私人小规模财务制度

PAGE私人小规模财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范私人小规模公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，确保财务工作规范、统一。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备会计专业知识和丰富的财务管理经验，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和政策，监督财务制度执行情况。2.会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据准确、及时。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度、财务预算和财务计划。负责公司财务决策，参与公司重大经济活动的决策和方案制定。监督检查公司财务制度执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。协调公司与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务信息支持。审核各项费用报销、付款申请等财务单据，确保其真实、合法、合规。定期对公司财务状况进行清查和盘点，确保账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格按照现金管理制度和银行结算纪律办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。每日核对现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，反映公司资金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务管理制度（一）财务审批制度1.审批原则分级审批原则：根据公司业务性质和金额大小，实行分级审批制度。权责明确原则：明确各级审批人员的审批权限和责任。规范流程原则：制定统一的财务审批流程，确保审批工作有序进行。2.审批流程费用报销审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由总经理批准。付款申请审批流程：业务部门根据合同或协议填写付款申请单，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，财务负责人审核通过后，报总经理批准。对于重大金额的付款申请，需经董事会审议通过。预算内资金使用审批流程：各部门根据年度预算编制月度资金使用计划，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，财务负责人审核通过后，报总经理批准。在月度资金使用计划范围内的资金支出，由财务负责人审批；超出月度资金使用计划的资金支出，需重新履行审批手续。预算外资金使用审批流程：因特殊情况需要使用预算外资金的，由使用部门提出申请，详细说明资金使用原因、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，财务负责人审核通过后，报总经理审批，总经理审批通过后，报董事会审议通过。（二）费用报销制度1.报销范围与公司经营活动相关的费用，如办公用品费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费等。符合国家法律法规和公司规定的其他费用。2.报销标准办公用品费：根据公司实际需求，合理控制办公用品采购数量和金额，建立办公用品领用登记制度。差旅费：参照公司制定的差旅费标准执行，明确出差人员的交通、住宿、伙食补贴等费用标准。业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照公司规定的标准和审批程序进行报销。业务招待费应遵循必要性、合理性原则，不得用于与公司经营活动无关的支出。通讯费：根据公司规定的通讯补贴标准，按月发放给员工，员工凭通讯费发票在标准范围内报销。运输费：根据实际发生的运输费用，凭有效发票报销。3.报销凭证要求费用报销必须提供真实、合法、有效的发票或收据，发票应注明开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务、服务名称、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。报销凭证应与费用支出内容相符，不得虚开发票或使用虚假发票报销。对于无法取得发票的费用支出，应提供相关证明材料，如收据、合同、协议等，并经相关负责人签字确认。（三）资金管理制度1.现金管理制度公司库存现金限额由财务负责人根据公司实际情况核定，一般不超过公司35天的日常零星开支所需现金。现金收支应严格遵守国家现金管理规定，不得坐支现金。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。现金收付业务必须由出纳人员经手办理，其他人员不得代收代付现金。2.银行存款管理制度公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户，用于办理公司日常资金收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人审核，报总经理批准。出纳人员应定期核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，不得将公司资金以个人名义存入银行。3.资金预算管理制度公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算管理，合理安排资金，提高资金使用效益。资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况编制，包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。各部门应根据公司资金预算要求，编制本部门的资金使用计划，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核汇总。财务负责人应根据各部门资金使用计划，结合公司资金状况，编制公司年度资金预算草案，报总经理审批。经总经理审批后的资金预算作为公司年度资金管理的依据。公司应定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的有效执行。（四）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，财务负责人审核通过后，报总经理批准。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。固定资产购置后，由采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后填写固定资产验收单，注明资产名称、规格型号、数量、购置日期、供应商等信息，并由验收人员签字确认。3.固定资产折旧与摊销固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。财务部门应按照固定资产折旧政策，定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。对于使用寿命不确定的固定资产，不计提折旧，但应每年进行减值测试，如发生减值，应计提减值准备。固定资产的大修理支出等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益。4.固定资产清查与处置公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，如实反映固定资产的数量、价值、使用状况等情况。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按规定进行处理。对于闲置、报废、毁损等不再使用的固定资产，由使用部门提出处置申请，填写固定资产处置申请表，注明处置资产的名称、规格型号、数量、账面价值、处置原因等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，财务负责人审核通过后，报总经理批准。固定资产处置应通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保处置价格合理。处置收入应及时足额上缴公司财务，处置净损益计入当期损益。四、会计核算制度（一）会计核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.历史成本原则：企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。4.划分收益性支出与资本性支出原则：企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）会计科目设置与使用1.会计科目设置：公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保能够全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.会计科目使用：财务人员应严格按照会计科目使用说明进行会计核算，不得随意改变会计科目的核算内容和方法。对于特殊业务或新出现的经济业务，应根据会计制度和相关规定，合理确定会计科目和账务处理方法。（三）财务报表编制与报送1.财务报表种类：公司定期编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报表编制要求：财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表报送时间：月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。财务报表应报送公司管理层、股东以及相关政府部门。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务负责人应定期对财务人员的工作进行检查和指导，确保财务工作符合财务制度和相关法律法规的要求。2.公司内部审计监督：公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议，促进公司规范财务管理，防范财务风险。（二）外部审计监督1.年度财务审计：公司应委托具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计