督内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员