晋商财务制度

PAGE晋商财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，促进公司健康稳定发展。它依据国家相关法律法规及行业标准制定，是公司财务管理的基本准则。2.适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务制度无遗漏。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程。进行财务预算编制、执行和监控，为公司决策提供财务依据。负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金安全和正常运转。开展成本费用控制与管理，降低公司运营成本。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和风险评估。负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。保管公司财务档案，确保档案完整、安全。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作有序进行。审核财务报表和重要财务文件，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务筹划等重要工作，维护公司财务利益。协调与其他部门的关系，提供财务服务和支持。组织财务人员培训和考核，提升团队整体素质。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证、登记账簿，确保财务数据准确无误。负责财务报表的编制和报送，提供财务分析数据。协助进行财务预算编制和执行监控。参与成本费用核算和控制，提供相关数据支持。负责财务档案的整理和保管。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助编制资金报表，提供资金动态信息。严格执行资金管理制度，确保资金安全。三、财务核算1.会计政策与估计公司遵循国家统一的会计制度，选择适合公司实际情况的会计政策。会计估计应基于客观、合理的基础，不得随意变更。如确需变更，应按照规定程序进行，并在财务报表附注中披露。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司业务特点，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各类项目，确保财务核算全面、准确。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录准确。期末，按照规定进行结账，编制财务报表。4.财务报表编制与报送财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。报表编制应遵循会计准则和公司财务制度，数据准确、内容完整。财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式。筹集资金应符合法律法规要求，确保资金来源合法、可靠。对筹集资金的成本、风险进行评估，选择最优筹资方案。2.资金预算编制年度资金预算，包括现金收入、现金支出、资金结余等项目。资金预算应结合公司业务计划和财务状况，具有科学性和可操作性。严格执行资金预算，定期对预算执行情况进行分析和监控。3.资金日常管理加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存限额规定。规范银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。做好资金收支审批工作，明确审批流程和权限。及时清理往来款项，减少资金占用。4.资金风险管理识别、评估资金风险，制定风险应对措施。关注宏观经济形势和金融市场变化，防范利率风险、汇率风险等。建立资金预警机制，及时发现和处理资金异常情况。五、资产管理1.流动资产货币资金：严格按照资金管理规定进行管理，确保资金安全。应收账款：加强应收账款管理，定期进行账龄分析，采取有效措施催收欠款。存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期进行存货盘点，确保账实相符。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和折旧政策。对固定资产进行购置、验收、入账、折旧计提、处置等全过程管理。定期进行固定资产清查，核实资产状况，确保固定资产安全、完整。3.无形资产对无形资产进行评估、确认和计量，按照规定进行摊销。加强无形资产的保护和管理，确保其价值得到充分发挥。六、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。成本费用应与收入相匹配，合理划分期间费用和成本。2.成本费用控制措施制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。加强成本费用日常监控，及时发现和纠正超支情况。优化业务流程，降低运营成本。建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。严格审核报销凭证，确保报销费用真实、合理、合规。及时办理费用报销手续，不得拖延。七、收入与利润管理1.收入确认原则按照会计准则规定，准确确认收入实现时间和金额。确保收入来源合法、合规，相关合同或协议明确收入条款。2.利润分配政策根据公司发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，保持利润分配的稳定性和连续性。按照规定程序进行利润分配，确保分配过程合法、透明。八、税务管理1.税务登记与申报在规定时间内办理税务登记，确保税务登记信息准确、完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。2.税务筹划合理利用税收政策，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，避免税务风险。3.税务风险管理识别、评估税务风险，制定风险应对措施。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化。九、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计应独立、客观地进行，出具审计报告，提出改进建议。2.外部审计按照规定聘请外部审计机构进行年度审计，确保公司财务报表真实、准确。积极配合外部审计工作，提供必要的资料和信息。3.财务监督建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。对违反财务制度的行为进行严肃处理，追究相关人员责任。十、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、账簿、报表、财务文件、合同协议等各类财务资料。2.档案保管按照规定期限妥善保管财务档案，确保档案安全、完整。建立档