餐饮行业日常财务制度

PAGE餐饮行业日常财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮行业日常财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障企业持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]旗下所有餐饮门店及相关财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实反映企业经营状况。准确性原则：财务数据记录、计算准确无误。完整性原则：涵盖所有财务事项，不得遗漏。及时性原则：及时处理财务业务，提供财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责财务核算、报表编制、财务分析等工作。制定和执行财务管理制度，进行财务监督。参与预算编制、成本控制、资金管理等工作。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，提供财务决策支持。管理财务人员，进行绩效考核和培训。参与公司重大财务决策，制定财务战略。会计负责日常账务处理，包括记账、算账、报账。编制财务报表，进行财务分析。负责税务申报和缴纳，处理税务相关事务。协助财务经理进行财务审计和内部检查。出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行资金核对和财务报表编制。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算。以人民币为记账本位币。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和餐饮行业特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理流程收入确认餐饮销售收入在提供餐饮服务并收到款项或取得收款权利时确认。对于预收账款，在实际提供服务时确认收入。成本核算食材成本：根据采购发票和入库单，按照实际采购成本核算。人工成本：包括员工工资、奖金、福利等，按照实际发生额计入成本。其他成本：如水电费、房租、物料消耗等，按照实际发生额分摊计入成本。费用报销员工填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。部门负责人审核签字，证明费用支出的合理性。财务人员审核票据真实性、合法性和合规性，审核通过后报销。固定资产核算：固定资产按照取得成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据税法规定确定。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。无形资产核算：无形资产按照实际成本入账，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产摊销采用直线法，摊销年限根据相关规定确定。定期对无形资产进行评估，确保其价值准确。4.财务报表编制每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。财务经理负责审核财务报表，确保报表质量。四、资金管理1.资金预算管理每年末编制下一年度资金预算，包括现金收入、现金支出、资金结余等。资金预算应根据企业经营计划、投资计划和财务状况进行编制。定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时调整预算。2.现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。库存现金应按照规定限额存放，每日进行盘点，确保账实相符。现金收支应及时入账，不得坐支现金。3.银行存款管理开设银行账户应经财务经理批准，不得擅自开设账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强银行账户安全管理，妥善保管银行印鉴和密码。4.资金审批流程资金支出应按照审批权限进行审批。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理审批。重大资金支出应经总经理审批，并提交董事会审议。资金审批应严格按照规定流程进行，不得越级审批。五、成本费用管理1.成本管理建立成本管理制度，明确成本核算方法和成本控制目标。加强食材采购管理，通过招标、询价等方式降低采购成本。优化菜品结构，提高食材利用率，降低食材损耗。定期进行成本分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。2.费用管理制定费用报销标准和审批流程，严格控制费用支出。加强费用预算管理，确保费用支出不超过预算。对费用支出进行分类核算和分析，找出费用控制的重点和难点，采取有效措施加以控制。严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，杜绝浪费和不合理支出。3.成本费用分析每月末对成本费用进行分析，编制成本费用分析报告。成本费用分析应包括成本费用构成、增减变动情况、原因分析等内容。根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，为企业决策提供依据。六、销售与收款管理1.销售定价管理根据市场行情、成本水平和企业经营目标，制定合理的销售价格。销售价格应保持相对稳定，如需调整，应经相关部门批准，并向客户说明。2.销售合同管理签订销售合同应明确双方权利义务，包括商品或服务内容、价格、数量、交货时间、付款方式等。销售合同应经财务部门审核，确保合同条款符合财务规定。加强销售合同执行情况的跟踪和管理，及时处理合同纠纷。3.收款管理建立收款管理制度，明确收款流程和责任。及时催收账款，确保款项及时足额收回。对逾期未收回的账款，应进行跟踪和分析，采取有效措施加以催收。定期与客户核对往来账款，确保账实相符。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规，及时办理税务登记手续。按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报和缴纳。准确核算应纳税额，确保税款计算准确无误。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。加强与税务机关的沟通与协调，争取税收优惠政策。3.税务风险管理识别和评估税务风险，制定风险应对措施。加强税务内部控制，确保税务处理合规。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。八、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。审计人员应具备专业知识和技能，遵守审计职业道德。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。2.外部审计按照法律法规要求，聘请外部审计机构进行年度财务审计。配合外部审计机构开展工作，提供必要的资料和信息。对外部审计报告提出的意见和建议，应认真研究并加以整改。3.财务监督建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。财务人员应严格遵守财务制度，对违规行为及时制止和报告。–接受股东、债权人、监管部门等的监督，及时披露财务信息。九、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.档案整理与归档财务人员应及时整理财务档案，按照类别和时间顺序进行归档。档案应装订成册，标注清晰，便于查阅。3.档案保管设置专门的档案保管场所，确保档案安全。档案保管期限应符合国家规定